案例
甲公司2020年4月25日进行2019年企业所得税汇算清缴时，补缴企业所得税200万，如何进行账务处理？
（1）将补缴的企业所得税计入“以前年度损益调整”
借：以前年度损益调整 200
贷：应交税费—应交企业所得税 200
（2）缴纳企业所得税：
借：应交税费—应交企业所得税 200
贷：银行存款 200
（3）结转“以前年度损益调整”
借：利润分配—未分配利润 200
贷：以前年度损益调整 200
（4）调整“法定盈余公积”
借：盈余公积—法定盈余公积 20
贷：利润分配—未分配利润 20
注：（1）如果企业之前没有计提法定盈余公积，则第四笔分录可以省略
（2）做了上面的凭证后，企业需要调整2020年资产负债表的年初数，“应交税费”调增200万、“盈余公积”调减20万、“未分配利润”调减180万。
相信这里有很多想要学习财税知识的同学，大家可以关注本头条号，转发本篇内容，私信“EXCEL模板”，就可以免费领取了。
分享到:
