通過大數據分析，企業稅負一旦發現異常，你就有可能被“盯上”

說到企業稅負，會計和老闆都十分關心!自從有了全國協查系統、電子底賬系統和“金三”系統的嚴密控管，並通過大數據分析，

不信，我們從下面的例子來看看!

案例一

最近，山東省乳山市國稅局稽查局根據疑點信息，對當地某印染企業實施稅收稽查。

乳山市國稅局稽查局稅務人員利用徵管系統進行涉稅信息分析時發現，某印染公司增值稅稅負為0.24%，與同行業平均稅負3.8%相比差距較大。結合稅負率畸低和成本列支異常兩個疑點，稅務人員認為，該企業多列成本的嫌疑很大。

檢查後發現，該企業購進煤炭並從第三方取得增值稅專用發票列支成本61.8萬多元，抵扣稅款10.5萬元。

最後下達了稅務處理處罰決定書：

補徵稅款46.79萬元，滯納金2.6萬元，並處罰款23.3萬元。

本來想“避稅”，結果被追回稅款不說，還嚴重影響了以後的企業信用等級。

這真是賠了夫人又折兵!

案例二

2018年，湖南省郴州市甦仙區國稅局評估人員在對轄區內某供電公司的納稅資料進行案頭分析時，發現企業賬務疑點重重。

經檢查，評估人員發現，該公司2016年稅負為5.32%，2017年稅負為3.06%，2018年1月~9月稅負為2.89%。在生產經營沒有大變動的情況下，稅負大幅下降，疑點明顯。再經調查發現該公司4699萬元預收賬款未及時結轉銷售收入、營業外收入少計提銷項稅額等問題。

最後責該公司自查調整應補增值稅866萬元。

類似上面的例子還有很多很多，所以企業一定要自行檢查稅負是否異常，不然就先想好理由吧!幸運的也許只是補繳漏掉的稅款，不幸的可能讓企業陷入信用和資金危機。

什麼是稅負?什麼是稅負率?

稅負就是實際繳納的稅款佔收入的比例，稅負是指實際計繳的稅款佔相對應的應稅銷售收入的比例。

不同行業，不同地區，稅局會根據當地、同行業來定一個稅負。如果企業低於這個稅負，系統就會發出預警，這時稅局就會讓你自查，甚至稽查。

一、例如部分增值稅預警稅負率(僅供參考，具體可諮詢當地主管部門)

小規模納稅人稅負率基本就是徵收率。

一般納稅人的稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

注1：

對實行“免抵退”的生產企業而言，應納增值稅包括了“出口抵減內銷產品應納稅額”。

注2：

通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數。

農副食品加工 3.50%

食品飲料 4.50%

紡織品(化纖) 2.25%

紡織服裝、皮革羽毛(絨)及製品 2.91%

造紙及紙製品業 5.00%

建材產品 4.98%

化工產品 3.35%

醫藥製造業 8.50%

捲菸加工 12.50%

塑料製品業 3.50%

非金屬礦物製品業 5.50%

金屬製品業 2.20%

機械交通運輸設備 3.70%

電子通信設備 2.65%

工藝品及其他製造業 3.50%

電氣機械及器材 3.70%

電力、熱力的生產和供應業 4.95%

商業批發 0.90%

商業零售 2.50%

其他 3.50%

二、部分企業所得稅預警稅負率(僅供參考，具體可諮詢當地主管部門)

所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額佔該企業收入總額的百分比。每月預繳的企業所得稅也要算在內，就是一個年度所有繳納的企業所得稅稅額都要算在內。

租賃業 1.50%

專用設備製造業 2.00%

專業技術服務業 2.50%

專業機械製造業 2.00%

造紙及紙製品業 1.00%

印刷業和記錄媒介的複製印刷 1.00%

飲料製造業 2.00%

醫藥製造業 2.50%

畜牧業 1.20%

通用設備製造業 2.00%

通信設備、計算機及其他電子設備製造業2.00%

塑料製品業 3.00%

食品製造業 1.00%

商務服務業 2.50%

其他製造業——管業 3.00%

其他製造業 1.50%

其他建築業 1.50%

其他服務業 4.00%

其他採礦業 1.00%

皮革、毛皮、羽毛(絨)及其製品業 1.00%

批發業 1.00%

農副食品加工業 1.00%

農、林、牧、漁服務業 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草製品業 1.00%

零售業 1.50%

居民服務業 1.20%

金屬製品業——軸瓦 6.00%

金屬製品業——彈簧 3.00%

金屬製品業 2.00%

建築材料製造業——水泥 2.00%

建築材料製造業 3.00%

建築安裝業 1.50%

傢俱製造業 1.50%

計算機服務業 2.00%

化學原料及化學制品製造業 2.00%

工藝品及其他製造業——珍珠 4.00%

工藝品及其他製造業 1.50%

廢棄資源和廢舊材料回收加工業 1.50%

非金屬礦物製品業 1.00%

紡織業——襪業 1.00%

紡織業 1.00%

紡織服裝、鞋、帽製造業 1.00%

房地產業 4.00%

電氣機械及器材製造業 2.00%

電力、熱力的生產和供應業 1.5%

道路運輸業 2.00%

會計如何自查?

稅負變動異常的指標:

稅負變動率=(本期稅負-上期稅負)/上期稅負*100%

當納稅人自身的稅負變化過大,可能存在賬外經營、已實現納稅義務而未結轉收入、取得進項稅額不符合規定、或者虛開發票等問題，會計要趕緊自我檢查。

重要提醒：

1、稅負是一個動態統計數據，只有在特定的條件下有一定的參考價值，有些時候，稅負低是有正常理由的。如：

2、進銷匹配、稅負均衡、依法開票、合規入賬是財務人員必須具備的做賬技能;

3、不要忽視涉稅評估指標，數據異常是稅務稽查發現問題的線索，如開具增值稅專用發票銷售額佔比接近100%、農產品收購發票佔比過高甚至100%等就很容易被稽查;

4、每月申報之前，從業務的真實、完整、準確的角度進行自查、當關鍵指標出現異常時，對異常原因及時自我檢查、調整;

5、不僅要和自己不同年度縱向對比，還要注意和同行業進行橫向對比。