V点石成金V
1.退补税与缴税金额大小是否有关？
不同纳税人已缴税款多少是没有可比性的。朋友2019年度交了1000元个税，您缴了2000元个税，只能说明您收入很大可能比他高，并不能说明他要补税，您要退税。
是否退补税因人而异，与已缴个税多少、个人自身的收入以及计税方式等有关。
2.是否可以放弃退税或补税？
有朋友问小编：我做个税年度汇算提交申报时显示要补税，但不想补税，卸载了个人所得税App是不是就不用补税了。这里小编需要明确，就如你使用支付宝花呗，卸载支付宝没用一样，卸载个人所得税App并不能免除补税义务。但是否退税也可以放弃，或者补税有没有免除的情形呢？
（1）可以放弃退税
不论您是否办理综合所得年度汇算，您本年应交个税和实缴个税数据已在税局系统。若大数据计算显示您是退税情形，那么您可以选择在个人所得税App、自然人电子税务局网站等办理退税，也可以选择视而不见，放弃退税金额。
（2）补税存在免除情形
除下列两种情形外，其他补税情形必须办理综合所得汇算，进行补税操作！
第一类 补税金额不超过400元
纳税人只要补税金额不超过400元，则不论综合所得年收入的高低，均不需办理年度汇算。
第二类 年收入不超过12万元
纳税人只要综合所得年收入不超过12万元，则不论补税金额多少，均不需办理年度汇算。
未及时补税可能产生个税滞纳金、个人信用降低等不良影响，具体详见相关文章《个税退税可以放弃，但如果是补税就要注意了！》
温馨提示：若纳税人对个税计算原理和个人收入、税款缴纳情况并不清楚，小编建议大家务必下载个税App或登入网站确认综合所得计税情况，按照操作指示办理，多退少补，切莫忽视个税年度汇算这件人人相关的大事。
3.什么情况可能导致退税？
（1）年度中间离职跳槽
因离职跳槽，可能存在个别月份无收入，未充分利用每月5000基本扣除的情形。
如小明每月10000元工资，社保公积金2000元，因家中有事，离职在家休息5个月，实际工作7个月。日常预缴个税630元。综合所得汇算时计算个税时，因应税收入未超60000元（10000*7-2000*7=56000），个税缴纳为零，实际可退个税金额为630元。
（2）未填列扣除事项，如专项附加扣除、捐赠等
未充分填列扣除事项而导致日常预缴个税金额偏高的情形。
如小红每月工资10000元，社保公积金2000元，合计缴纳个税1080元，但小明有一项专项附加扣除未在日常填列扣除（家中父亲年龄超过60周岁，符合赡养老人扣除标准），则综合所得汇算时计算得出本年应缴纳个税金额为360，应退税720元。
（3）计税方式不一致导致的退税
年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率的情形。
如小蓝每月工资10000元，社保公积金2000元，合计缴纳个税1080元，除日常工资外，帮朋友公司提供代账服务，公司支付其劳务报酬合计10000元，代扣个税1600元，全年实际缴纳个税1080+1600=2680元。个税汇算计税较日常预缴有所不同，汇算全年应纳个税为1880元，实际可退税额800元。
（4）低收入情形
平常预缴过个税，但综合所得年收入额不足6万元。
例如：工资月度之间波动较大情形产生的退税：小绿1月领取工资1万元，社保公积金2000元，假设没有其他扣除事项，需预缴个税90元，其他月份每月工资均为4000元，无须预缴个税，全年来看，因年收入额不足6万元无须缴税，可申请退还预缴的90元。
4.什么情况可能导致补税？
（1）两处工资收入
部分人员存在两家工资，平常预扣预缴个税两家公司分别计税，年度综合所得汇算将两边收入合计计算后，因个税计算机制，收入越高，税率越高，合并将导致税率跳档，税款增加。
（2）日常存在未计税收入情形
劳务报酬、稿酬所得未超过800元，无需缴纳缴纳。年度综合所得汇算需合并全年所得，包括800以下所得，直接导致合并计税收入增加，个税也会相应增加。
Part 2 快速学会个税综合所得汇算操作
小编就简单快速介绍下个人所得税App汇算操作步骤哦，想系统了解的读者详见见文末链接~
首先，登录个税App后有两种操作方式：
1、点击左下角的“首页”或“办税”——“综合所得年度汇算”，开始申报。如下图：
2、任意选择其中一种方式进入，然后就区分“简易申报”和“标准申报”两个申报方式了。
【情况一】简易申报
如果纳税人收入额未超过6万元且已预缴税款，则自动进入简易申报流程， 首先弹框显示“简易申报提醒”如下图所示：
1、勾选“我已知晓并同意”，点击“进入申报”，则进入简易申报主页面，如下图所示：
2、提交申报以后，需要申报的添加个人银行账户（注意须为本人Ⅰ类账户）即可。
【情况二】标准版申报
如果不符合简易申报且没有境外所得的，可填写标准申报。标准版申报表配备“懒人秘密”——预填服务，这让大家可以轻松不少。
“预填服务”就是将本年度的“申报收入、扣除项目、税款”等自动归集入报表中，如果纳税人对预填数据有异议，可以进行反馈。当然，纳税人也可以不选择“预填”，直接手工填写也可以。
这里提醒大家，选择手工填报千万不要自作聪明少填写收入哦，因为系统会将手工填写数据与税局系统中的数据进行对比，如果申报填写数据＜税局系统中数据，是有比较大风险的。
1、勾选“使用已申报数据填写”——“开始申报”——须知界面选择“我已阅读并知晓”；
2、与简易申报一样先核实个人信息，点击“下一步”；
3、核实界面的收入和各项减除费用等，这些都会涉及税款计算，所以大家要核实好自己的数据，确保申报正确。
提醒：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。
4、数据都没问题之后，再核对一下最后应补/应退税款，点击“提交申请”，并且要“声明”对数据的真实完整可靠性负责，勾选“我已阅读并同意”之后，提交确认；
5、完成上述步骤之后，添加银行卡信息；
6、然后补税或者等待退税就可以了，是不是很简单呢？快点行动起来，亲自操作下吧~
最后，如果还有不明白的地方，可参考下方个税年度汇算操作步骤的详细版本：
1.综合所得汇算清缴--申报实操介绍（个人所得税App端）
2.个税汇缴简易申报操作重点介绍
Part 3 其他重要提示
1、没有申报成功，在申报过程中的某一个步骤退出了，后续都是可以重新填报的。如图：
2、汇算清缴结束后，需要将与的收入、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除、捐赠、享受税收优惠、已预缴税款、补退税款等相关信息资料留存备查，保存期限为5年。
3、纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。
根据税收征管法第六十三条规定，纳税人采取隐瞒收入、编造虚假扣除等手段逃避缴税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
狸花酱的税务小课堂
请咨询当地税务机关或向12366热线咨询。
葛容律师
问题纠正
这个问题你混淆了工具与实质之间的关系。个税APP只是进行个人所得税申报、汇算、查询的一个技术手段，它所有的操作依据是个人所得税法及其相关规定。
你是不是退税还是补税是根据你的收入和费用扣除等各种因素来决定的，与有没有个税APP没有一毛钱的关系。即使没有个税APP，如果你符合退税的条件，依然可以到税务局大厅或其他途径进行办理。
退税补税原因
根据个人所得税的税政策规定，我们每个月或者是每次所缴纳的个人所得税都是一种预缴，需要在第2年进行全年收入和费用的整体核算后，才能决定你最终需要缴纳的个人所得税税款。
在今年的第1次个税汇算过程中，很多人都在网络上晒出了自己退税的各种图片，可能会让你误解大家都会有个税退税的，其实这是一种错误的认识。
至于你查询个税APP，发现没有退税，而且还需要补税。从你的描述来推测，首先你的收入来源是多方面的，也就是说你不会只有一份工资收入，也有可能是有多处工资薪金的来源，或者有劳动劳务报酬，特许权使用费所得或者是稿酬所得等方面的收入，也就是说你的收入来源是多元化的。
那么在进行日常的个税处理中，每一类的收入都是按照各自的税收规定来进行的，比如说工资薪金所得就按照累计扣税法来进行计算，劳务报酬是按照扣除20%费用后使用20%、30%和40%不同的税率，稿酬收入则又可以将费用扣除再增加25%。因为每一种类所得计算个税的方法不一样，那么将他们的收入汇总以后的，再按照税率计算的税款，就肯定和各类预交税款之和不一致。所以才会产生有人退税有人补税的情况。
左刀财税（wx）
