1.（單選題)某市甲生產企業（增值稅一般納稅人）2015年8月取得一塊土地使用權，支付地價款200萬元、相關稅費8萬元，委託建築公司建造房產，支付工程價款150萬元，為開發房地產向銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉讓房地產項目計算分攤。2019年10月該企業將開發的房地產全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1200萬元並簽訂產權轉移書據，已知該企業轉讓房地產適用的增值稅稅率為9%，不考慮地方教育附加，房地產開發費用的扣除比例為8%，則該企業計算土地增值稅時，下列列式中正確的是（ ）。
A.准予扣除的房地產開發費用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）
B.准予扣除的房地產開發費用=80+（200+8+150）×8%=108.64（萬元）
C.與轉讓房地產有關的稅金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（萬元）
D.與轉讓房地產有關的稅金=1200×9%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=119.4（萬元）
2.（單選題）位於市區的某生產企業2011年10月購置一棟辦公樓，支付價款5000萬元。2019年10月，將該辦公樓轉讓，簽訂產權轉移書據。該棟辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為8500萬元，經評估該辦公樓七成新，已經提取折舊500萬元。則該企業計算土地增值稅時允許扣除的評估價格為（ ）萬元。
A.8500B.5600C.5950D.6000
3.（多選題）根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列關於城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（ ）。
A.納稅人新徵用的耕地，自批准徵用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅
B.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起，繳納城鎮土地使用稅
C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅
D.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅
4.（多選題）根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，以“整備質量每噸”為計稅依據計徵車船稅的有（ ）。
A.客車
B.掛車
C.客貨兩用車
D.專用作業車
5.（判斷題）房產所有人將房屋贈與對其承擔直接贍養義務的人，不徵收土地增值稅。（ ）
解析：
1. 正確答案：A
考點：土地增值稅的計算
解析：選項AB：財務費用中的利息支出，不能按轉讓房地產項目計算分攤的，房地產開發費用按規定計算的金額之和的10%以內計算扣除，所以准予扣除的房地產開發費用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）；選項CD：非房地產開發企業計算“與轉讓房地產有關的稅金”包括城建稅、教育費附加、印花稅，但是不含增值稅，所以與轉讓房地產有關的稅金=1200×9%×（7%+3%）+1200×0.5‰=11.4（萬元）。
2.正確答案：C
考點:土地增值稅的計算
解析：評估價格=8500×70%=5950（萬元）。
3. 正確答案：ABCD
考點：城鎮土地使用稅納稅義務發生時間
解析：無。
4. 正確答案：BCD
考點：車船稅計稅依據
解析：選項A：以“每輛”為計稅依據計徵車船稅。
5. 正確答案：√
考點:土地增值稅
解析：無。
