又到季末,有不少小夥伴在後臺問bigsaas,好會計中如何進行固定資產清理呢?
對於企業會計而言,固定資產清理是一個較為常見的工作。企業因出售、報廢、毀損等原因減少的固定資產要通過“固定資產清理”賬戶進行核算,原固定資金投資隨之減少,因此,在會計核算上要註銷該資產原價和已提折舊,並同時衝減固定基金。為了保證固定資產的簡單再生產,其已提折舊應等於應提折舊額。如固定資產提前報廢而未提足折舊,所以原則上應補提足額。
固定資產清理賬務處理如下:
1.轉入清理時:
借:固定資產清理
累計折舊
貸:固定資產
2.支付相關清理費用時:
借:固定資產清理
貸:銀行存款
3.計算應交納的營業稅時(企業銷售房屋、建築物等不動產,按照稅法的有關規定,應按其銷售額計算交納營業稅):
借:固定資產清理
貸:應交稅費——應交營業稅
4.出售收入時:
借:銀行存款
貸:固定資產清理
5.結轉清理淨損益時:
結轉清理淨損失: 結轉清理淨收益:
借:營業外支出 借:固定資產清理
貸:固定資產清理 貸:營業外收入
今天bigsaas還要給大家帶來一個好消息,就是好會計其實是可以自動進行固定資產清理的!來看一下步驟吧!
1、先完成臺賬清理:
首先要做的是做一張計提折舊的憑證,該憑證可以手工新增,也可以在【結賬-期末結轉】中生成計提折舊的憑證,然後再到【固定資產管理】中,該固定資產錄入期間後會出現一個小掃帚的圖標,點擊即可清理。
2、再完成總賬清理:
點完小掃帚圖標完成臺賬清理後,系統會同步生成一條清理記錄,選擇其點生成憑證即可自動生成清理憑證,剩餘憑證需要手工錄入。
【實操課堂】
具體好會計中如何自動進行固定資產清理呢,我們今天通過一個實例來看一下!
假設某公司於2019年1月購買了一臺價值10000元的戴爾筆記本電腦,在之後的會計期間,因為電腦過時,公司決定將2019年1月購買的戴爾筆記本電腦在2019年8月賣出。
Step1:先做臺賬清理
①手工做一張本月的該固定資產的折舊憑證或者在【結賬-期末結轉】中生成計提折舊的憑證:
或者在【結賬-期末結轉】中計提折舊:
上述兩種方法任選其一都可以,但是後一種是將所有的固定資產折舊,所以金額不會是263.89.
②我們回到【固定資產管理】中,在錄入期間後面點擊小掃帚的按鈕
這樣這筆固定資產在軟件中的臺賬清理完成了。
Step2:再做總賬清理
①點完小掃帚圖標完成臺賬清理後,系統會同步生成一條清理記錄,選擇其點生成憑證即可自動生成清理憑證(系統模板需要自己按截圖設置修改下),剩餘憑證需要手工錄入。
備註:此憑證也可以手工錄入
②假設該筆記本電腦在出售後取得的收入9000元,那麼手工錄入相關分錄為:
此時,固定資產清理目前在貸方的餘額為847.23,我們需要將這筆金額結轉到營業外收入。
③假設該電腦出售後取得的收入為7000元,那麼固定資產清理就是借方餘額為1152.77,那麼相關的分錄如下圖所示:
通過以上分錄可知,如果出售固定資產取得的收入減去淨值,金額為正,那麼:
借:固定資產清理
貸:營業外收入
如果金額為負,那麼:
借:營業外支出
貸:固定資產清理
bigsaas提示:
如果有企業想要在之前的會計期間做固定資產清理的話,以上述電腦為例,假設該公司已經做賬到12月份,如果想要在8月份進行清理,那麼需要先反結賬到8月份,然後在9、10、11和12月中,將結轉損益和計提折舊的憑證刪除,接著回到8月份,在【憑證-查看憑證】的界面將結轉損益的憑證刪除後,再按照上述清理固定資產的步驟做憑證,最後再將8-12月份的折舊和損益重新結轉即可。