在今年，对于不少企业老板来说，是非常奇怪的一年。
一方面国家大规模减税，全年要降税2万亿，仅上半年就减税10387亿元。
另一方面，企业老板却觉得缴税的痛苦指数不减反增？
这是怎么回事呢?
第一点，这些老板，大都是中小型企业。
“中小型企业”不是“小微企业”，无法享受小微企业的税收优惠政策。一旦中小型企业一年的利润超过300万(包括因为无票支出而产生的“伪利润”)，就会完美地避开了本次降税的红利。
第二点，这些企业此前存在一些违规避税的情况。
今年国家在减税的同时，加大了对偷税逃税的稽查力度，尤其是金税三期系统，以及国税地税合并，都让中小型企业失去了暗箱操作的空间。诸如个人账号走帐等行为，已经万分危险。
而大型企业运营比较规范，税务违规少，因此只是单纯地享受降税红利，在增值税税率从16%降到13%之后，税负实实在在地下降，而不需要去补违规逃税的窟窿。同时大型企业有专门的税务专员负责节税事宜，可以充分地运用国家的税收优惠政策。
第三点，社保入税增加了企业的用人成本。
此前企业大都以低于员工实际工资的方式缴纳社保。今年国家要求缴纳社保必须与工资基数相统一，大幅度增加了公司的社保支出。
那么，对于中小型企业老板来说，该如何降税呢?
对于中小企业老板来说，只要遵守国家税法，深刻理解国家的税收政策，尤其是税收优惠政策，照样可以降低企业的实际税负。
中小型企业老板应该采用以下方式合理节税。
(1)充分利用微型企业的免税政策。
我国给予年利润300万以下的公司，征收企业所得税时按照5%-10%征收，比政策税率25%大幅下降80%-60%;我国对季度收入30万以内的小规模纳税人免征增值税。企业老板可以根据业务合理安排，将企业拆解，从而符合国家的免税政策或者低税率政策。
(2)避免混合销售。
中小型企业在管理过程中往往简单粗暴，混合销售的情况经常发生，比如在某项业务中，很可能同时出现13%税率的产品销售和6%税率的服务业务。我国规定，混合销售征税时，税率从高计算。因此中小型企业要分别核算，避免多交冤枉税。
(3)多了解国家税收优惠政策。
我国对不同行业、不同地域、不同性质、不同规模的企业，都有各种优惠政策。
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；
财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；
个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；
小规模有限公司也可核定，综合税负5%以内
案例分析：
以个人独资企业核定利润率10%，开票400万为例：
增值税：400/1.03*3%=11.6万
附加税11.6万*0.6%=0.69万
个人经营所得税为，应纳税所得额*税率-速算扣除数。应纳税所得额=400*10%=40万，40万对应的税率和速算扣除数为30%和40500元。及个人经营所得税为40万*30%-4.05万=7.95万
开票400万，总税负为：11.6+0.69+7.95=20.24万综合税负5%左右，节税高达80%以上
总结：个人独资企业需要注意的就是三流合一（合同，发票，资金流水）这三个做到一致以后企业就正规经营就不会出现什么问题。而且税收洼地因为没有企业实体办公，只要企业按时纳税，对于其他的来讲当地税务要求都不会很高！
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