小规模纳税人，第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税？

lmy0817

看到这个问题的第一感觉，就是是个明白人，他在疯狂的试探！

从你的问的问题推断你应该是个个体户？否则该问，增值税和所得税怎么缴纳了。如果以个体户来说的话可能分以下几种情况

30.9万为不含税金额

在这种情况下还需要判断你们是核定征收还是查账征收

核定征收

这种情况下增值税=309000*0.03=9270元；附加税=9270*（0.07+0.03+0.02）=1112.4元；个体经营所得税需要根据系统核定的应纳税所得率来单独核算。

查账征收

表1表2

30.9万为含税价

这种情况下需先算出实际销售金额=30.9/1.03=30万，未达起征点。此时的增值税和附加税都为0。然后再判断你们是核定征收还是查账征收

核定征收

个体经营所得税需要根据系统核定的应纳税所得率来单独核算。具体可以去咨询税务，或者拨打12366咨询。

查账征收

也是需要根据表1和表二核算出个体经营所得税=（（收入-成本-亏损）*投资比例-减除费用）*税率。

好了以上是我对本问题的回答，希望对你有所帮助。

我是daveboter，关注我，我们聊点个体工商户的那些事儿

许小诺

看的出来，你对这个小规模纳税人按季销售额未超过30万元免征增值税的理解有些不太明确。

其实，我们再去查看一下这个文件的原文，就可以理解的很清楚了，（财税【2019】13号文）明确写着，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

而且根据《营业税改征增值税试点实施办法》的相关规定，明确了这个销售额就是不含税销售额。

所以，对这个问题的理解就跟明确了。

一、按季销售额未超过30万元免征增值税是包含30万元本数的。

二、这个销售额指的是不含税销售额。

所以，如果你按季销售额30.9万元为含税价，换算成不含税销售额应为30.9÷（1+3%）=30万元，是刚好符合免征增值税优惠条件的，应交增值税为0⃣。

如果是不含税销售额的话，就不可以享受免征增值税优惠了，那就应该全额申报增值税30.9×3%=0.927万元。

再说说个税怎么办

既然你提到个人所得税，那么说明你这个纳税人要么是个体工商户，要么就是个人独资企业。新《个人所得税法》实施后，这两种登记户的个人所得税品目为经营所得个人所得税。

目前，关于经营所得个人所得税还没有起征点的说法（指的是财政部税务总局这一级别的相应文件规定），比如工资薪金所得个人所得税的“起征点”为5000元，但是经营所得没这个说法。

有些老板误以为经营所得个人所得税和增值税一样按季未超过30万元可以享受免税优惠。这个真没有！

经营所得个人所得税有点类似于企业所得税的计算逻辑，通过核算收入、成本费用，计算出应纳税所得额，再根据经营所得个人所得税的税率，计算你应该缴纳的个人所得税。

当然，关于经营所得的个人所得税，还有核定征收的方式，上面我们提到的是查账征收方式。

核定征收包含定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。所以，你看啊，这个核定征收是不考虑你的成本的，你像定期定额征收，可能你某个月生意特别差，都亏了，但你还得交个人所得税，这就显得有些不太合理。

但是这个核定征收便于操作，不管是税务局还是纳税人在申报个人所得税时都特别简单，所以在很长一段时间里，这个定期定额征收方式在个体工商户的征管中应用的特别广，除非纳税人明确告诉税务局要求查账征收，一般的个体工商户都乐意按查账征收交税。

但是考虑到核定征收存在的税负公平问题以及税务人员权利寻租风险，自2019年来不少省份取消了个人所得税核定征收。

但是，2019年7月25日，深圳税务局发了一则公告，明确了个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人，以及虽未取得经营证照，但办理了临时税务登记证、有固定经营场所从事持续生产经营的个人纳税人可以采用核定征收。

明确了采用核定征收方式的个人所得税纳税人，核定征收率的“起征点”调整为10万元，同小规模纳税人免征增值税优惠免征额保持一致。这在全国应该是独一无二的举措，也再次说明了深圳作为改革的排头兵，改革的步伐总是迈在最前面。

总之，增值税的起征点为不含税销售额，而经营所得个人所得税还没有起征点这个说法，目前应该只有深圳明确了核定征收个人所得税的纳税人的起征点为10万元，这个规定值得其他省份学习。

huaihua老周

开票金额与要交增值税和附加税有关，跟个税无关，跟企业所得税有关。

增值税

缴税金额：开票额30.9万为不含税额，应交增值税=30.9万*0.03=0.93万元，营业税金及附加=0.93*0.115*50%=0.053万元

申报：小规模纳税人按季度申报增值税，进入国家税务局官网，下载金税盘驱动，填写增值税申报表，缴纳税金，点击附加税申报表，金额会自动弹出，申报扣税成功后，进入开票系统，抄税清卡。这样下个月就可以继续开票了。

建议：根据国家最新政策，月度不过10万，季度不过30万，不需要交增值税，所以建议你季度最好控制在30万以内，就可以省9000元税金。小规模纳税人附加税减半征收。

个税

缴纳税金：免征额为5000，超过部分按税率表依次计算征税。

例如，本月工资发放8000元，应交个税=(8000-5000)*0.03=90元

2.建议：根据个税最新政策，免征额从3500调到5000，另外还新增了六项专项扣除，分别是：子女继续教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出。相应都有扣除标准，可以在个税APP上自行填写符合自己的扣除，可以一定程度上减少个税。

3.申报：在国家税务局官网下载自然人个税申报系统，添加自己的企业，新增个税纳税人，填写金额，申报扣款。个税是按月申报，按年汇总清缴，所以每个月都要记得申报哦，明年的3月1日到6月30日记得汇算清缴。

希望我的回答能帮助到您！

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金币答

小规模纳税人，第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税？

这个题目你得分三种情况来对待啦！

1.这是不含税的开票额。

啊哦，很不幸啊，由于这次的普惠政策说的很明白，小规模纳税人免征增值税的上限为30万元/每季度。而你虽然只超过了0.9万元，但是对不起哈，你得全额缴纳增值税咯，也就是要交30.9*3%=0.927万元的增值税，同时还得缴纳城建税以及教育费附加啥的~！~

2.这是含税的自开普票金额。

吼吼，恭喜你，根据这个销售额，换算成不含税的销售额，也就是30.*/1.03=30万。哦耶，正好达到了免征增值税的上限，也就是说不用缴纳增值税咯。同样的，依附于增值税的城建税，教育费附加啥的也不用交了~！~

3.这是混合收入，包含自开或代开的专票，或者不动产的收入。

这就得分别计算啦！桥归桥，路归路。涉及到专票的部分，不管是自开还是代开，以及销售不动产，这部分的收入是不能免征增值税的，老老实实交吧，剩下的部分，还是可以免征增值税的。

至于说到个人所得税，看了题主所说的应该是个体工商户或者是个人独资企业，但是你给的条件太有限啦，比如说有多少费用啊？啥条件都不说，就要俺来算个人所得税，臣妾做不到啊。。。。。。。但是其实思路也很简单，收入去掉必要的费用，找到对应的税率，其实个税也是不难算出来的啦~！~

关于增值税以及个税，俺就说这么多啦，有不当之处欢迎大家指教哦~！~

天涯随风嘌

小规模纳税人是增值税的一个概念，根据不同的登记注册类型，缴纳不同的所得税。

个体户、个人独资企业或合伙企业是缴纳个人所得税的，而且其他类型，如企业、合作社等法人组织是缴纳企业所得税的。

不管什么登记注册类型，对缴纳增值税都没有影响。根据国家税务总局最新规定，小规模纳税人按月销售额不超过10万元，或按季度销售额不超过30万元，免征增值税。第一季度开票额30.9万元，换算成不含税销售额刚好是30万元，是无需缴纳增值税的。增值税附征的城建税、教育费附加和地方教育费附加也同时免征了。

个人所得税是起征点概念的，税务总局对个税也没有按季度免征的规定。按照规定，个体户是按照“经营所得”的税目计算缴纳个人所得税的，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。所以，光知道一个季度销售额30万元，不知道成本、费用等因素是无法计算出交多少个人所得税的。

但是在实务上，很多地方税务机关往往参照增值税的管理规定，对未超过增值税起征点的小规模纳税人同时免征个人所得税。这其实是一种没有法律依据的管理行为。

税收大管家

非请自来。

小规模纳税人，第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税？哇塞，这是传说中的虎头蛇尾吧。

不知道具体是什么企业。开票30.9万元是很关键的一个开票金额，这是高手，这也太厉害了。若非与不动产有关，开票适用的增值税征收率为3%，通常都是含税的，也就是说30.9万元不含税的销售额是30万元。如果是按季申报增值税的话，免征增值税。

都掐着开票了，按理说应该对上述政策非常熟悉，怎么又扯到个税呢？难道是个体工商户？如果不是个体工商户，销售业务开票金额多少与缴纳个税没有关系。

按理解，本题的问题应该就是这样解答了。下次提问时，请将问题尽量写详细。不然非但不能得到正确答案，还会更困惑。

多说无益，闪了。

龙门账

我想说的是，楼主，您这个问题应该在开票之前问，这样或者能省不少钱。

按照最新的优惠政策，小规模纳税人季度销售额不超过30万，是免征增值税的。而超过就要全额缴纳，可不是超出部分免征哦。

也就是说，因为一季度多了9千的销售额，您要交 30.9/1.03 *0.03 =9000大洋的增值税税（认为开票额是指含税价），多出来的9000完全是白忙乎了。而且，因为有增值税，那相应就会有各种附加费。可就超过9000了。

所以，对小规模企业来说，月末和季度末开票的时候，一定要注意，不要超。如果真超了，也尽量挪到下个月去开票。

当然，因为小规模免征是针对小规模开的普通发票，如果是专票，那就不存在免征了，按照30.9万全额计算增值税就好。

还有一种特殊情况就是，您销售的产品是免税产品，比如农产品，那就不涉及增值税了。

总之，还是蛮复杂的啦，需要根据具体情况再确定。

至于个税，这个还要看您是个体户还是公司性质，如果是个体户，是按照所得额直接交个人所得税，若是公司性质，则要分红的时候才交个人所得税。两者还是有蛮大的差别。

康愉子

小规模纳税人第一季度开票30.9万元，怎么计缴增值税和个人所得税。我们可以根据最新的税政和相关规范分别计算：

一、增值税

小规模纳税人的增值税适宜简易计税，同时可以和最新的普惠性税优政策契合。

简易计税办法小规模纳税人应纳税所得额=不含税销售额*3%（暂不考虑其他应税项目）

普惠性税优享受增值税免征的条件：1、小规模纳税人身份；2、季度不含税销售额不超过30万元；3、仅针对未（不）开票销售收入+自开增值税专业发票收入免征增值税！

（一）、30.9万元为不含税销售额

该小规模纳税人第一季度不含税销售额为30.9万元，已经超出免征增值税的条件，故而需要全额计征增值税。

也就是说，30.9万元的不含税销售额，无论是未（不）开票销售收入+自开增值税专业发票收入，还是其他开票形式，均不得享受增值税的免征！

增值税应纳税额=309000*3%=9270元

同时，城建税、教育费附加、地方教育费附加全额缴纳：

（二）、30.9万元为含税销售额

1、需要先换算为不含税销售额，看是否超出季度30万元的限额。

不含税销售额=309000/（1+3%）=300000元；

增值税=309000-300000=9000元

不含税销售等于30万元，说明可以有条件的享受增值税免征：

2、全额免征增值税

如果30.9万元的收入，全部是“未（不）开票销售收入+自开增值税专业发票收入”，没有掺杂代开增值税普通发票、自开和代开增值税专用发票的情况，可以全额免征增值税！在季度终了，将应交税金—应交增值税贷方科目转到营业外收入科目的贷方，税金汇总经营收入缴纳个人所得税！

借：应交税金—应交增值税9000

贷：营业外收入9000

同时，城建税、教育费附加、地方教育费附加全免！

3、部分免征增值税

部分免征增值税是因为，免征增值税仅针对未（不）开票销售+自开增值税专业发票这两部分收入，30.9万元的销售收入掺杂着代开增值税普通发票、自开和代开增值税专用发票。

举例：小规模纳税人第一季度含税销售额30.9万元，其中不开票收入1万元，自开增值税普通发票27万元，代开增值税专业发票0.9万元，自开增值税专用发票2万元。分别计算增值税额和实际应缴纳增值税额。

解：

分析：

免征增值税的收入有不开票收入1万元、自开增值税普通发票27万元，合计28万元，其中不含税销售额271844.66元，增值税8155.34元.

季度末会计分录为：

借：应交税金—应交增值税8155.34

贷：营业外收入8155.34

不享受增值税免征的收入分别是代开增值税专用发票收入9000元、代开增值税专用发票收入20000元，价税合计29000元，其中不含税销售额28155.34元，增值税844.66元。

季末缴纳增值税会计分录为：

借：应交税金—应交增值税844.66

贷：银行存款844.66

同时，城建税、教育费附加、地方教育费附加为：

4、全额征收增值税

全额征收增值税的情况比较少见，只有在30.9万元没有“未（不）开票销售收入+自开增值税专业发票收入”的情况下才会出现。如果经营主体没有领购发票。连自开增值税普通发票的情形都去税局代开，是对税金的浪费。尽快去税务机关申领增值税普通发票，用于自开且享受增值税免征！

季度末缴纳增值税时：

借：应交税金—应交增值税9000

贷：银行存款9000

同时，城建税、教育费附加、地方教育费附加为：

二、个人所得税

征收个人所得税的经营主体主要有个体户、个人独资企业、普通合伙企业三种组织形式。征收的方式主要主要有核定征收和查账征收2种。

（一）、核定征收

以定率1.5%为例，第一季度个人所得税预交税金=（30万元收入+0.9万元营业外收入）*1.5%=4635元。具体情况请与主管税务机关核实！

（二）、查账征收

个人所得税预交税额=（第一季度不含税收入+其他收入-成本费用-其他合理费用）*适用税率-速算扣除数。（税率表略）

顺通财税段贤明

小规模纳税人企业一季度的收入超过9万元，是按全额缴纳增值税，而不是部分缴纳。

小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。

小规模纳税人季销售额超过9万元不能再享受免征增值税优惠政策，应按照实际销售额交纳增值税。 应交增值税=含税销售收入÷（1+3%）×3%。

小规模纳税人增值税申报改为季度申报，按季度开票金额计算，按开票金额/1.03，计算出不含税收入。不含税收入不大于90000的免征增值税。印花税不免。随增值税缴纳的附加税费都免。水利建设资金能否免，得按地税税局的要求申报。

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。