01 政策
根據財政部等五部委在2018年4月12日發佈的《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（以下簡稱“《通知》”），自
2018年5月1日起，率先實施個人稅收遞延型商業養老保險（簡稱“稅延養老險”）試點的包括上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區等三地，期限暫定一年。
那麼試點之後，究竟有哪些人群可以受益？稅延養老險政策能省多少稅？退休後能領多少養老金呢？請繼續閱讀文章揭曉答案。
02 何為稅延養老險
個稅遞延型養老保險，簡稱稅延養老險，是指允許購買商業養老保險的投保人在個稅前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個稅。由於退休後收入通常大幅低於退休前，這意味著領取保險金時投保人要交的稅款變少，同時降低了投保人當期的稅務負擔。
試點新政同時也意味著傳統的養老三支柱（社保、企業補充、個人儲蓄），邁向趨於更為均衡的形態。
03 如何減稅
此次試點政策的適用對象包括工薪一族、個體商戶等，對於供職於企業的員工，月收入低於人民幣16667元者，可以享受到月收入6%的稅前列支額度；月收入高於16667元者，則能享受每月1000元的稅前列支額度，繳費期間工資收益暫不徵稅，領取時25%免稅，75%按10%繳納，相當於只需繳納7.5%的稅款。領取方式則包括終身月領（或年領）、固定期限15年（或20年）月領（或年領）。
取得工資薪金、連續勞務報酬所得的個人：
當月收入的6%和1000元較低者
-年收入＜20萬，每月收入×6%
-年收入≥20萬，每月收入1000元
個體工商戶、合夥企業自然人合夥人等：
取應稅年收入的6%和12000元較低者
以上海為例，稅前月收入2萬元的個人，扣除限額為1000元/月，即每月可節稅250元；對於稅前月收入1萬元的個人，可以節稅85元。
根據中國太保發布的解決方案，以一位月收入20000萬元的30歲上海男性為例，其每月可購買1000元的稅延養老保險。由於他是風險中立性客戶，因此可以選擇將資金配置到收益保底型賬戶。60歲退休時，若其選擇15年養老金的領取方式，則每年可以領取5.45萬元，累計的省稅金額高達13.45萬。
04 產品指引
2018年5月7日，銀保監會等部門發佈《個人稅收遞延型商業養老保險產品開發指引》，釐定稅延養老險的設計原則、交費方式、收益類型等規範。此次《指引》要求，保險公司開發設計稅延養老保險產品應當以“收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”為原則，滿足參保人對養老資金安全性、收益性和長期性管理要求。
《產品指引》顯示，稅延養老保險產品分為積累期、領取期兩個階段，可提供養老年金給付、全殘保障和身故保障三項保險責任。其中，參保人在年滿60週歲前且未開始領取養老年金時發生全殘或身故的，保險公司一次性給付產品賬戶價值並扣除對應的遞延稅款，同時按照產品賬戶價值的5%額外給付保險金。
“稅延養老保險屬於保險版的個人賬戶養老儲蓄，有兩方面優勢。一方面，個人賬戶投資收益的積累是很透明的過程，產品購買人可以隨時查詢。另外，除了養老金的給付之外，稅延養老保險還具備全殘或者身故兩項保險賠付。”武漢科技大學金融證券研究所所長董登新表示。
05 如何購買
據銀保監會有關部門負責人介紹稱，稅延養老保險提供了多種產品設計類型。一方面，客戶可根據自身需求、偏好、年齡等因素選擇購買一種或多種產品；另一方面，保險公司也可根據自身優勢和特長，選擇提供一種產品或多種產品。
目前《產品指引》按照積累期養老資金收益類型的不同，稅延養老保險產品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動型三類、四款產品。具體而言即為：
①收益確定型產品（A類），指在積累期提供確定收益率（年複利）的產品；
②收益保底型產品（B類），指在積累期提供保底收益率（年複利），同時可根據投資情況提供額外收益的產品，可細分為每月結算收益的產品（B1款）和每季度結算收益的產品（B2款）；
③收益浮動型產品（C類），指在積累期按照實際投資情況結算收益的產品。
購買流程：
個人
向保險公司購買產品
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獲取扣稅憑證
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憑證提交給公司HR，抵扣個稅
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領取階段，保險公司代扣代繳個稅，領取稅後淨金額
HR
接受員工提交的稅延養老險扣除憑證
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增加稅前抵扣項
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