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1.甲公司系增值稅一般納稅人，2016年12月31日，甲公司出售一臺原價為452萬元，已提折舊364萬元的生產設備，取得的增值稅專用發票上註明的價款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元。出售該生產設備發生不含增值稅的清理費用8萬元，不考慮其他因素，甲公司出售該生產設備的利得為( )萬元
A.54 B.87.5 C.62 D.79.5
參考答案：A
答案解析：
甲公司出售該生產設備的利得=(150-8)-(452-364)=54(萬元)。
2.信達公司為增值稅小規模納稅人，本月從騰達公司（增值稅一般納稅人）處購入甲材 料880公斤，每公斤單價（含增值稅）50元，另外支付運雜費2500元，運輸途中發生合理損耗30公斤，入庫前發生挑選整理費用620元。該批材料入庫的實際單位成本為每公斤（ ）元
A.47.91 B.46.28 C.53.55 D.55.44
參考答案：D 您的答案：未答
答案解析：
該批材料的實際單位成本=（880×50+2500+620）/（880-30）=55.44（元/公斤）。【解題思路】題目中計算的是材料的單位成本，首先需要計算購入存貨的總成本 採購成本主要包括： （1）買價； （2）運雜費（包括運輸、裝卸、保險、包裝、倉儲等費用）； （3）運輸途中的合理損耗（可以計入存貨的成本，所以計算成本時不需要扣除）； （4）入庫前的挑選整理費； （5）發生的不可以抵扣的增值稅進項稅額。 需要注意的有：信達公司為增值稅小規模納稅人，所以發生的增值稅進項稅額是不可以抵扣的，計入購入存貨的成本中核算，所以總成本=880×50+2500+620=47120（元）。其次需要計算的是購買存貨的實際入庫的數量，需要注意的是合理損耗的部分雖然在計算總成本的時候沒有扣除，但是他實際發生的損耗沒有實際入庫，所以在計算數量的時候需要減去，實際入庫的數量為880-30=850（公斤）。用總成本除以數量計算得出存貨的單位成本 為47120÷850=55.44（元/公斤）。
3.2016年1月1日，甲公司以3133.5萬元購入乙公司當日發行的面值總額為3000萬元的債券，作為持有至到期投資核算。該債券期限為5年，票面年利率為5%，實際年利率為4%，分期付息到期一次償還本金，不考慮增值稅相關稅費及其他因素，2016年12月31日，甲公司該債券投資的投資收益為( )萬元
A.24.66 B.125.34 C.120 D.150
參考答案：B
答案解析：
甲公司該債券投資的投資收益=期初攤餘成本3133.5×實際利率4%=125.34(萬元)。
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