(1)增值稅中視同銷售的確認.《增值稅暫行條例實施細則》規定,以下8種行為視同銷售:
①將貨物交付他人代銷;
②銷售代銷貨物;
③設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外;
④將自產、委託加工的貨物用於非應稅項目;
⑤將自產、委託加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經營者;
⑥將自產、委託加工或購買的貨物用於分配給股東或投資者;
⑦將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費; ?
⑧將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人.
所以你先做入庫處理.借:原材料
應繳稅費--增值稅--進項稅金
貸:應付賬款等科目
贈送:
借:營業外支出(營業費用)
貸:主營業務收入 (按照市場價格或公允價值)
貸: 應繳稅費--增值稅--銷項稅金
結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
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