親愛的會計同行們，你是不是有時候突然會接到稅務局的電話，讓你準備一個書面情況說明，詳細描述一下你某年或者某個月的實際經營情況，同時還讓你準備各種資料，比如財務報表、申報表、會計憑證等。
你丈二和尚摸不著頭腦，不知道稅務局葫蘆裡賣的什麼藥，後面到了稅務局詳細詢問了才恍然大悟，原來是這個事情啊。也許這個事情就是一個正常的經營行為，但是你始終很納悶，為什麼稅局這麼快就關注到我們了呢？
他們又沒來查賬，也沒人告訴他們。難道他們真的給企業裝了一個監控器？
其實這不難解釋，道理很簡單，一切都可以從你的申報表和你報送的各種資料中找尋線索。
翻開各大稅務局官方網站，我們可以看到，目前各地稅局基本都設立了所謂的票證（風控）中心部門，大概的職責就是通過防偽稅控系統、電子底賬系統、企業申報信息、企業對外公開信息等來核實核實排查風險企業，然後按照電話核實、案頭審核、稅務約談等方式逐步實施。
他們建模，通過風險預警模塊來進行大數據分析，他們通過網絡爬蟲來抓取各種數據。很多指標設置好之後，每當你的開票信息、抵扣信息，申報信息，財務報表信息上傳之後，風險預警系統就會自動抓取異常指標，這樣我們的稅局風控人員就會逐一排查核實，這個時候你就可能收到通知寫說明。
其實這個也不用擔心和畏懼，我們做過財務分析的同志其實都知道，指標出現大幅度偏差其實都應該有具體說明，一個正常經營的企業沒有特殊情況一般不會出現大幅度的指標波動，所以，通過軟件來設置指標監控，其實也就是一種稅收管理手段，收到通知也不必要驚慌失措，做出適當的解釋也就沒有問題了。
當然，如果你本來就是心裡有鬼的，那另說了，也可能因為這個指標就牽扯出你的問題，紙是包不住火的。
我們每個月都要涉及增值稅申報，那麼從日常增值稅申報表中看，我們主要有哪些異常會被重點監控呢？
1
風險指標名稱：本期進項稅額轉出額欄填報異常
指標用途：某些納稅人通過在增值稅納稅申報表附列資料（二）欄次13“本期進項稅額轉出額”欄出現異常負數來增大進項稅額，進而無抵扣或抵扣不足情況虛假申報，進而虛開專用發票。
風險點：增值稅納稅申報表附列資料（二）欄次13稅額小於0時。正常情況這個進項稅轉出是不應該小於0的，如果系統檢到這一欄數據之和小於0，那麼就會懷疑你有虛假增加進項的可能性，當然，你說可能是前期申報錯誤多填寫了，那麼好，但是你也得寫個說明並提交相關證明材料。
2
風險指標名稱：海關進口增值稅專用繳款書欄抵扣異常
指標用途：某些納稅人通過虛假但可以比對成功的“海關進口增值稅專用繳款書”信息來增大進項稅額，進而虛開專用發票。
風險點：增值稅納稅申報表附列資料（二）欄次5。如果你當期海關異常大，而同期比較小，那麼就可能被納入異常，被詢問。所以高低都不行，平穩很重要，你可能要說，實際就是不平穩啊，我這個月就是進口多，集中採購，這不是不可以，但是記住，寫說明，只要證明合理合規，不用擔心！
3
風險指標名稱：農產品收購發票或者銷售發票欄抵扣異常
指標用途：某些納稅人通過虛假的農產品銷售發票信息來增大進項稅額，進而虛開專用發票。
4
風險指標名稱：代扣代繳稅收繳款憑證抵扣異常
指標用途 ：某些納稅人通過虛假的“代扣代繳稅收繳款憑證”來增大進項稅額，進而虛開專用發票
風險點：增值稅納稅申報表附列資料（二）欄次7稅額大於0，因為這種比較少見，如果突然那個企業有，肯定是會被詢問的。
5
風險指標名稱：其他欄抵扣異常
指標用途：某些納稅人通過虛假的抵扣信息來增大進項稅額，進而虛開專用發票。
風險點：增值稅納稅申報表附列資料（二）欄次8本年稅額有數字，但凡這種日常經營出現的比較少的又突然有數字，都會被詢問。
6
風險指標名稱：外貿企業進項稅額抵扣證明抵扣異常
指標用途：某些納稅人通過虛假的“外貿企業進項稅額抵扣證明”來增大進項稅額，進而虛開專用發票
風險點：增值稅納稅申報表附列資料（二）欄次11稅額有數字。
7
風險指標名稱：欠稅一般納稅人開具增值稅專用發票異常
指標用途：某些一般納稅人在未取得進項稅額或者進項稅額抵扣不足的情況下，開具專用發票納稅申報後不繳納應納稅款，出現欠稅，存在虛開專用發票故意欠稅的可能。
風險點：一般納稅人出現增值稅欠稅且在2個月內未交納；增值稅欠稅金額大於10萬元 ；欠稅月開具的專用發票金額佔當月申報全部應稅收入比例超過50%。
8
風險指標名稱：增值稅納稅申報表“應納稅減徵額”欄填報金額異常
指標用途：某些納稅人任意填報應納稅減徵額，虛假申報，進而虛開增值稅專用發票
風險點：對增值稅納稅申報表欄次23“應納稅額減徵額”本年累計數據大於一定金額的會出現異常提醒。
9
風險指標名稱：無免稅備案但有免稅銷售額
指標用途：某些納稅人將應稅銷售額填報為免稅銷售額，虛假申報
風險點：對增值稅納稅申報表欄次8免稅銷售額一欄有數據，但無免稅備案登記信息的納稅人。
現在申報軟件已經對一些特殊的填寫欄進行了填寫設置，比如未開票收入是負數，從而從源頭上對違規申報進行限制，但是還是有些項目我們可以填寫，比如一些其他欄次。
不要以為你填寫了就安全，這些沒有被限制掉的欄次都是有監控分析的，稍不留神，你就要被詢問。
稅務局沒有給你裝監控器，都是你自己給自己下的套！你所有的報送資料就是他們分析的源頭，認真對待你報出的各種資料，不要給自己帶來不必要的麻煩！
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