公司賬上6300萬不見了：被強行劃扣還是債務償還？
剛剛，券商中國記者從浙商銀行深圳分行獲悉了背後情況的另一種說法。銀行方面稱，該筆劃轉是在上市公司債務到期未還本付息情況下，經過了事前溝通後採取的資金保全。
8月2日，上市公司猛獅科技公告稱，在未被告知情況下，貸款方浙商銀行深圳分行直接從關聯公司的募集資金賬戶劃轉6294.93萬元，用於歸還該公司在銀行的部分到期貸款本金，引發市場關注。目前這一事件又了新的進展。
銀行：債務到期未還本付息，事前溝通後資金保全
8月2日，上市公司猛獅科技公告稱，浙商銀行深圳分行在未告知公司及保薦機構中投證券情況下，直接從福建猛獅募集資金賬戶劃轉6294.93萬元，用於歸還猛獅科技在浙商銀行深圳分行部分到期貸款本金。
記者獲悉，當天下午，猛獅科技與浙商銀行深圳分行進行面談溝通。浙商銀行深圳分行相關負責人告訴券商中國記者，“並不像公告中所說的那樣是在沒告知的情況下強行劃轉，而是事前有多次溝通和催款，經過事前溝通後做的資金保全措施。”
就在剛剛，浙商銀行深圳分行對此事進一步做了官方公告，“事前已與對方事先溝通後才採取了資金保全措施；目前雙方正本著友好協商的態度，爭取儘快解決”；從開展合作至今，“不存在貸款未到期就對企業抽貸、斷貸等行為，所有貸款到期續貸都根據企業實際情況和相關風險控制要求重新申請、審核。”
2017年6月22日、6月23日，猛獅科技分別與浙商銀行深圳分行簽署《借款合同》，分兩筆借款合計2億元，期限一年。與此同時，2017年6月該公司實控人陳樂伍、陳樂強先後與該行分別簽署《最高額保證合同》為該筆債務提供了連帶責任擔保。2018年1月，福建猛獅又與浙商銀行深圳分行簽署《最高額保證合同》。
記者獨家獲取的兩張猛獅科技（廣東猛獅新能源科技有限公司）借款憑證顯示，以短期流動資金貸款的名義，該公司向浙商銀行深圳分行營業部借了兩筆累計2億元，年利率4.5675%；借款人簽章均為猛獅科技實控人陳樂伍。
今年6月23日、6月24日，兩筆欠款先後到期。根據事情溝通，雙方簽署《展期協議》對合計1.37億元的借款辦理了展期手續。也就是說，這時，扣除辦了展期手續的1.37億元續貸，猛獅科技對浙商銀行深圳分行還有6300萬元欠款。
業績變臉，流動資金緊張已影響多筆續貸
企業已經獲得了銀行的1.37億元續貸，雙方仍有著良好的資金往來合作，為何會出現一紙公告、言語中不乏控訴的情況？
北京一家知名律所民商法資深律師分析稱，企業的募集資金賬戶裡的資金，受到三方的特別監管，賬戶資金異動，上市公司沒法給市場、監管一個交代，甚至影響到會計師事務所是否給出驗資報告而影響股權登記，所以不難理解，上市公司會急著披露上述公告；不過，作為上市公司的關聯企業，因為有上市公司資產擔保，多數屬於銀行歡迎的優質客戶，而銀行會有劃轉資金這種行為，或是注意到企業的現金流問題。
猛獅科技稱，瞭解到賬戶資金被划走後，多次與浙商銀行深圳分行溝通，告知對方這樣違反釋放監管協議，通過多種途徑要求其儘快歸還強行劃轉的募集資金。8月2日傍晚，記者致電猛獅科技相關人員，試圖瞭解該公司是否存在逾期未償還債務而被劃轉、銀行方面描述稱發出過通知等細節，對方未予評論。
猛獅科技在公告中明確披露了募集資金賬戶異動對公司的影響及風險提示：
1、此次存在異動情況的上述募集資金賬戶資金原擬用於福建猛獅“新能源汽車核心部件——鋰離子電池生產項目”，募集資金賬戶資金被劃轉及募集資金賬戶被凍結，對該項目的正常建設產生一定的影響。
2、公司及福建猛獅正在全力籌措資金，儘快償還公司及福建猛獅的上述債務，妥善處理該事項，確保募投項目的建設生產。
3、公司將協同保薦機構進一步完善募集資金的安全管理，並按照法律法規及時履行相應的信息披露義務。
8月2日，猛獅科技公告的另一份公告中，也反映了該公司的資金拮据狀況。該公司稱，“受金融去槓桿影響，公司上半年到期融資大多未能順利續貸，到期歸還融資款擠佔了公司大量流動資金，導致目前公司流動資金緊張。另外，公司出售資產進展緩慢，導致無法及時回收現金流。以上原因導致公司無法在期限內籌集到資金並按期向募集資金專戶歸還資金。”
最新公告則顯示，控股股東、實控人所持公司股份已全部被司法輪候凍結。今年4月以來，猛獅科技發佈多份公告，披露控股股東及實控人所持股份存在被動減持風險。今年6月，該公司大幅下修了業績預告。公告反映，今年上半年猛獅科技主要板塊業務，鋰電池、清潔電力、新能源汽車等均受到衝擊，上半年虧損2.7~2.935億元，相比在一季報中預計2018年1~6月淨利潤與上年同期相比變動幅度為48.24％至98.01％，變動區間為7000萬元至9350萬元。
就2018年上半年業績變動，猛獅科技還列舉出7項原因：
1、 受金融去槓桿影響，公司上半年到期融資大多未能續貸，造成運營資金緊缺，公司鋰電池、清潔電力、新能源汽車等各板塊業務開展不如預期，2018 年上半年營業收入約僅為上年同期的 50%，而固定成本大致維持在上年同期水平，導致毛利率大幅下滑。
2、 鋰電池業務由於上半年新能源汽車配套業務仍處於淡季，並且計劃中的大訂單未能在預期時間落地，影響了預測業績的實現。
3、 清潔電力板塊受國家最新政策影響，光伏業務未能按計劃開展，營業收入與預期差異較大。
4、 新能源汽車整車業務由於年初新能源汽車補貼政策的重大變化，子公司台州臺鷹電動汽車有限公司與東風裕隆汽車有限公司聯合開發的整車難以實現盈利。公司決定中止整車生產業務，在報告期內發生較大人員費用、租金等管理費用支出，形成較大的經營虧損。汽車租賃業務由於流動資金的限制，部分創新業務未能按計劃開展，對業績影響較大。
5、 鉛電池業務由於鉛材料價在二季度大幅上漲，塑料和包裝材料也處於大幅上漲的趨勢，導致鉛電池業務繼續虧損。
6、 虧損子公司的整合、資產處置工作進展不如預期，無法在上半年實現預計的處置收益。
7、 控股股東轉讓委託投票權未取得實質性進展。
募集資金賬戶能被劃扣，情況大不同
猛獅科技的募集賬戶資金異動公告，讓市場聯想到近期的江南化工一例。
今年今年5月3日晚間，江南化工公告稱，杭州銀行合肥分行在未告知江南化工及保薦機構的情況下，直接從募集資金賬戶扣劃了未到期的貸款2.11億元。 從公告內容也可以看出兩例的一個非常大的區別是，江南化工被銀行劃扣的是未到期貸款；而在猛獅科技例子中，猛獅科技被銀行劃扣的屬於到期未能償還貸款本息。
記者通過巨潮資訊檢閱發現，在猛獅科技、江南化工之前， 類似的募集賬戶資金被劃扣上市公司案例還有，2017年的光正集團、航天信息，2016年的*ST金源(現藏格控股)，2012年的賢成礦業(現青海春天)。
華北地區某資深投行人士告訴券商中國記者，除了部分特殊募集資金賬戶，如國家專項扶持資金、購買專項款等之外；賬戶資金被劃扣，主要是兩種情形：
一種是直接強劃，比如猛獅科技、江南化工，更早之前的賢成礦業，公司在某家銀行有資金賬戶，該銀行看到有人凍結募集資金賬戶，慌了，就把錢划走了；
另一種更常見的情況是法院強制執行，法院比如光正集團，就因合同糾紛，被杭州蕭山人民法院判決其需支付合同價款、價款利息、訴訟費等合計人民幣128萬元，該款項由杭州市蕭山區人民法院於2017年5月4日從公司募集資金專用賬戶扣劃。
“在銀行的借款合同裡，一條常規條款是，一旦出現企業欠債不還的違約情形，銀行將能從企業的其它賬戶裡劃轉欠款。”上述資深民商律師分析，上市公司的募集資金賬戶是專款專用，受到三方監管，一般不會無緣無故直接被劃轉；銀行自行劃款是否合規，更多是要依據企業與銀行簽訂的借款合同條則；如果銀行是按簽訂合同條款操作，則屬於行使合同規定違約情形下的合規權利行為。
“不過，如果按合同規定，並不存在企業違約情況，而銀行進行了劃扣，那麼，銀行就屬於錯誤操作，需要退回其不當得利。”該律師告訴記者，因此，這個時候銀行要能證明自己有這個債權、企業的未還款的憑證，一旦企業在還款日有欠款未還、構成違約，按合同要求的條款承擔連帶責任。
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