文 | 易私慕
@各位私募管理人
2018年非居民金融賬戶涉稅信息報送截止日期延長至6月30日，屆時系統將正式關閉，請各機構儘早上傳數據，避免系統關閉後校驗錯誤數據無法修改。
昨日，多邊稅務數據服務平臺發佈通知：CRS信息報送截止日期從原本的5月31日延長至6月30日！也就是說，還沒來得及進行涉稅信息報送或者完成“零申報”的私募管理人又有了一個月的準備時間~
操作系統：多邊稅務數據服務平臺
https://aeoi.chinatax.gov.cn/
小易梳理了近期私募管理人在進行CRS信息報送時遇到的常見問題，以供大家參考。
如何添加私募基金賬戶
Q：私募基金管理人已經註冊賬戶，如何添加旗下所管理的基金？
A: 在零申報入口登錄後添加代報機構（注意是通過“零申報”入口登錄），信息填寫規則如下：
納稅人識別號：
①非法人：填備案號或留空；
②法人：填寫納稅人識別號；
一級分類：其他；
二級分類：私募基金；
地址：可填寫管理人地址；
金融機構編碼：未申請。
登錄常見問題
Q: 電腦已連接證書也已完成了相關設置，為什麼登錄頁面仍無法顯示？
A: 如果出現上述問題，可能是由於證書無法識別。可以先安裝證書驅動（證書可在多邊平臺——下載鏈接中下載）。
如果安裝驅動後仍無法跳出證書確認頁面，請詢問
Q: 應使用哪種瀏覽器訪問系統？
A: 請使用 IE11 以下版本的 IE 瀏覽器，其他瀏覽器雖然可以打開登錄頁面，但可能出現因控件無法正確安裝導致的登錄系統長時間無反應。
此外，首次登錄可能出現頁面顯示不正常或者頁面斷開連接的情況，請確認所有控件均安裝成功，關閉瀏覽器後再次嘗試打開。
Q: 如何卸載當前IE？
A: 控制面板——程序——查看已安裝的更新——搜索Internet——找到後右鍵卸載即可。
Q: 用戶登錄時未彈出證書窗口，如何處理？
A: 查看證書所屬驅動是否安裝，可在多邊平臺——【下載鏈接】中下載
稅務數字證書驅動進行安裝。Q:打開登錄頁面直接無法顯示該網頁，但是確定證書驅動已安裝，如何處理？
A: 可在Internet選項——高級——安全設置中將——使用SSL2.0取消勾選，將SSL3.0與TLS1.0-1.2全部勾選。
Q: 彈出確認證書後出現輸入密碼選框，輸入完密碼後頁面丟失，如何處理？
A: 可在第一次彈出證書確認時——選擇查看證書屬性——安裝導入證書，根據默認選擇安裝即可，提示導入成功後確認完成。之後再刷新頁面重新登錄。
Q:. 在第一次彈出證書時，安裝證書出現打開企業信任存儲期間出現錯誤，如何處理？
A: 管理工具——本地安全策略——公鑰策略——證書路徑驗證設置——存儲——定義這些存儲策略——選中“允許使用用戶受信任根證書頒發機構”即可。
Q: 在導入證書後出現需要插入智能卡時或以上方法均無效，如何處理？
A: 可以更換其它瀏覽器進行訪問，推薦是360瀏覽器基於IE模式進行訪問，或IE8-10瀏覽器。
Q: 為何測試系統可以登錄，但生產系統無法登錄？
A: 為方便測試，測試系統未開啟證書驗證，如果出現上述情況，仍屬於證書問題。
數據報送問題
Q: 對於直轄市，市級行政區劃代碼如何填寫？
A: 直轄市的市級行政區劃代碼與省級行政區劃代碼一致。例如，如果地址位於北京，則省級和市級行政區劃代碼都填寫“110000”。
Q: 對於省直轄縣，市級行政區劃代碼如何填寫？
A: 對於省直轄縣，市級行政區劃代碼填寫該直轄縣的行政區劃代碼。例如，如果地址位於新疆石河子市，市級、縣級行政區劃代碼都填寫“659001”。
Q: 港澳臺地區的行政區劃代碼如何填寫？
A: 港澳臺地區的省、市行政代碼填寫內容一致，例如，如果地址位於香港，則省、市級行政區劃代碼都填寫“810000”。
擴展閱讀：
關於CRS報送，6月30日前私募管理人需要做這兩件事：
①完成多邊稅務數據服務平臺註冊。
②對在本私募機構開立的金融賬戶（如私募機構的投資者賬戶）進行盡職調查，判斷其是不是“非居民金融賬戶” ，如果是的，需要收集相關賬戶信息並記錄報送。
盡調完發現沒有“非居民金融賬戶”，則需要進行“零申報”。
非居民識別與盡調熱點問答
Q：如何識別“非居民”？
A：需要明確幾個概念
非居民金融賬戶：
在我國境內的金融機構開立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構持有的金融賬戶。
非居民：
中國稅收居民以外的個人和企業（包括其他組織），但不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及其關聯機構。
其中，中國稅收居民是指中國稅法規定的居民企業或者居民個人。
“個人”是指中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人（在中國境內有住所是指因戶籍、家庭、經濟利益關係而在中國境內習慣性居住）；
“企業”是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
消極非金融機構：
①指的是符合下列三項任意一項的非金融機構：
上一公曆年度內，股息、利息、租金、特許權使用費收入等不屬於積極經營活動的收入，以及據以產生前述收入的金融資產的轉讓收入佔總收入比重百分之五十以上的非金融機構；
②上一公曆年度末，擁有可以產生股息、利息、租金、特許權使用費收入等不屬於積極經營活動的收入的金融資產佔總資產比重百分之五十以上的非金融機構；
③稅收居民國（地區）不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標準的投資機構。
【如果一家非金融機構取得的大部分收入是股息、利息、租金、特許權使用費等消極經營活動收入，則該機構屬於消極非金融機構，例如設立在某避稅地、僅持有子公司股權的中間控股公司。】
對於消極非金融機構，金融機構需要識別出這些機構及其
背後的實際控制人。如果消極非金融機構的控制人是非居民，金融機構則需要收集並報送控制人相關信息。Q：如何進行賬戶盡調？
A：賬戶分為個人和機構兩類賬戶，每類賬戶又分為新開賬戶和存量賬戶。
新開賬戶盡職調查要求相對嚴格，需要開戶人提供其稅收居民身份聲明文件，金融機構根據開戶資料進行合理性審核。存量賬戶盡職調查程序相對簡易，金融機構主要依據留存資料進行檢索。
以個人賬戶盡職調查為例：
1、如果新開賬戶持有人聲明為中國稅收居民個人的，私募機構應當要求其提供相應證明材料。
證明材料是指：
①由政府出具的稅收居民身份證明；
②由政府出具的含有個人姓名且通常用於身份識別的有效身份證明，或者由政府出具的含有機構名稱以及主要辦公地址或者註冊成立地址等信息的官方文件。
2、對於存量個人賬戶，如果發現存在“非居民標識”的，私募機構應對客戶資料進行進一步盡調，判斷其賬戶持有人是否為“非居民”個人。
“非居民標識”是指金融機構用於檢索判斷存量個人賬戶持有人是否為非居民個人的有關要素，具體包括：
（一）賬戶持有人的境外身份證明；
（二）賬戶持有人的境外現居地址或者郵寄地址，包括郵政信箱；
（三）賬戶持有人的境外電話號碼，且沒有我國境內電話號碼；
（四）存款賬戶以外的賬戶向境外賬戶定期轉賬的指令；
（五）賬戶代理人或者授權簽字人的境外地址；
（六）境外的轉交地址或者留交地址，並且是唯一地址。轉交地址是指賬戶持有人要求將其相關信函寄給轉交人的地址，轉交人收到信函後再交給賬戶持有人。留交地址是指賬戶持有人要求將其相關信函暫時存放的地址。
不同賬戶的盡調要求和盡調程序參考：
具體可見《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中的要求
Q：私募機構的客戶中有港澳臺居民，需要進行“非零申報”嗎？
A：根據《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》，可以根據以下條件判定該外籍人士（包含港澳臺胞）是否構成居民個人。
包括這幾種情況：
①境內有住所（常住地）；
②無住所（無固定住所）而在境內居住滿一年的個人。
①②兩種情況均構成居民個人。
③如果期間有過臨時離境，需要滿足一年內每次離境不超過30日且多次累計離境不超過90日。
符合③
情況的仍屬於居民個人。
不滿足①②③描述情況的，就可認定為非居民個人了。
認定為“非居民個人”的，需要對其在私募機構開立的金融賬戶進行盡調，收集相關賬戶信息並記錄報送。
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