科技型中小企業研究開發費用加計扣除常見問題解答
一、科技型中小企業研究開發費用加計扣除政策有什麼新的變化？
對於科技型中小企業，其2017-2019年度的企業所得稅可提高研究開發費用加計扣除比例由50%提高到75%。即科技型中小企業在開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，由原50%稅前加計扣除比例提高至75%；形成無形資產的，由原按無形資產成本的150%在稅前攤銷提高至175%。
二、科技型中小企業的標準是什麼？
享受加計扣除優惠的科技型中小企業須同時滿足以下條件：
（一）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）註冊的居民企業；
（二）職工總數≦500人、年銷售收入≦2億元、資產總額≦2億元；
（三）企業提供的產品和服務不屬於國家規定的禁止、限制和淘汰類；
（四）企業在填報上一年及當年內未發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為，且企業未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單；
（五）企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低於60分，且科技人員指標得分不得為0分。
如您企業符合前第（一）～（四）項條件，又同時擁有下列條件中的一項，無需參與評分環節，可直接確認符合科技型中小企業條件：
1.企業擁有有效期內高新技術企業資格證書；
2.企業近五年內獲得過國家級科技獎勵，並在獲獎單位中排在前三名；
3.企業擁有經認定的省部級以上研發機構；
4.企業近五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業標準。
三、科技型中小企業的綜合評價指標包括哪些？
按科技人員數佔企業職工總數的比例，研發費用總額佔銷售收入總額的比例或研發費用總額佔成本費用支出總額的比例，企業擁有的在有效期內的與主要產品（或服務）相關的知識產權類別和數量，共三個指標進行分檔評價。
四、如何申請成為科技型中小企業？
企業對照辦法自主評價是否符合科技型中小企業條件，認為符合條件的，可自願在服務平臺上註冊登記企業基本信息，在線填報《科技型中小企業信息表》，信息完整且符合條件的，由省級科技管理部門在服務平臺公示10個工作日。若您的企業公示無異議，納入信息庫並在服務平臺公告，由省級科技管理部門賦予您“科技型中小企業入庫登記編號”。
五、科技型中小企業是否每年都要申請？
已入庫企業應在每年3月底前通過服務平臺對《科技型中小企業信息表》中的信息進行更新，並對本企業是否仍符合科技型中小企業條件進行自主評價，仍符合條件的，由省級科技管理部門賦予科技型中小企業入庫登記編碼，可繼續享受優惠。
六、科技型中小企業享受研發費用加計扣除稅收優惠需要去稅務部門備案嗎？需要什麼資料？
需要到主管稅務機關進行備案。填寫《企業所得稅優惠事項備案表》，將科技型中小企業的相應年度登記編號填入“具有相關資格的批准文件（證書）及文號（編號）”欄次，一式兩份提交至主管稅務機關進行備案，不需另外向稅務機關報送證明材料。
七、科技型中小企業在2017年以前所發生的研發費用，對已形成無形資產攤銷的能否適用新政策？
根據企業無形資產攤銷年限，對屬於2017-2019年度範圍內的攤銷允許按本政策規定提高加計扣除比例，按175%進行加計扣除。
如：某科技型中小企業在2016年1月通過研發形成無形資產，計稅基礎100萬元，攤銷年限為10年，且均屬於允許加計扣除範圍，則其2017-2019年每年度可稅前攤銷額為10×175%=17.5萬元。
八、科技型中小企業享受研發費用加計扣除優惠政策時加計扣除的費用範圍與其他企業有什麼區別嗎？
科技型中小企業享受的研發費用加計扣除優惠政策僅在加計扣除比例上提高了，加計扣除的範圍與其他企業一樣，具體範圍按照《財政部 國家稅務總局 科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）和《國家稅務總局關於企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）。
九、科技型中小企業在上一年度沒有取得科技型中小企業入庫登記編號，而在本年度新取得入庫登記編號的，能否享受優惠政策？
科技型中小企業是否符合條件，主要依據其上一年度數據進行判斷。科技型中小企業在彙算清繳期內按照《科技型中小企業評價辦法》有關規定取得科技型中小企業入庫登記編號的，其彙算清繳年度可享受《關於提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》規定的稅收優惠。
十、科技型中小企業上一年度已取得科技型中小企業入庫登記編號，本年度按《科技型中小企業評價辦法》更新信息後不再符合條件，是否還能享受該彙算清繳年度的稅收優惠？
不得享受。企業按《科技型中小企業評價辦法》有關規定更新信息後不再符合科技型中小企業條件的，其彙算清繳年度不得享受《關於提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》規定的優惠政策。
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