轉眼5月1日已經過去兩個月啦,那些早就準備轉小規模納稅人的小夥伴,想必都已經轉型成功的妥妥的了。
而那些還在猶豫著轉還是不轉的老闆們,心裡肯定是無比的糾結~~彆著急,想變為小規模納稅人需要知道的還多著呢。
來,看小編手把手教你順利變身小規模納稅人。
首先我們先通過一個例子瞭解一下,轉為小規模納稅人到底有什麼好處?
A公司一直從事石材加工銷售,由於每年銷售額在400萬元左右,因此目前屬於增值稅一般納稅人。
按照17%計算銷項增值稅,但是由於石料的來源均是從當地個人收購而來,僅僅只能取得個人代開的增值稅普通發票,每年光增值稅一項約繳納68萬元。
新政實施後,A公司轉為小規模納稅人,由於客戶幾乎不需要抵扣,A公司開具增值稅發票適用3%的徵收率,按照以往年銷售額400萬元來計算,每年增值稅額只需要繳納12萬元左右就可以!
發現沒有!!!
新政轉小規模納稅人,一下子就能夠省下46萬元 的稅啊!!!
開不開心!
驚不驚喜!!
不過,先別急著去轉小規模納稅人!
有幾個點要注意下!
提示一
一般納稅人轉為小規模,須在
2018年12月31日前辦理。提示二
若是你公司為服務業等營改增的一般納稅人,不得轉為小規模納稅人。
提示三
一般轉為小規模,僅僅限於按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人。
提示四
一般納稅人轉為小規模,之前留抵增值稅,應做進項稅額轉出,計入庫存成本。
借:原材料或者庫存商品
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
提示五
5月1日起,增值稅小規模納稅人標準統一為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下,不再區分工業50萬元,商業80萬元,其他500萬元了。
以上就是從一般納稅人轉為小規模納稅人要注意的事項,除此之外,小編還有最最重要的一點,要給小規模納稅人小白提個醒……
自從推行小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點後,簡化了開具過程、節約了辦稅時間成本,可謂是小規模納稅人的福音啊!
不過,最近也有不少能夠自開“專票”的小規模納稅人來諮詢一些問題。
小編順便整理了一份小攻略給大家,快快馬克起來吧!
1哪些行業的小規模納稅人可以選擇自開專票?
以下5個行業,只要月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的小規模納稅人可以選擇自開專票:
1、住宿業;
2、鑑證諮詢業:認證服務、鑑證服務和諮詢服務(含翻譯服務、市場調查服務);
3、建築業;
4、工業;
5、信息傳輸、軟件和信息技術服務業:電信、廣播電視和衛星傳輸服務,互聯網和相關服務,軟件和信息技術服務業又包括軟件開發、集成電路設計、信息系統集成和物聯網技術服務、運行維護服務、信息處理和存儲支持服務、信息技術諮詢服務、數字內容服務以及其他信息技術服務業。
上述行業的試點小規模納稅人提供服務、銷售貨物或其他增值稅應稅行為均可自開專票。
2首次如何申領增值稅專用發票?
1、申請增值稅專用發票:對於首次申領增值稅專用發票的,需要進行票種核定以及增值稅專用發票最高開票限額審批,稅務機關根據需要進行實地查驗。
2、發行稅控設備及申領發票:對於首次購買增值稅發票的納稅人需購買稅控設備,對於原先已經領購過的,則在申領時需一併攜帶稅控設備。
- 小貼士
對於初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減徵額”。當本期減徵額小於或等於第10欄“本期應納稅額”時,按本期減徵額實際填寫;當本期減徵額大於第10欄“本期應納稅額”時,按本期第10欄填寫,本期減徵額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
3專票領到手後,開具時需要注意哪些?
1、準確選擇徵收率:目前小規模納稅人的徵收率有3%和5%,在開具發票時一定要根據具體的業務內容準確選擇徵收率。
2、開具內容要齊全: 公司名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號這些完整的信息,一個都不能少!
3、使用編碼開票:自2016年5月1日起,納入增稅稅發票管理新系統推行範圍的試點納稅人及新辦增值稅納稅人,應使用新系統選擇相應的編碼開具增值稅發票。
4專票開出後,如何進行申報?
在填寫增值稅納稅申報表時,應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額,按照3%和5%的徵收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。
最後,小編還是要再提醒大家一次,一般納稅人轉小規模納稅人截止日期是2018年12月31日哦,大家趁早辦理,不要堆到年末,窗口工作人員業務量繁重,很有可能會耽誤到你的進度。當然啦,也可以選擇產業虛擬園區代辦,幫企業成功轉型~
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