![增值税纳税申报比对解析(干货)](http://p2.ttnews.xyz/loading.gif)
近期国地税合并,形势趋于严谨,
今天跟大家介绍一下增值税纳税申报比对规则。
大家一定要牢记。
一、比对信息范围
1、增值税纳税申报表及其附列资料表(以下简称“申报表”)信息
2、增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息
3、增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息
4、纳税人税款入库信息
5、整治水优惠备案信息
6、申报比对所需的其他信息
二、比对内容
1、表表比对
申报表表内、表间逻辑关系比对
2、票表比对
各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对
3、表税比对
当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对
三、比对规则
(1)、申报表表内、标间逻辑关系比对,按照税务总局制定的申报表填写规则执行。
(2)、增值税纳税申报之票表比对,请参照以下表单。
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(3)、增值税纳税申报之表税比对规则
纳税人当期申报的应纳税款应小于或者等于当期实际入库税款。
(4)、增值税纳税申报比对之其他规则
税务总局可以根据增值税风险管理的需要,对申报表特定项目设置申报比对规则。(你懂的)
四、增值税纳税申报比对操作流程
(1)、申报比对相符
申报比对相符后,主观税务机关对纳税人税控设备进行解锁。
(2)、申报比对不相符
申报比对不相符的,向纳税人反馈比对不相符的内容,并按照下列流程进行处理;
- 申报比对不符的,除符合本项第2点情形外,暂不对其税控设备进行解锁,并将异常比对结果转交申报异常处理岗。
- 纳税人仅因为相关资格尚未备案,造成比对不符的,应当对其税控设备进行解锁。
- 异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁;核实后扔不能解除异常的,不得对税控设备解锁,由税源管理部门继续核实处理。
- 异常比对结果经税源管理部门核实可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁。核实后发现涉嫌虚开发票等严重涉税违法行为,经稽查部门分析判断认为需要稽查立案的,转交稽查部门处理,经处理可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁。
- 异常比对结果的处理期限,由主管税务机关根据实际情况确定。
一定要重视比对规则,会计人本就是严谨工作者,不要因为一次小的失误造成大的损失。
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