2018年7月20日，全国省市县乡四级新税务机构全部完成挂牌，意味着分设了24年的国税局和地税局正式成为历史，80多万税务干部合二为一，国税地税征管体制改革取得关键性进展。
到现在8月国地税合并迎来首个征期，各地纳税人反应现在办税更加省时省力了！
2018年被大家称为“史上最严税务年”不是没有道理，各项税务、财会制度和准则都在一步步修改完善中，国地税合并+金税三期+非居民金融账户涉税信息尽职调查+税收实名制认证+稽查改革+机器人+信用体系+个税改革等一系列举措的实施让财务人员的专业与信用面临着考验；对财务人员的能力要求越来越高，而企业的税收违法成本与风险也将更高！
国地税合并有这些重要意义：
1.对企业来说，在分税制条件下，办理税务登记是两套系统，违规处理也是两套系统，合并后流程进一步简化，减少了纳税人的负担，同时会提供优质高效便利的服务，释放了改革红利，对促进经济发展有重要意义。
2.有利于整合资源。国税、地税在执法口径上并不完全一致，不同的征税系统，掌握着不同的执法标准，导致税收征管资源的极大浪费。合并后，统一税务执法标准、共享税务信息，能有效提升税收征管能力。
但，税收违法成本的进一步加大，纳税人在持续经营过程中的偷漏税等税收违法行为将难以隐藏，纳税人被秋后算账的概率将大大增加，企业更需重视税务自查，做到未雨绸缪，提前进行风险排查并进行合理涉税安排。
进行科学的税收风险管理成为纳税人经营中的重要课题之一，以下三个问题需要企业自查：
1.还敢不给员工上社保？
8月20日，国家税务总局、财政部、人力资源和社会保障部、国家卫生健康委员会、国家医疗保障局视频会议部署，今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作，自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。有的地区税务部门还专门设立社会保险费处。
原来，在社保费用征收上，地税只是起到“代收”的作用，但是国地税合并后，社保改由税务部门统一征收，社保征收将受到加倍重视！
自2018年5月1日开始，社会保险领域中存在以下情形的严重失信行为责任人，坐飞机也将受限。
其中与单位相关的有这三条：
(1)用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的；
(2)用人单位未如实申报社会保险缴费基数且拒不整改的；
(3)应缴纳社会保险费且具备缴纳能力但拒不缴纳的。
所以企业还是老老实实按照企业的实际用工情况和实际的工资水平来确定企业应缴社保费数额。再想通过虚报工资逃避个人所得税，故意降低社保缴纳基数，将会被认为严重失信！
2.还敢这样个税避税？
国地税合并后，将对所有纳税人信息进行整合，个人纳税也将成为税局的重点管理对象。 再加上前不久个税草案提出的个税反避税条款。
对于企业大部分员工，长期工资处于起征点水平的，经营状况较好的单位长期申报个人所得税税额为0元的，明显不合理，将成为重点稽查对象。
3.还敢虚开发票？
国地税合并后，启用新的税收票证式样和发票监制章。税务发票管理全面监控、增值税申报比对升级，企业再虚开发票，随时都会被“金三”预警、税务稽查部门会对企业上门协查。国地税合并之后，
对于虚假申报、隐匿收入、买卖发票等情形随时会被发现。同时，2018年，税务总局也会同公安部、海关总署和中国人民银行等单位，还有持续开展跨地区、跨部门的联合打击虚开骗税专项行动，查大案、办铁案，形成虚开骗税一起打、上下游企业一起查的联动打击模式。
企业在这样的大环境下，应提高税务合规意识，及时评估自己企业的纳税风险，自检税收政策执行是否符合现行税法非常必要。尤其企业为了降低税负，做税务筹划的同时，更需具有专业性！
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