最近朋友们都在聊个税改革,相信大家基本了解了新得计算方式,有不少人说近期减税都是明减暗增,今天我们来聊聊税收的事情。
财政部数据
去年居民人均可支配收入名义增长率只有9%
税收真的明减暗增吗?
税收收入=税基*税率*征管效率
税基
这次税改,起征点从3500提高到5000,此外多了不少专项附加扣除。
以同样的收入来说,税基减少了,人均收入一直在增加,居民收入的增长与个人所得税的增长不成正比。举例,税改前月薪10000,个税323.如果收入增加到20000,个税变成2010,增加522%。第二个一万比第一个一万的税率更高,所以个税收入增长超过居民收入增长。
税率
这几年,政府确实下调了税率,今年5月开始,增值税改革,一般纳税人的税率下调1%。
另一个调低税率的就是让人很揪心的社保公积金。包括在广义税收里。
根据2014年清华白重恩教授测算,当时我国的社保费率约为收入的40-50%。
征管效率
我有不少好朋友都是开公司的,过往,他们通常会跟员工说,社保费率那么高,我会按最低额给你们交上,这样你们可以多点现金。不少小微企业的老板还会要求员工,拿发票来抵工资和奖金。把工资奖金做成其他费用,这样也能少交个税和社保公积金。
这些都是部被允许的逃税行为,正因为这些行为的存在,征管效率没法达到100%。
朱相搞分税制改革,整个税制重新设计。当时税务总局调研发现逃税严重,税管效率只有50%多。于是设计了一套宽打窄用。
今年税务机构推出金税工程三期,网上办税系统跟企业财务软件直接对接。跟裸奔一样,财务被看的一清二楚。目前足额交社保的企业只有27%。现在税务部门统一收社保,可以通过个税申报情况反推社保基数,企业没法虚报了。
综合来看,虽然税率降了,随着居民收入以及信息透明,税基和征管效率提高,税负自然不降反升。让人联想到黄宗羲定律。
为什么税降不下来,很简单,地方政府确实没钱了。
真正减税,需要满足一个大前提,消减非必要财政支出。用好每一分钱,提高财政支出的效率。
如何做到?
1是精简人员。简政放权,放管结合,优化服务。根据财新专栏作家的估算,我们可能需要在现有基础上裁减1/2-1/3的机构和人员。
2是减少补贴。根据wind数据,2016年3505家上市公司,3415家有财政补贴,占比97.4%。补贴行为容易造成产能过剩,强者愈强,可能出现寻租。
最后说两句,对个人来说,如果过往老板没有足额交社保,有可能接下来你拿到的现金会变少。不少企业的利润可能被税收和社保挤占,说不定会被淘汰。
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