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報銷住宿費發票的會計處理其實很簡單，本問答的重點和難點在於：取得增值稅專用發票是否用於抵扣？
一、取得增值稅專用發票可以抵扣的情況
正常以公司業務相關的應公出差住宿，住宿費在公司差旅費報銷額度內的，開具增值稅專用發票，可以抵扣增值稅！
會計處理：
借：管理費用（管理人員）
借：銷售費用（銷售人員）
借：製造費用（車間安裝人員等）
借：……
借：應交稅金―應交增值稅（進）
貸：現金或銀行存款或其他應收軟
二、不能抵扣增值稅的住宿費（直接開成增值稅普通發票）
1、提供員工旅遊、集體福利（計提略）
借：應付福利費（價稅合計）
貸：現金、銀行存款（價稅合計）
2、非公司業務墊付的住宿費
借：其他應收款
貸：現金、銀行存款（價稅合計）
3、招待客戶住宿費
借：管理費用―業務招待費（價稅合計）
貸：現金、銀行存款（價稅合計）
三、綜述
取得住宿費增值稅專用發票，能否抵扣，關鍵看用途。正常應公出差的住宿費，直接開專票用於抵扣。用於集體福利、個人消費和業務招待的住宿費，直接開增值稅普通發票報帳。
順通財稅段賢明
住宿費發票入賬要根據發生的性質、出差人員類別來確定。
1、比較普遍的是員工（簽訂勞動關係）出差產生的住宿費，根據員工從事的業務不同可以計入各項費用。
借：製造費用／管理費用／銷售費用／研發費用-差旅費-住宿費
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款
2、作為福利性質報銷的住宿費，比如組織員工旅遊的住宿費、員工探親假期間的確需產生的住宿費等，這就計入福利費。
（1）計提福利費
借：製造費用／管理費用／銷售費用／研發費用-人工成本-福利費
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應付職工薪酬-應付福利費
（2）支付福利費
借：應付職工薪酬-應付福利費
貸：銀行存款
（3）進賬稅額轉出
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
3、外聘專家或人員產生的住宿費，可以以差旅費或者技術服務費等方式核算入賬。
東豐財稅
銷售人員的差旅費入銷售費用；售後人員的費用入銷售費用；管理人員的差旅費入管理費用；生產人員的費用入生產費用！
