股票代碼：000526 股票簡稱：紫光學大 公告編號：2019-035
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重要提示：
1、公司2018年度基於謹慎性原則計提資產減值準備共計1,710.01萬元,包括計提壞賬準備、可供出售金融資產減值準備、長期股權投資減值準備。
2、公司於2019年4月12日召開了第九屆董事會第二次會議、第九屆監事會第二次會議審議通過了《關於公司2018年度計提資產減值準備的議案》。
一、本次計提資產減值準備情況概述
根據《企業會計準則》、《關於上市公司做好各項資產減值準備等有關事項的通知》（證監公司字[1999]138號）、《深圳證券交易所主板上市公司規範運作指引》的規定和要求，為更加真實、準確地反映廈門紫光學大股份有限公司（以下簡稱“公司”）2018年12月31日的資產狀況和財務狀況，公司基於謹慎性原則，對各類資產進行了清查，根據公司管理層的提議，對部分資產計提減值損失，具體情況如下：
單位：萬元
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（一）壞賬準備
1、公司壞賬準備（含應收賬款、其他應收款）的確認標準、計提方法：
期末如果有客觀證據表明應收款項發生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。可收回金額是通過對其未來現金流量（不包括尚未發生的信用損失）按原實際利率折現確定，並考慮相關擔保物的價值（扣除預計處置費用等）。原實際利率是初始確認該應收款項時計算確定的實際利率。短期應收款項的預計未來現金流量與其現值相差很小，在確定相關減值損失時，不對其預計未來現金流量進行折現。
（1）單項金額重大的應收款項壞賬準備確認標準、計提方法：
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（2）按組合計提壞賬準備應收款項：
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組合中，採用賬齡分析法計提壞賬準備的：
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（3）單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款：
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2、2018年1月1日至2018年12月31日（以下簡稱“本報告期”），公司壞賬準備的計提情況
本報告期內，公司計提的壞賬準備金額合計為138.01萬元。其中應收賬款報告期內計提壞賬準備123.28萬元，轉回壞賬準備0.00萬元；其他應收款報告期內計提壞賬準備14.73萬元，轉回壞賬準備0.00萬元。
（1）應收賬款本期計提壞賬準備：123.28萬元，轉回壞賬準備0.00萬元，按類別列示如下：
（2）其他應收款本報告期計提壞賬14.73萬元，轉回壞賬0.00萬元，按類別列示如下：
（二）可供出售金融資產減值準備
1、可供出售金融資產減值準備的確認標準、計提方法：
期末如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素後，預期這種下降趨勢屬於非暫時性的，就認定其已發生減值，將原直接計入其他綜合收益的公允價值下降形成的累計損失一併轉出，確認減值損失。
對於可供出售金融資產由於下列損失事項影響其預計未來現金流量減少,並且能夠可靠計量，將認定其發生減值：
（1）債務人發生嚴重財務困難；
（2）債務人違反了合同條款,如償付利息或本金髮生違約或逾期；
（3）本公司出於經濟或法律等方面因素的考慮,對發生財務困難的債務人做出讓步；
（4）債務人很可能倒閉或進行其他財務重組；
（5）因發行方發生重大財務困難,該金融資產無法在活躍市場繼續交易；
（6）權益工具發行方經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資成本；
（7）權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌，其中“嚴重下跌”是指公允價值下跌幅度累計超過20%；“非暫時性下跌”是指公允價值連續下跌時間超過12個月，認定其已發生減值，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一併轉出，確認減值損失。對於已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨後的會計期間公允價值已上升且客觀上與確認原減值損失確認後發生的事項有關的，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。可供出售權益工具投資發生的減值損失，不得通過損益轉回。
2、本報告期公司可供出售金融資產減值準備的計提情況
本報告期，公司對北京博學致知信息技術有限公司計提可供出售金融資產減值準備的金額為600.00萬元。
（1）可供出售金融資產的情況
（續）
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（2）期末按公允價值計量的可供出售金融資產
（3）期末按成本計量的可供出售金融資產
公司對北京博學致知信息技術有限公司（以下簡稱“博學致知”）的初始投資為600萬元，持股比例為16.94%，不具有共同控制或重大影響，在按成本計量的可供出售金融資產科目中列示。期初公司對博學致知計提的可供出售金融資產減值準備累計金額為0.00萬元。本報告期，公司持續關注博學致知的運營狀況，瞭解到博學致知目前主營業務上門家教業務經營失敗，現有經營模式停滯等狀況。公司預計博學致知慢慢消耗掉剩餘資金後，2019年上半年會關閉，公司預計不會得到任何清算資產。據此，公司持有的可供出售金融資產存在減值跡象，預計難以收回，故對該股權投資全額計提減值準備600萬元。
上述計提資產減值準備事項，系基於公司資產的實際狀況，根據公司會計政策、會計謹慎性和會計一致性原則進行，符合《企業會計準則》等相關規定和公司資產的實際情況。
（三）長期股權投資減值準備
1、長期股權投資減值的確認標準、計提方法：
（1）公司在資產負債表日按照單項資產是否存在可能發生減值的跡象。存在減值跡象的，進行減值測試，估計資產的可收回金額。資產的可收回金額低於其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。資產減值損失確認後，減值資產的折舊或者攤銷費用應當在未來期間作相應調整，以使該資產在剩餘使用壽命內，系統地分攤調整後的資產賬面價值（扣除預計淨殘值）。資產減值損失一經確認，在以後會計期間不得轉回。
（2）存在下列跡象的，表明資產可能發生了減值：（a）資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高於因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。（b）公司經營所處的經濟、技術或者法律等環境以及資產所處的市場在當期或者將在近期發生重大變化，從而對公司產生不利影響。（c）市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高，從而影響公司計算資產預計未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低。（d）有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞。（e）資產已經或者將被閒置、終止使用或者計劃提前處置。（f）公司內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低於或者將低於預期，如資產所創造的淨現金流量或者實現的營業利潤（或者虧損）遠遠低於（或者高於）預計金額等。（g）其他表明資產可能已經發生減值的跡象。
2、本報告期公司長期股權投資減值準備的計提情況
本報告期公司計提長期股權投資減值準備972萬元。
公司對麥吉內森科技（北京）股份有限公司（以下簡稱“麥吉內森”）的初始投資為1,500萬元，持股比例為33.3%，具有重大影響，在按權益法核算的長期股權投資科目中列示。麥吉內森連續兩年的經營業績不樂觀，並且出現虧損。主要原因是留學行業的客戶群體正趨於低齡化，傳統SAT/ACT及託福語培業務市場下滑嚴重，行業整體處於虧損狀態。本報告期，鑑於麥吉內森的經營狀況，所處細分行業環境的變化，以及2019年以後未來預測的不確定性，出於謹慎性考慮，公司認為對麥吉內森的長期股權投資存在減值跡象，需要計提減值。公司按照享有被投資方麥吉內森可辨認淨資產賬面價值的份額與該股權投資的賬面價值1,003萬元之間的差額972萬元計提長期股權投資減值準備。
二、本次計提減值準備對公司財務狀況的影響
公司本報告期計提資產減值準備共計1,710.01萬元，上述減值計提將影響公司業績，減少2018年度歸屬於母公司淨利潤。
三、董事會關於公司計提資產減值準備的合理性說明
依據《企業會計準則》、《深圳證券交易所主板上市公司規範運作指引》的規定和要求，公司2018年度按謹慎性原則計提減值準備共計1,710.01萬元，符合公司資產實際情況和相關政策規定。公司計提資產減值充分、能更加公允地反映公司的資產和財務狀況。
四、獨立董事意見
公司本次計提資產減值準備事項依據充分、程序合法，符合《企業會計準則》、《關於上市公司做好各項資產減值準備等有關事項的通知》（證監公司字[1999]138 號）、《深圳證券交易所主板上市公司規範運作指引》和公司相關制度的規定，能更加真實、準確地反映公司的資產狀況和經營成果，沒有損害中小股東的合法權益。我們同意本次計提資產減值準備事項。
五、監事會意見
公司本次計提資產減值準備基於謹慎性原則，符合《企業會計準則》和公司相關會計政策的規定，更加公允地反映了公司的財務狀況、資產價值及經營成果。
六、備查文件
1、《廈門紫光學大股份有限公司第九屆董事會第二次會議決議》；
2、《廈門紫光學大股份有限公司第九屆監事會第二次會議決議》；
3、《廈門紫光學大股份有限公司獨立董事對公司第九屆董事會第二次會議相關議案的獨立意見》。
特此公告。
廈門紫光學大股份有限公司董事會
2019年4月13日
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