證券代碼：000540 證券簡稱：中天金融 公告編號：臨2019-42
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一、本次會計政策變更概述
中天金融集團股份有限公司(以下簡稱“公司”)2019年4月23日召開第七屆董事會第90次會議，審議通過了《關於會計政策變更的議案》，本次會計政策變更無需提交公司股東大會審議，會計政策變更的具體情況如下：
（一）變更原因
2017年，財政部分別修訂併發布了《企業會計準則第22號—金融工具確認和計量》《企業會計準則第23號—金融資產轉移》《企業會計準則第24號—套期會計》《企業會計準則第37號—金融工具列報》（以下統稱“新金融工具準則”）等四項會計準則。
由於上述會計準則的頒佈或修訂，公司需對原會計政策進行相應變更，本次會計政策變更無需提交公司股東大會審議。
（二）變更日期
2017年，財政部修訂併發布新金融工具準則的同時，要求在境內外同時上市的企業以及在境外上市並採用國際財務報告準則或企業會計準則編制財務報告的企業，自2018年1月1日起施行上述會計準則；其他境內上市企業自2019年1月1日起施行。
按照上述要求，公司自2019年1月1日起執行上述新金融工具準則。
（三）具體變更內容
變更前政策：
本次會計政策變更前，公司執行的是財政部頒佈的《企業會計準則—基本準則》和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋公告以及其他相關規定。
變更後政策：
本次變更後，公司按照財政部2017年修訂發佈的新金融工具準則的規定執行。其他未變更部分，仍按照財政部前期頒佈的《企業會計準則—基本準則》和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋公告以及其他相關規定執行。
二、本次會計政策變更對公司的影響
新金融工具準則的修訂內容主要包括：一是金融資產分類由現行“四分類”改為“三分類”（即以攤餘成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產以及以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產三類），減少金融資產類別，提高分類的客觀性和有關會計處理的一致性；二是金融資產減值會計處理由“已發生損失法”改為“預期損失法”，以更加及時、足額地計提金融資產減值準備，揭示和防控金融資產信用風險；三是修訂套期會計相關規定，拓寬套期工具和被套期項目的範圍，使套期會計更加如實地反映企業的風險管理活動；此外在明確金融資產轉移的判斷原則及其會計處理等方面也做了調整和完善。
根據首次執行新金融工具準則的相關規定，公司在編制2019年度各期間報告時，無需重述2018年比較期間數據，但應當對期初留存收益或其他綜合收益進行追溯調整。對財務報表項目進行調整的按規定在財務報告附註中披露。
本次執行新金融工具準則將使得公司需調整2019年期初留存收益和其他綜合收益，公司2019年期初留存收益減少6,353.88萬元，其他綜合收益增加9,944.71萬元，少數股東權益減少1,132.79萬元，所有者權益增加2,458.04萬元。
三、董事會對本次會計政策變更合理性的說明
本次公司執行新金融工具準則，是公司按照財政部修訂及頒佈的規定進行的合理變更和調整，能夠更加客觀、公允地反映公司財務狀況和經營成果，為投資者提供更可靠、更準確的會計信息。相關決策程序符合有關法律法規和《公司章程》等規定，不存在損害公司及股東利益的情形。
四、獨立董事意見
本次公司執行新金融工具準則，是公司按照財政部修訂及頒佈的規定進行的合理變更和調整，不存在損害公司及全體股東利益的情形，執行變更後的財務報表能夠客觀、公允地反映公司財務狀況及經營成果。本次會計政策變更的決策程序符合有關法律法規和《公司章程》等規定。據此，作為公司的獨立董事，我們同意本次會計政策變更。
五、監事會對於本次會計政策變更的意見
公司根據財政部的規定，執行新金融工具準則，符合相關規定和公司實際情況，其決策程序符合相關法律法規和《公司章程》的規定，不存在損害公司及股東合法權益的情形，同意公司本次會計政策變更。
六、備查文件
（一）《公司第七屆董事會第90次會議決議》；
（二）《公司第七屆監事會第45次會議決議》；
（三）《公司獨立董事關於第七屆董事會第90次會議審議相關事項的意見》。
特此公告。
中天金融集團股份有限公司董事會
2019年4月23日
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