第一個問題，稅控盤維護費可以抵減的是增值稅，其他稅收不可以抵減，應當填寫增值稅填寫申報表。
增值稅納稅申報表根據企業的不同，有兩種類型的表：一般納稅人申報表和小規模納稅人申報表。
一般納稅人申報表：發生稅控盤維護費，應填寫“增值稅納稅申報表附表四（稅額抵減情況表）”第一行“增值稅稅控系統專用設備及技術維護費”，本期發生額、本期抵減額根據企業情況如實填寫。同時填寫主表23行。
小規模納稅人申報表：發生稅控盤維護費，應填寫“增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料（稅額抵減情況表）”第一行，同時，填寫主表18行。
第二個問題：如何在會計上記賬，因為是稅控設備服務費，可以理解為委託管理服務。應該衝減管理費用。
1.支出稅控盤維護費用時
借：管理費用 300 貸：銀行存款 300
2.抵減繳納增值稅時
借：應交稅費---應交增值稅（減免稅額） 300
貸：管理費用 300
分享到:
閱讀更多 稅裡稅外 的文章
