导读：金正大这40余亿预付款中，至少有超过37亿的款项很大可能通过“预付款”模式被其大股东及其关联方违规占用，而这也或将刷新A股历史上最大规模大股东违规占款记录。
本文由叩叩财讯（ID：koukounews)独家原创首发
虽然早在2018年底市场就纷纷预测，随着上市企业年报的披露，“雷”声将不绝于耳，但到了2019年4月末，上市企业2018年年报披露尾声的来临，压轴登场的几家企业的“惊雷之声”，依然刷新着投资者的“三观”。
从凭空消失300亿货币资金的康美药业，到被独董质疑百亿资金真假的康得新，都被业内人士戏称为“可载入资本市场史册”之事件，而在4月30日接棒披露年报的最后一批企业中，一家名为金正大（002470.SZ）的上市企业，又因总计达43.26亿的异常预付款引起市场质疑——这又或是另一起足以被资本市场铭记的反面案例。
爆出金正大这巨额异常交易款项的是来自于其被审计机构出具保留意见的2018年年报。在这份年报中，金正大2018年营业收入和扣非后归母净利润同比分别下滑22%与45%，然而比业绩下滑更让投资者感到恐惧的，则是那近43余亿预付账款的去向。
“贵公司以预付购货款的名义，与关联方诺贝丰（中国）农业有限公司（下称“诺贝丰农业”）发生大额资金往来。截止2018年12月31日，预付款项余额为371,380.27万元，截止审计报告日尚未收到货物。”在金正大的会计审计机构大信会计事务所出具的审计报告中指出。
此外，上述审计报告还显示，截止2018年12月31日，金正大与日照昊农贸易有限公司、临沂绿力商贸有限公司等单位发生预付项余额达60,794.61万元，且该等预付款项多数并无实际货物采购入库。
诺贝丰农业到底是一家什么企业，竟能让金正大在营收与利润皆出现大幅下滑的情况下还“预付”37余亿的巨额款项？
之所以称诺贝丰农业为金正大关联方，是因为其为金正大参股公司。
公开信息显示，2015年7月，金正大以1200万美元对诺贝丰农业进行增资而获得其10.71%的股权。除此之外，似乎诺贝丰与金正大无其他关联。
但事实的真相到底如何？
据叩叩财讯独家调查获悉，这家名为诺贝丰农业的企业，其背后真正的实际控制人或并非如金正大的公告或其他宣传资料中所称的“以色列大型财团”或港资，诸多证据都将其背后真正的操控者指向了金正大大股东方临沂金正大投资控股有限公司（下称“金正大投资”）及其实控人万连步。
这也就意味着，金正大这40余亿预付款中，至少有超过37亿的款项很大可能通过“预付款”模式被其大股东及其关联方违规占用，而这也或将刷新A股历史上最大规模大股东违规占款记录。
1）起底诺贝丰农业的前世今生
在诺贝丰农业的官网上，是这样介绍的：“诺贝丰（中国）农业有限公司是由金正大生态工程集团股份有限公司（"金正大"）与以色列大型财团联合投资的中外合资企业，注册资本7亿元人民币，成立于2013年。”
据企查查工商资料显示，诺贝丰农业成立于2013年5月23日，最初名为山东诺贝丰化学有限公司，成立时唯一的股东为港资企业瑞达投资有限公司。
2014年10月17日瑞达投资将山东诺贝丰股权全部转让给了同样为港资企业的诺贝丰投资有限公司。
2015年4月1日山东诺贝丰更名为诺贝丰（中国）化学有限公司。
金正大于2015年7月以增资方式成为诺贝丰化学股东，持有其10.71%的股份。
2015年9月22日，松岭基金从诺贝丰投资手中受让诺贝丰农业24%的股份，又成为诺贝丰农业第二大股东。2017年5月23日，诺贝丰化学有限公司更名为诺贝丰农业。
在经过上述数次股权变动后，目前诺贝丰农业的股权结构为诺贝丰投资为其实际控制人，持有其65.29%的股份，松岭基金与金正大则分别持有剩下的24%和10.71%的股份。
显然，要破解金正大与诺贝丰农业之间巨额的预付款之谜，港资公司诺贝丰投资的真实身份则是关键所在。
叩叩财讯通过有关权威渠道独家获得的一份港资企业工商信息显示，诺贝丰投资有限公司，香港注册全名为NOBERFUN INVESTMENT COMPANY LIMITED，其成立日期为2013年4月24日，虽然在成立最初其以NOBERFUNINVESTMENT COMPANY LIMITED之名注册，但一天后的2013年4月25日，便更名为REMDA INVESTMENT COMPANY LIMITED，既瑞达投资有限公司。2014年7月16日，再度更名，改回为最初的NOBERFUNINVESTMENT COMPANY LIMITED，既如今的诺贝丰投资有限公司。
目前，诺贝丰投资单一股东为Lotus Fund Private Trust Company Pte.Limited，这是一支注册在新加坡的私人信托基金，其持有诺贝丰投资的100%股权。
“利用信托的有关特性，通过私人信托基金持股，其目的往往都是委托人在进行财产的运作、保存、管理和投资过程中，为其财产所有权的保密及财政利益做有效的安排，许多投资人为了免于自己真实身份被外界获悉，都喜欢采用私人信托的方式进行投资，一般情况下，因为信托协议属于商业机密，很难穿透至实际委托人层面。”北京一家私募投资机构负责人士分析道。
那么诺贝丰投资背后真正的“金主”缘何不愿意露出真身？如果真的是以色列大型财团，为何非要“犹抱琵琶半遮面”的通过私人信托持股？
不过，通过私人信托基金持股后，诺贝丰投资背后的真正“掌控者”也并非无处可查。
2）来自金正大集团的神秘董事
虽然诺贝丰投资的股权结构通过信托持股的方式将幕后者巧妙隐藏，但在叩叩财讯独家获得的另一份诺贝丰投资上报香港有关监管机构的年审报告中，其透露出的诺贝丰投资董事名单，却将真相大白于天下。
在这份落款日期为2018年4月的周年申报表中，这家被描述为疑似“以色列大型财团”持股的诺贝丰投资中，一共仅有两名董事，皆为自然人董事，分别名为李乃凤和李秋雪。
令人惊奇的是，据这两位自然人董事身份信息显示，这家外商投资企业的两名董事，不仅全部都为中国人，而且都来自于山东省。
其中，李乃凤出生于1970年，山东莒县人；李秋雪则出生于1977年10月，为山东临沭县人。
金正大则正好是山东的企业，其大股东与实际控制人万连步也同样来自于山东临沭县。公开资料显示，万连步在创办金正大集团之前，曾任临沭县商业局农业技术员、临沭县农业发展公司总经理。
那么李乃凤与李秋雪的真实身份到底是什么？他们与金正大大股东金正大投资及实际控制人万连步之间到底是何关系？
“李乃凤与李秋雪实际上都是万连步控制的金正大集团系统内的内部员工。”5月6日，一位接近于金正大集团的知情人士透露。
据叩叩财讯调查获悉，诺贝丰投资的董事李乃凤，另一个身份则是金正大投资总经理。
公开资料显示，金正大投资目前持有金正大12.27亿股，持股比例约为37.28%。为金正大第一大股东，而万连步则直接持有金正大投资28.72%的股份，为金正大投资第一大股东，亦为其法定代表人。
李秋雪与金正大集团方面的关系则更为隐晦。
在金正大集团内部，李秋雪的名字更多的是与另一位关键人士——钟丽娟联系在一起。
在山东新天置业有限公司中，李秋雪的身份为公司监事，虽然山东新天置业的股东信息中并未出现金正大的影子，但是在企查查和外界众多宣传材料中，皆称山东新天置业为隶属于金正大集团的房地产公司。
在新天置业中，自然人钟丽娟与李梅分别持有51.67%和48.33%的股份。
在金正大2010年IPO上市的招股说明书中，钟丽娟与李梅的名字都曾出现在其股东名单中。
2016年6月，金正大曾决定与合作方共同对宁波梅山保税港区金正大投资有限公司增资，而这位金正大口中的合作方名为临沂新天投资有限公司，其法定代表人正是钟丽娟，在新天投资中的，李秋雪依然担任监事。
“钟丽娟是金正大集团内部的资深高管，在金正大集团工作已经十多年，是万连步很信任的人之一。”上述接近金正大集团的知情人士表示。
叩叩财讯获得的一份金正大内部文件信息显示，早在2008年7月，金正大集团第一届党委正式成立，钟丽娟便入选了五人党委领导班子。
此外，据金正大官方网站消息显示，在2018年8月，金正大集团20周年庆典上，钟丽娟还作为金正大员工代表人物获得“功勋人物”荣誉称号。
写到这，我们可以清晰地看到，诺贝丰农业的实控人与金正大实控人为同一方的揣测已经并非空穴来风。
而这37亿通过预付款形式而产生的资金往来，更可能是上市公司大股东方对上市公司资金的违规占用。
3）诺贝丰农业曾计划2020年IPO
在一层一层剥开金正大大股东方与诺贝丰农业之间的关系后，已经不难理解缘何金正大能在营收和利润双双大降的前提下，依然愿意花巨资“援助”诺贝丰农业，也同样不难理解投资者关于“诺贝丰农业”与金正大之间关系的“错觉”。
早在2016年，金正大入股诺贝丰农业之后不久，在国内知名的股票论坛中，便有投资者发帖称：“金正大和诺贝丰什么关系，不过持股10%为什么感觉像是控股子公司？”
对于诺贝丰农业，金正大实控人万连步的目标或远不只于其与金正大的融合辅佐，而是在尝到金正大2010年IPO上市后带来的资本和财富效应急剧膨胀的甜头后，试图将隐瞒关联关系的诺贝丰农业也实现IPO而独立上市。
据金正大官方微信号金正大商学院在2016年1月21日发布的一篇名为《学员分享：诺贝丰为何这么牛？》的文章中这样写道：公司预计在2020年左右实现在海外或国内资本市场IPO上市。
距离其上市计划目前仅一年时间，陷入近40亿占款风波的诺贝丰农业其IPO计划还能顺利如期开启吗?我们也将继续关注金正大卷入的这场资本迷局。
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