鼎盛印花79

简易计税方法

增值税的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法三种。根据适用计税方法的不同，增值税在管理上将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类，一般纳税人主要适用增值税的一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。

简易计税方法不考虑进项税额，即按销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，它的计税公式为：

应纳税额=销售额*征收率

此处的销售额为不含税销售额，

征收率一般情况下都是3%，个别经营行为，如销售不动产为5%。

比如小规模纳税人当月销售收入为30万元，那么它当月应缴纳的增值税为=30/(1+3%)*3%=8738元

能否抵扣

按照小规模纳税人的计税方法，即使小规模纳税人取得13%（4月1日前为16%）的进项发票，也不能抵扣税款，只能作为成本费用来进行会计核算，当然在计算企业所得税时也根据规定可以进行税前扣除的。

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左刀三爷

当然是不能抵扣，这跟小规模纳税人的计税方法有关。

在税务登记时，默认都是登记为小规模纳税人身份，因为小规模纳税人增值税计算要简单，对会计核算也没有那么多的要求。

小规模纳税人采用的简易计税的方法，适用3%的征收率。以10.3万的销售额为例，应该缴纳的增值税是：10.3万/(1+0.03)* 0.03 = 0.3万。

从公式里也可以看出，税额不涉及进项税，是完全基于销售额计算的，所以，相比一般纳税人13%、9%、6%的税率，小规模纳税人的征收率要更低一些，有时候能省不少税，对小规模来说更有利。

不过，进项票不能抵扣，并不是说小规模纳税人采购就可以不要发票。

没有发票，会影响到公司的确认成本、费用，无法进行所得税税前扣除，会导致要交更多的所得税。如果是个体户或者个人独资企业，同样会需要多交个税。

所以，如果小规模纳税人公司的业务特点，就是不容易拿到采购发票的话，那应该可以申请为所得税核定征收，这样对发票的要求会更小一些，可以适当规避没票的麻烦。

简单总结一下：

1、小规模纳税人进项不能抵扣，可以不要求对方开专票。

2、如果是查账征收的小规模纳税人，不能因为进项不能抵扣就不要票，这样所得税的风险会比较大。

康愉子

根据你提的问题，老张从以下两个方面回答：

一、回答是肯定的，不得抵扣。小规模纳税人不仅收到16%的专用发票，而是收到任何税率的专用发票，都不能抵扣。因为现行《增值税实施条例》第十一条之规定，“小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。”

二、为什么不能抵扣。简单说因为小规模纳税人是增值税管理中区别于一般纳税人的称谓。一般纳税人实行当期销项税额-当期进项税额，按照适用税率计算增值税。也就是可以抵扣进项税。

而小规模纳税人是当期不含税销售额，直接按照征收率计算增值税。其适用的征收率就已经充分考虑了小规模纳税人的税负问题，就是对小规模纳税人的税率优惠，因此不再为其抵扣进项税额了。

三、申报不允许。小规模纳税人的申报表中没有可以抵扣进项税额的栏目，你就是收到可以抵扣的进项税票，也无法在申报表栏目中反映，因此也抵扣不了。

税闻一见

小规模纳税人收到任何税率的“进行票”都没有抵扣一说。

因为，小规模纳税人缴纳适用简易计税方法，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额=销售额×征收率。具体来分，征收率有3%和5%两种，视不同的经营业务而定。

比如，某商业经营的小规模纳税人今年一季度收取销售款51.5万元，计税时先换算出不含税销售额=51.5/1+3%=50万元；再直接计算应缴增值税=50*3%=1.5万元。

而所说的抵扣，是针对一般计税方法而言。

一般计税方法的增值税应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，应纳税额=当期销项税额－当期进项税额；

销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额=销售额×税率，现行增值税的征税税率有13%、9%和6%三档。

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

因此，只有一般计税方法，才有进项税额抵扣一说，而简易计税的小规模纳税人是直接以销售额乘以增值税征收率计算出增值税额，因而不存在进项税额抵扣。

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税海涛声

首先回答题主，，小规模不可以抵扣。

小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于1.认定标准不同2.使用的发票不同3.计税方法不同，税率也不同。

一、认定标准

2019年一般纳税人的认定标准为连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人。超过必须认定一般纳税人，不超过可以选择小规模或一般纳税人。

二、使用发票

小规模纳税人作为销货方只能开具普通发票,一般不可开专用发票，特殊情况可以去税局代开专票，税率一般为3%，不享受免税政策。购买货物可以收普通发票也能收增值税专用发票，但是不得抵扣。一般纳税人作为销或购方，普票与专票均可用，只是作为购方取得专票可以抵扣。

三、计税

一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入与征收率计算应交税金。

一般纳税人按照从事的业务不同，税率分为0税率、6%税率、10%税率、16%税率等。小规模纳税人，一般适用征收率3%。

北辰说财税

小规模纳税人收到16%的进项票，可以抵扣吗？

不可以。理论上来说，一般纳税人不应当开具增值税专用发票给小规模纳税人，因为对方不具备抵扣资格，对于小规模纳税人来说，专票也好，普票也罢，只能当作普票来全额入账，进入成本或者费用。

终上所述，对于小规模纳税人而言，不管接受何种发票，也只能按照票面的价税合计全额入账。

天涯随风嘌

不能，小规模纳税人是不能抵扣的。是按3%征收率计算增值税的。

泰迪追金毛

小规模纳税人不可以进行进项税抵扣，所以只需取得普通发票就好，即便拿到专票，作用视同普票。

冻顶云仙

因为小规模纳税人的增值税税率偏低，低至3%。根据税负公平原则，销项税税率低刚强货的就不能抵扣增值税，所以小规模纳税人即使收到16%进项票也没可能进行抵扣增值税的

丁明先生

不能抵扣是对的，因为你是小规模纳税人。但是你可以入成本或费用，只要是真实的业务。

關鍵字: 计税 财经 纳税人