增值稅一般納稅人申報資料

一、增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報必報資料包括：

1.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》；

2.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）；

3.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；

4.《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細）；

5.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅收抵減情況表）；

6.《固定資產進項稅額抵扣情況表》；

7.《增值稅銷售貨物及扣稅憑證明細》；

8. 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《代扣代繳稅收繳款憑證抵扣清單》；

9.《應稅服務扣除項目清單》；

以上第1、2、3、5、6、7項為所有增值稅一般納稅人必報資料。一般納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報第4、9項。第8項為發生代扣代繳業務的一般納稅人必報資料，其他情況不需填寫。

10、通過稅控系統開具增值稅專用發票（含“一機多票”系統開具的增值稅普通發票）、貨物運輸業增值稅專用發票和機動車銷售統一發票的納稅人還應報送：①稅控IC卡（或稅控盤、報稅盤）、②防偽稅控開具發票彙總表及明細表、③相關作廢發票原件、退回發票原件、負數發票存根聯原件、開具紅字增值稅專用發票通知單原件等等（上述情況，有發生的提供，核對無誤後退回納稅人）；

11、一般納稅人商貿企業如取得海關進口增值稅專用繳款書需提供：海關進口增值稅專用繳款書原件及複印件；

12、成品油零售加油站納稅人需報送《廣東省成品油零售加油站經營信息彙總表》。

二、增值稅納稅人納稅申報備查資料

1、納稅人逐月的《海關進口增值稅專用繳款書抵扣清單》、《購進農產品扣稅憑證清單》（包括有抵扣聯的收購發票和普通發票）、《運輸費用結算單據抵扣清單》；

2、已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯；

3、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發票”、“貨物運輸業增值稅專用發票”、稅控“機動車銷售統一發票”、“廣東省收購統一發票”的抵扣聯。

按規定仍可以抵扣且在本期申報抵扣的“公路、內河貨物運輸業統一發票”的抵扣聯；

4、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票、鐵路運輸費用結算單據的複印件。

按規定仍可以抵扣且在本期申報抵扣的其他運輸費用結算單據的複印件；

5、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票；

6、納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單；

7、輔導期一般納稅人需提供：①增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、貨物運輸業增值稅專用發票、公路內河運輸業統一發票和機動車銷售統一發票等稽核結果比對通知書；

 8、主管稅務機關規定的其他資料。

備查資料不需報送。納稅人應按要求對備查資料進行裝訂和妥善保管。

三、通過互聯網進行增值稅納稅申報的納稅人在網上完成納稅申報及稅款繳納後，當月可不報送增值稅納稅申報紙質資料，在年度終了後一個季度內應報送上年逐月的紙質申報資料。

對已具有電子認證身份（CA認證）的納稅人在通過互聯網完成增值稅納稅申報及稅款繳納後，可不報送增值稅納稅申報紙質資料。

四、納稅人因無法自行清卡到辦稅廳前臺辦理的，辦稅廳人員按規定審核納稅人抄稅和申報情況。如需使用手工清卡操作的，要求納稅人須提供防偽稅控發票彙總表及相關明細表；相關作廢發票原件、退回發票原件、負數發票存根聯原件、開具紅字增值稅專用發票通知單原件等等（上述情況，有發生的提供，核對無誤後退回納稅人）。