小規模納稅人，一般納稅人，這4個問題不會，不是一個合格的會計

1、小規模納稅人增值稅月銷售額免稅標準提高到10萬元以後，保險企業為保險代理人彙總代開增值稅普通發票時，可以適用免稅政策嗎？

小規模納稅人增值稅月銷售額免稅標準提高到10萬元這項政策，同樣適用於個人保險代理人為保險企業提供保險代理服務。同時，保險企業仍可按照《稅務總局關於個人保險代理人稅收徵管有關問題的公告》（稅務總局公告2016年第45號）相關規定，向主管稅務機關申請彙總代開增值稅發票，並可按規定適用免稅政策。具體諮詢稅務機關。

2、小規模納稅人代開增值稅普通發票，怎麼進行增值稅申報表？

對於增值稅小規模納稅人向稅務機關申請代開的增值稅普通發票，月代開發票金額合計未超過10萬元，稅率欄次顯示***的情況：若小規模納稅人當期銷售額超過10萬元（按季30萬元），則應當按照相關政策確認當期銷售額適用的徵收率，準確填寫《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》對應欄次；若小規模納稅人當期銷售額未超過10萬元（按季30萬元），則應當按照國家稅務總局公告2019年第4號規定，將當期銷售額填入《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》免稅銷售額相關欄次。

3、一般納稅人如果當期應納稅額等於零，當期可抵減加計抵減額怎麼處理？

增值稅一般納稅人如果當期應納稅額等於零，則當期計提的加計抵減額全部結轉下期繼續抵減；增值稅一般納稅人有簡易計稅方法的應納稅額，不可以從加計抵減額中抵減。加計抵減額只可以抵減一般計稅方法下的應納稅額；增值稅一般納稅人當期應納稅額大於零時，就可以用加計抵減額抵減當期應納稅額，當期未抵減完的，結轉下期繼續抵減。

4、 一般納稅人購進國內旅客運輸服務可以抵扣，怎麼進行申報？

一般納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅專用發票，按規定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“（一）認證相符的增值稅專用發票”對應欄次中；一般納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發票或註明旅客

身份信息的航空、鐵路等票據，按規定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。