导语
近年来，国家出台的一系列关于中国境外投资的政策给很多对外企业带来了一定的影响，如何应对当前的对外投资形势，提高境外投资水平成为很多企业关心的问题。下面我们来了解一下企业境外投资备案。
中国企业进行境外投资，主要需要取得三个主管部门的核准、备案或登记，包括国家发展和改革委员会或地方发展和改革委员会的核准或备案、商务部或地方商务部门的核准或备案、以及国家外汇管理局地方分局（所在地银行直接办理，地方外管局通过银行实施间接监管）的外汇登记程序。
境内企业资金如何出境？
由于中国在资本项目上的外汇管制尚未完全放开，境内企业将人民币兑换成外币并向境外支付时，仍会受到外汇管理部门直接或间接的监管。
根据《中华人民共和国外汇管理条例》和其他有关外汇管理的规定，境内企业在不同的交易结构下向境外付款时，受到的监管程度也有所不同。
境内企业通常可以根据以下交易向境外付款：
1、通过经常项目下的服务费、货款或股息的支付；
2、通过资本项目下的偿还外债本金、外商投资企业减资或清算、企业境外放款、企业境外投资；
3、内保外贷（国内银行为国内企业的国外分支企业向国外银行提供担保，由国外银行向此国外分支企业发放贷款。国内企业需向国内银行缴纳等额保证金，假如国外分支企业到期没有偿还贷款，国内银行将此保证金付给国外银行，至此实现国内资金流向国外）。
概述见下表：
视为异常情况的四类境外投资业务：
1、部分成立不足数月的企业，在无任何实体经营的情况下即开展境外投资业务（“快设快出”）；
2、部分企业境外投资规模远大于境内母公司注册资本，企业财务报表反映的经营状况难以支撑其境外投资的规模（“母小子大”）；
3、个别企业境外投资项目与境内母公司主营业务相去甚远，不存在任何相关性；
4、个别企业投资人民币来源异常，涉嫌为个人向境外非法转移资产和地下钱庄非法经营。
境内企业对外直接投资涉及的资金出境的五个常见错误
常见错误一 超越法规及未经批准
持中国护照的自然人在海外设立公司而未经外汇管理局登记是不合规的，而更不合规并会引发处罚的是通过这个海外公司，又在国内设立外资企业。这种不合规的返程外资企业常常会在办理外汇登记时谎称追溯境外的股东中没有中国人以骗取外汇登记。这样的虚假承诺会给未来上市的法律尽职调查埋下巨大隐患。在美国、香港等境外地区，只要提供当地需要的注册文件，支付注册费用，就可以顺利注册公司，但是根据中国的法律，任何一个境内个人或境内企业到境外投资，都要经过相应主管部门的登记或备案。
而哪怕是经过外汇登记的境内个人，实际上也是无法实现资金合规出境的。我们的解决方案是由境内个人在境内成立或收购一个公司，通过公司作为股东到境外进行投资，并向发改委、商务部、外管局备案，如果境内企业有国资成分，还需要先取得其上级主管部门的批复，这样的境外投资及返程投资才是合规的。
常见错误二 没有最终目的公司的结构错误
商务部2014年对境内企业境外投资政策进行改革，出台了三号令（现行有效），商务部网登系统也随之改革，不再只登记境外的第一层平台公司，更看重资金流向的最终目的公司。在企业境外投资证书上也只显示第一层路径公司和最终目的公司。
实际操作中，很多券商设置及披露的结构不合理，只披露到BVI、CAYMAN这样的离岸公司，商务部门看不到境外投资的离岸公司所从事的实体经营业务。如果境外架构有在岸公司，或者是上市公司，本来也是做实业的，在境内企业境外投资备案时就得告诉政府，海外实体公司在哪里，如果目前架构没有在岸实体，需由离岸公司下设一个香港公司或其他在岸公司去描述它是实业公司才能获得通过。这是一个商务部必纠的地方，特别是现在强调实业投资，所以公司结构设计、披露的错误会导致您无法通过备案。
常见错误三 已设立境外企业再投资没有备案/批准
已备案的项目不涉及境内追加资金进行再投资且境外再投资的项目内容与已批准内容一致，发改委不需要对境外再投资的项目进行备案，比如说以前香港公司备案是做电力的，现在再投资的美国公司改做化工，项目的内容发生了改变，这就需要到发改委去重新备案。无论再投资的资金是境内主体给境外追加的投资、境外已成立公司的利润、还是在境外的贷款，都需要到商务部去做备案。
常见错误四 没有发改委的批准或备案文件
正确做法是无论新设境外公司还是并购境外标的公司都是以做项目为依据，发改委都必须去做备案。
常见错误五 没有履行相关年报手续
很多国内企业无视境外投资的商委年报和外汇存量权益登记，在需要资金汇出、利润汇回、进行境外投资变更备案的时候，监管部门会要求完成相应年报后再予办理，情节严重的甚至可能遭受行政处罚。
正确做法：境内企业境外投资备案后，需要每年履行相关年报工作，包括：境内企业工商年报、境外直接投资外汇存量权益登记、商务部境外投资年报。
2、资金成功出境策略
一、境内企业境外投资资金出境监管原则
2016年11月28日后，国家发展改革委、商务部、人民银行、外汇局四部门加强了企业境外投资备案/核准的审批，在境内主体符合资质的前提下，重点审查境外投资项目真实性和合规性，同时根据国际收支情况控流入或流出。
监管部门支持国内有能力、有条件的企业开展真实合规的对外投资活动，鼓励企业参与“一带一路”共同建设和国际产能合作，促进国内经济转型升级，深化我国与世界各国的互利合作。在完成监管部门审批后，可以申请资金汇出。
新政下，对于境内主体资质审核要求较高，资质审查是进行备案/核准的前提，需综合考量境内主体的企业类型、注册资本、注册时间、资产状况、业务关联性及属地等因素。
同时，监管部门对境外投资房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等领域，以及大额非主业投资、有限合伙企业对外投资、“母小子大”、“快设快出”等类型的对外投资实行审慎审批、一事一议制度。
在获得商委境外投资证书、发改委境外投资项目备案通知书、银行（外汇局）业务登记凭证后，企业可根据项目需要到银行申请资金汇出。银行根据汇出额度进行不同程度的真实性审核，500万美元和5000万美元是两个坎。
二、外资企业（FDI）涉及的资金出境策略
企业境外投资项目如何进行核准备案？
什么是企业境外投资备案？
从2018年3月1日起《企业境外投资管理办法》开始实施。 该办法旨在加强境外投资宏观指导，优化境外投资综合服务，完善境外投资全程监管，促进境外投资持续健康发展，维护我国国家利益和国家安全。
在国家对境外投资的规范化要求逐步提高的前提下，如何在监管政策下提高境外投资企业合规化经营水平与投融资能力，有效提升境外投资竞争力，这成为对外投资企业广泛关注的问题，而解决这些问题首先需要通过境外投资备案。
在现行的中国法律法规体系下，境内机构境外投资一般将主要涉及三个部门的备案核准，即国家发展改革部门、国家商务主管部门以及国家外汇主管部门。在目前的境外投资实践中，商务主管部门与发改委的境外投资审查原则上相互独立，不存在互为前提的情况，可以分别报送。在获得《企业境外投资证书》以及《备案通知书》后，境内企业方可进行境外直接投资的外汇登记。因此在整个境外投资的过程中核准与备案的通过至关重要。
企业境外投资证书：是指在中华人民共和国境内依法设立的企业（以下简称企业）通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。
一般而言，中国企业进行海外投资，主要需要取得三个主管部门的核准、备案或登记，包括国家发展和改革委员会或地方发展和改革委员会（下称“发改部门”）的核准或备案、商务部或地方商务部门（下称“商务部门”）的核准或备案、以及国家外汇管理局地方分局（下称“外管部门”）的外汇登记程序【2015年6月1日后，外汇登记权限已下放到企业注册地银行】。
注：备案部门及管理方式
知道了相关部门，是不是还有很多问题？“核准还是备案？”“要准备什么资料？”“程序流程有哪些？”不用急，下面一一为您解答，首先来看项目是核准还是备案。
核准/备案分类
注：《企业境外投资管理办法》（发改委第11号令）中：
（1）实行核准管理的范围是投资主体直接或通过其控制的境外企业开展的“敏感类项目”，而“敏感类项目”包括涉及敏感国家和地区的项目和涉及敏感行业的项目；
（2）中央管理企业含中央管理金融企业、国务院或国务院所属机构直接管理的企业。
注意主管部门对敏感国家和地区、敏感行业的区别：
准备资料
以上所提及的文件，投资主体通过网络系统提交附件的，应提交有关文件的原件扫描件；通过纸质材料申报的，应提交有关文件的原件或复印件（加盖单位公章或本人签名）。
程序流程
1、发改委备案流程
2、发改委核准流程：
3、商务部备案流程：
4、商务部核准流程：
5、外汇登记
（1）办理境外直接投资前期费用登记——银行通过外汇局资本项目信息系统为境内机构办理前期费用登记手续后，境内机构凭业务登记凭证直接到银行办理后续资金购付汇手续。
（2）企业在获得发改部门和商务部门的核准或备案后，办理境外直接投资外汇登记。在相关银行办理。
境内机构在向境外出资前，应到注册地银行申请办理境外直接投资外汇登记。银行通过外汇局资本项目信息系统为境内机构办理境外直接投资外汇登记手续后，境内机构凭业务登记凭证直接到银行办理后续资金购付汇手续。
温馨提示
境外投资属于核准、备案管理范围的项目，投资主体在取得有效核准文件或备案通知书之前，外汇管理、海关等有关部门依法不予办理相关手续，金融企业依法不予办理相关资金结算和融资业务。这就意味着商委和发改委的核准/备案均为资金出境的前置条件。
以上是关于境外投资资金如何出境及国家备案的相关内容！如果您在申报中有遇到ODI境外投资备案问题，欢迎咨询鸿鑫瑞！
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