常有小夥伴在問,企業所得稅稅前扣除的項目,有些是全額扣,有些是限額扣,有些呢可以結轉,有些不能結轉,到底該怎麼樣區分和記憶呢?
今天,小編和大家分享企業所得稅超全知識彙總,幫助大家解決工作中的問題!
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所得稅不得扣除項目有哪些呢?下面,跟著小編一起往下看~
1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
【先稅後分】不屬於所得稅扣除事項。
5、納稅人簽發空頭支票,【央行】銀行按規定處以“罰款”,屬於行政性罰款,不允許在稅前扣除。
8、未經核定的準備金支出,不得稅前扣除。(指企業未經國務院財政、稅務主管部門核定而提取的各項資產減值準備、風險準備等準備金);
資產類項目的調整
涉及資產:固定資產、投資資產、無形資產、生物資產、長期待攤費用等的稅務處理。
一、固定資產
企業應當自固定資產
投入使用月份的次月起計算折舊;2、固定資產折舊計提年限:最低年限
3、下列固定資產不得計算折舊扣除:
4、固定資產折舊方法的選擇
5、固定資產折舊的企業所得稅處理
總原則 :固定資產折舊的稅會差異的處理要堅持會計從稅的原則。
1)、計稅基礎差異
2)、折舊年限差異
企業固定資產會計折舊年限如果長於稅法規定的最低年限,其折舊應按會計折舊年限扣除,稅法另有規定的除外。
舉例1:
舉例2:
3)、加速折舊差異
二、無形資產
2、無形資產按照以下方法確定計稅基礎
3、無形資產按照直線法計算的攤銷費用,准予扣除。無形資產的攤銷年限不得低於10年。
三、資產損失
應納稅額的計算
二、案例分析
……
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