Shmily047
中文博大精深，所以我們可以不斷創造新鮮詞彙。這一特點，可是害苦了廣大財稅人！今天，我們來掰一掰“小微企業、小型微利企業、小規模納稅人”都是啥玩意。
小微企業
這是一個習慣性的叫法，並沒有一個嚴格意義上的界定，通常情況下，“小微企業”是和“大中企業”相對來講的。
如果要找一個比較接近的解釋，那就是工信部、國家統計局、發展改革委和財政部於2011年6月發佈的《中小企業劃型標準》。根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，該文件將16個行業的中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型。小微企業可以理解為其中的小型企業和微型企業的總和，小型加微型，簡稱小微。
小型微利企業
這是從企業所得稅的角度來講的，指的是符合稅法規定條件的特定企業，其特點不只體現在“小型”上，還要求“微利”，主要用於企業所得稅優惠政策方面。
目前關於小型微利企業的標準如下：年度應納稅所得額300萬元以下，從業人數300人以下，資產總額5000萬元以下的企業。
小規模納稅人
這是從增值稅管理的角度定義的。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。目前，小規模納稅人最新的年銷售額標準是500萬元。
對某一個具體企業來說，你到底是不是“小微企業、小型微利企業、小規模納稅人”，不同時期會發生變化，請密切關注有關標準是否調整。畢竟，針對這些“小”字輩的企業，國家還是有不少稅收優惠的。千萬別忘了！享受稅收優惠，不僅給自己省錢，也是給稅務機關減少麻煩，因為，如果你是應享未享的對象，稅務幹部翻山越嶺也得把你找出來，非讓享受不可！
沉默的磚家
一、簡要總結
小型微利企業：主要用於“企業所得稅”，符合一定條件的，屬於企業所得稅範疇的小型微利企業，享受企業所得稅優惠。
小規模納稅人：主要用於“增值稅”，增值納稅人一般分為“一般納稅人”和“小規模納稅人”。在一定銷售額標準以下（目前為年500萬元），屬於小規模納稅人，符合一定條件的，還可以享受小規模納稅人稅收優惠。
小微企業：一般認為是《中華人民共和國中小企業促進法》框架下的“小型企業”和“微型企業”的合稱，主要劃分標準為企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定。金融機構如銀行，所稱的“小微企業”，一般指的是這種。
二、政策及優惠
1、小型微利企業
（1）享受的最新稅收優惠政策文件為《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），根據該文件，小型微利企業需同時符合四個條件：
從事國家非限制和禁止行業；
年度應納稅所得額不超過300萬元；
從業人數不超過300人；
資產總額不超過5000萬元。
（2）稅收優惠
（3）舉例說明
2019年某企業應納稅所得額為300萬元，應繳納企業所得稅=100*5%+200*10%=25萬元。
但如果應納稅所得額為301萬元，應繳納企業所得稅=301*25%=75.25萬元。
可見，應納稅所得多了1萬元，不屬於小型微利企業，按照一般稅率25%計算後，應繳稅額比小型微利企業多了幾倍。
2、小規模納稅人（銷售額500萬元以下）
（1）享受的最新稅收優惠政策文件為《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），根據該文件，增值稅小規模納稅人有以下稅收優惠：
對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅；
在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加；
增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受以上第二項優惠政策。
3、小微企業
1、《中華人民共和國中小企業促進法》框架下的“小微企業”，即小型企業和微型企業，與企業所得稅範疇內的“小型微利企業”劃分標準略有不同。行業不同，小型企業和微型企業的標準也不同，以工業為例：
2、優惠政策（主要）
（1）縣級以上政府在本級財政預算中安排中小企業發展專項資金；
（2）金融機構加大對小型微型企業的信貸支持，改善小型微型企業融資環境；
（3）改善創業環境，優化審批流程，降低小微企業設立成本；
（4）支持小微企業創新，引進創新人才等。
李智敏註冊會計師
小微企業、小型微利企業、小規模納稅人看上去好像差不多，但是實際上還是差別挺大的。下面做下解釋：
1、小微企業。小微企業一般是習慣性的叫法，並沒有嚴格的定義。根據工信部2011年6月份下發的《中小企業劃型標準規定》，中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定。因此小微企業的話可以參照小型和微型兩隻類型進行界定。比如農林牧副漁業，營業收入在50萬到500萬之間的，劃分為小型企業，營業收入在50萬以下的就稱為微型企業。其餘行業也可以根據上述規定進行劃分。
2、小型微利企業。一般是指自我僱傭、個體經營的小企業。這類企業主要體現在企業所得稅的優惠政策上，根據根據2018年7月11日發佈的《財政部 稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》(財稅[2018]77號)的規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低於100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
3、小規模納稅人。這個就比價好理解了，這個也是我們經常會見到的叫法。因為在我國納稅人一般分為兩種，一種是一般納稅人，另一種就是小規模納稅人。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準如下：
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
小規模納稅人的徵稅率一般是3%，
小毛哥財經
小微企業、小型微利企業和小規模納稅人，是很重要的概念，涉及到企業屬於哪個範圍，能享受到什麼稅收優惠，因此，有必要搞清楚。
這幾個概念可以按照誰提出的，用於什麼範圍來區分。
1. 小微企業
如圖，這是由統計局等一系列機構提出的。統計局比較關心的是規模，因此，是按照多少人、收入資產等狀況把企業分類的，其中的小型和微型企業一般就叫做小微企業。有時候可能還會聽到一個版本，那是經濟學家郎鹹平教授提出的，比這個概念範圍更廣些。
2. 小型微利企業
如圖，這個是所得稅中的概念。所得稅比較關心的就是“利”。所以在其限定範圍中一定會有利潤的限制。因此，記住三個標準，就是小型微利企業。
（1） 資產規模不超5000萬；（2）從業人數不超300人；（3）應納稅所得額不超300萬。
記住這三條很重要，因為直接可以把企業的所得稅率從25%降低到5%-10%, 這是小型微利企業的重大利好。
3. 小規模納稅人
如圖，這是增值稅中的概念。因為增值稅是跟銷售額有關的，所以比較關心開票“規模”。要想保持小規模，那就要控制好開票。同時小規模納稅人月銷售額10萬以下也是免徵增值稅的。但這個量可能並不好控制。一旦申請開專票給下家去抵扣，這個增值稅也是不免的。
有時候把這三個概念放在一起說，是因為有他們有一部分是重合的。但具體到不同優惠政策的時候，就要注意區分。
我是財會小童，與您分享我的觀點，歡迎關注，共同進步。
財會小童
一、小型微利企業：
想要分清楚，就要有標準，如果以稅種為標準，那麼小微企業就是小型微利企業，他們所針對的稅種是企業所得稅：
、定義：
有3個條件，而且這3個條件同時達到才可以享受小型微利企業的優惠政策：
1、資產總額：不超過5000萬；
2、從業人數：不超過300人；
3、應納稅所得額：不超過300萬。
對於人數的限制通常都是稅改政策不會忽視的地方，目的就是為了避免有些企業用過多的人員費用去抵減應納稅所得額，造成國家稅款的流失。而作為代賬行業，大量的人員工資情況下，仍在年度企業所得稅申報時勾選小型微利企業選項，本就是錯誤的，所以要引起高度注意。
、稅率的選擇：
1、應納稅所得額不超過100萬：應納稅所得額的25%，稅率是20%；
2、應納稅所得超過100萬的部分，應納稅所得額的50%，稅率是20%。
舉個例子來說明，企業所得稅應納稅所得額為150萬，100萬按第1檔，剩餘50萬按第2檔，所以應該繳納企業所得稅（1，000，000 * 25% * 20% + 500，000 * 50% * 20% = 100，000）。
、確定時間：
在什麼時候確定小型微利企業呢?因為小型微利企業與企業所得稅相關，而所得稅的的繳納方式是按照季度進行預繳的，所以在每個季度，都要對企業進行考量，符合就適用，不符合就全額繳納。而具體操作，就是先季度平均，到下季度時再季間平均，而後與評判標準進行核對。
、核定方式的企業：
在過往的年份當中，小型微利企業只適用查賬徵收，從今年開始，核定方式徵收的企業也同樣適用。
二、小規模納稅人：
小規模納稅人則針對的是增值稅而言，月不超過10萬，季不超過30萬不用繳納增值稅，但這部分稅收優惠要計入營業外收入，所以說雖然享受了增值稅優惠政策，但企業所得稅的應納稅所得額並沒有減少。
謝謝你的關注 @困困賬坊
困困賬坊
小微企業、小型微利企業和小規模納稅人對專業的財稅人員或會計人員來說相對簡單一些，而對非專業的社會大眾來說總是困惑其三者究竟有什麼區別?
日前，國家稅務總局所得稅司副司長劉寶柱在通過在線訪談為網友解答時回答了所謂“小微企業”的疑問。
他說“小微企業”是一個習慣性的叫法，並沒有一個嚴格意義上的界定，目前所說的“小微企業”是和“大中企業”相對來講的。如果要找一個比較接近的解釋，那就是工信部、國家統計局、發展改革委和財政部於2011年6月發佈的《中小企業劃型標準》，根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，將16個行業的中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業可以理解為其中的小型企業和微型企業。
“小型微利企業”的出處是企業所得稅法及其實施條例，指的是符合稅法規定條件的特定企業，其特點不只體現在“小型”上，還要求“微利”，主要用於企業所得稅優惠政策方面。經過幾次政策變化，小型微利企業標準也在不斷提高，範圍不斷擴大。現行的小型微利企業標準是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。 是增值稅方面使用的一個概念。它包括小規模納稅人企業、單位、個體工商和其他個人。
總體來說，大家日常所說的小微企業和大眾媒體報道中所說的小微企業一般都是指規模和盈利能力較小的企業，它包括的範圍相對寬泛一些。不必糾結其是指小型微利企業還是小規模納稅人?但在企業所得稅優惠方面一般都要指明小型微利企業。在增值稅徵收方面都要區分增值稅小規模納稅人或增值稅一般納稅人。畢竟其適用政策是不一樣的。
小蔡說稅
在最新的小微企業惠普性優惠政策中多次提到小微企業和小型微利企業這兩個詞 ，他們之間有啥關係呢?小規模納稅人與一般納稅人又能享受哪些減稅政策呢?
小微企業的界定標準。
首先你得先看一下自己的企業是否屬於小微企業，也就是小型和微型企業。
一、小微企業所得稅普惠性減免政策-----與小型微利企業有關。
小型微利企業的界定標準
1.必須從事國家非限制和禁止行業。
2.年度應納稅額不超300萬元。
3.從業人數不超300人。（從業人數=企業建立勞動關係的職工人數+企業接受的勞務派遣用人數）射龍門在零三零琦琦三點卡姆。帶你上岸。
4.資產總額不超過5000萬元。（資產總額指標按企業全年季度平均值確定）
只要符合小型微利企業標準，不管是一般納稅人還是小規模納稅人都可以享受企業所得稅稅收優惠政策，以下是優惠政策。
小微企業所得稅惠普性優惠政策。
不論是查賬方式還是核定方式繳納企業所得稅均可享受優惠政策。
二、小微企業企業增值稅惠普性減稅政策與小規模納稅人有關。
小規模納稅人的界定標準
年應徵增值稅銷售額500萬及以下。
小微企業增值稅普惠性減免政策。
身後再d
這個問題，“財會小童”已經回答的非常清楚了。在這裡我想再補充一個角度，就是“個體工商戶”同時還是“增值稅小規模納稅人”的納稅主體，還可以通過申請“所得稅核定徵收”來獲得比“小型微利企業”更低的稅率。具體案例關注“亮之見”頭條號看3月19日發佈的文章就行。
