一提到建筑业的财税问题,很多人深感迷茫,为什么呢?
太复杂了!什么预缴增值税,什么差额征税,特别是靠工程,更是让会计头疼!
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不用担心!今天,小编和大家分享建筑业账务税务处理全过程,还精心整理了489页课件,帮助大家解决工作中的问题!
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首先,我们来了解一下建筑业的计税方法:
一般计税方法的应纳税额
基本公式
接下来,我们一起来看一个例题:
该公司5月销项税额为:
218/(1+9%)×9%=18万元
该公司5月进项税额为:
50×13%=6.5万元
该公司5月应纳增值税额为:
18-6.5=11.5万元
简易计税方法的应纳税额
1.应纳税额计算公式:
2.简易计税方法的销售额不包括增值税税额,进行价税分离算销售额:
预交增值税有关会计处理
一般计税方法下的异地预缴
注意:一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
一般计税方法下增值税核算
一般纳税人月份终了,将当月应交未交或多交的增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目
简易计税方法下增值税会计核算
预交增值税
借:应交税费-简易计税-预交增值税 45000
贷:银行存款 45000
开具增值税发票
借:应收账款 2060000
贷:工程结算 2000000
应交税费-简易计税-总包税额 60000
取得分包款发票:
借:工程施工-合同成本-分包款 500000
应交税费-简易计税-分包递减 15000
贷:应付账款 515000
总结:
简易计税方法下增值税核算
简易计税方法下的异地预缴
建筑业增值税税收政策
发票开具注意事项
建筑业增值税税收政策
预缴税款—企业所得税
企业所得税有关会计处理
挂靠经营业务经济合同风险分析
……
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