一、什麼情況下開具紅字發票？
根據 《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）的規定，“增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱“專用發票”）後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票”。
需要注意的是，開具紅字發票應該保留好相關證據以備稅務機關事後核查，比如購買方的拒收證明、折讓協議和合同終止書面證明等。
下面以金稅盤為例，演示整個操作流程
先判斷
具體的紅字發票開票流程是怎樣的呢，我們要先判斷哪一方提交紅字信息申請表，再根據實際情況由一方進行申請。
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紅字增值稅專用發票填開（銷售方申請）
增值稅專用發票隔月無法作廢，只能做紅衝處理。需填開【增值稅專用發票紅字信息表】上傳後，待審核通過才能紅衝！
1、【增值稅專用發票紅字信息表】
填開及上傳操作步驟
選擇”銷售方申請”，填寫“發票代碼、發票號碼”後，點擊“下一步”。
銷售方選擇申請原因後，必須錄入發票代碼和發票號碼。錄入後系統會自動判斷，若可以開具系統會給出提示“本張發票可以開紅字發票”，點擊“確定”。
確認信息表票面信息無誤後，點擊右上角“打印”，在彈出的對話框中，選擇“不打印”。
在彈出“信息表已成功填開，是否需要繼續填開”的提示框裡，選擇“取消”。
到這裡，紅字信息表已填開完成！
接下來，進行紅字信息表上傳。
請點開“紅字發票信息表-紅字增值稅專用發票信息表查詢導出”。
選中已開具的紅字信息表，點擊“上傳”，等待“信息表描述”顯示“審核通過”，“信息表編號”生成後，即可開具紅字發票。
至此，紅字信息表上傳已完成！
下面進行紅字發票開具！
2、紅字【增值稅專用發票】
填開操作步驟
進入開票軟件請點擊“發票管理”，選擇“發票填開——增值稅專用發票填開”，進入頁面。
選擇“紅字——導入網絡下載紅字發票信息表”。
雙擊選中已經“審核通過”的信息表進行審核。
審核票面信息無誤後，點擊“打印”，即完成紅字發票填開了。
紅字增值稅專用發票填開（購買方申請）
已認證、抵扣的發票，需【購買方】填開【增值稅專用發票紅字信息表】，經上傳、審核通過後交由【銷售方】紅衝！
1、【增值稅專用發票紅字信息表】
填開及上傳操作步驟（購買方操作）
進入開票軟件請點擊“發票管理-紅字發票信息表-紅字增值稅專用發票信息表填開”。
請根據您的實際情況認真選擇“已抵扣”還是“未抵扣”選項，若隨意選擇可能造成不必要的麻煩。
注意：購買方開具信息表無需填寫“發票代碼、發票號碼”，直接點擊確定即可。
進入“開具紅字增值稅專用發票信息表”填開界面，準確填寫藍字發票信息。
注意：帶有清單的發票無法在紅字信息表中顯示。
請先點擊“價格”，將“單位、金額”切換為“含稅”狀態。
“數量、金額”必須為負數，一般“數量”填寫負數後，“單價”填寫正數，則“金額”會自動換算為負數；若沒有“數量”，則無需填寫“單價”，直接在“金額”欄填寫負數。
根據實際需求選擇是否打印信息表（可用A4紙打印）。
在彈出“信息表已成功填開，是否需要繼續填開”的提示框裡，選擇“取消”。
至此，紅字信息表填開已完成！
接下來，讓我們來上傳紅字信息表！
進入開票軟件請點擊“發票管理”，選擇“紅字發票信息表——紅字增值稅專用發票信息表查詢導出”。
選中該張已開具的“紅字信息表”，點擊上方“上傳”按鍵，並點擊“確定”；
大約10分鐘之內，待“信息表編號”生成、“信息表描述”提示“審核通過”時，即可開具“紅字發票”。
紅字信息表的【信息表編號】可交付【銷售方】開具紅字發票！
購買方的操作流程到此為止！
（二）紅字【增值稅專用發票】填開操作步驟（銷售方操作）
銷售方進入開票軟件請點擊“發票管理-紅字發票信息表-紅字增值稅專用發票信息表填開”。
選擇“紅字——導入網絡下載紅字發票信息表”，對選中的信息表進行“下載”。
選擇好對應紅字信息表開具時間後點擊“確定”。
雙擊選中已經“審核通過”的信息表，核對界面信息無誤後，點擊“打印”。
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