渋悳
答案是肯定，公司支付利息應當取得相應的發票。不僅要取得發票，還要簽訂有借款合同或協議，保留其他直接有關的證明文件、資料；其次，支付的利息不能超過向金融機構同期同類借款適用利率計算的利息；第三，企業向股東個人支付利息時要履行個人所得稅代扣代繳義務。
公司對外借款發生的利息支出應該取得相應的稅前扣除憑證。
根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》稅務總局公告2018年28號的規定，企業的稅前扣除憑證包括內部憑證和外部憑證。
在借款的事項中，內部憑證主要就是企業與股東簽訂的借款合同或協議、資金轉賬的銀行流水憑證、證明借款利息未超過相關規定的證明材料等。
外部憑證主要就是企業支付利息時，必須取得發票，作為稅前扣除憑證。
只有取得上述憑證，而且必須是形式合法、業務真實、內容合理，才允許在企業所得稅稅前按規定扣除。
支付的利息不能超過向金融機構同期同類借款適用利率計算的部分。
這是出於反避稅的需要。
根據《國家稅務總局關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]777號）文件精神， 企業向股東或其他與企業有關聯關係的自然人借款的利息支出，參照向關聯企業借款利息支出的處理標準。
那麼向關聯企業借款利息支出的規定是什麼呢？
《關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號），規定如下：
企業從其關聯方企業接受的債權性投資與權益性投資的比例（債資比例）超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。債權性投資/權益性投資的比例，為金融企業5:1，其他企業2:1。
不得扣除利息支出=年度實際發生的全部關聯方利息支出×（1-標準比例÷關聯債資比例）
所以，不是說向股東借了款，支付了利息，就能據實扣除。只有沒有超過規定比例的部分才允許扣除。
同時，並不是所有的利息支出都能在當期直接稅前扣除，如果計入資本化的，應該按照資本化有關規定，分攤入相關資產分期扣除。
企業向股東支付借款利息時，應當履行個人所得稅代扣代繳義務。
股東個人取得利息所得時，應當繳納個人所得稅，適用稅目是“利息、股息、紅利所得”，稅率20%。作為支付所得的公司，有法定的扣繳義務，否則就有涉稅風險。
根據《稅收徵管法》第六十九條規定：
扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。綜上所述，企業在向股東借款用於生產經營時，稅收政策上是允許在企業所得稅稅前扣除的，但是前提是取得合法有效的內外部憑證，其中最重要的就是借款合同和支付利息的發票。同時，要注意的是，並不是所有的利息支出都允許據實扣除，資本化利息也不允許當期直接扣除。還要注意履行個人利息所得扣繳個稅的扣繳義務。
稅收之家
好多公司由於業務經營的需要，經常需要向公司股東個人借款，有的沒有利息，有的按照金融機構同期貸款利率支付股東個人借款利息，也有的雖然支付利息了但是沒有取得利息費用的發票
提醒1
首先，企業與個人之間要簽訂借款合同，並在借款合同中註明借款的用途必須是用於公司正常經營，從而體現企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為。
這是利息費用能否在企業所得稅前扣除的最基本的前提。
提醒2
同時，要取得利息費用的發票，否則沒法在企業所得稅前扣除，個人可以持相關手續去國稅大廳代開增值稅發票，繳納3%的增值稅以及相關附加稅費，並依法按照"利息、股息、紅利所得"項目代扣20%的個人所得稅。
注意：
按營改增的規定，貸款利息不得用於抵扣進項，即使取得了專票也是不可以抵扣的。
提醒3
再就是，由於股東屬於公司的關聯方，要注意債資比例是否超過了2:1，也就是公司支付股東的利息金額能否稅前扣除一定要注意債權性投資與其權益性投資比例是否超過了2倍，只有2倍以內的利息費用才可以稅前扣除。
注意：
企業向股東或其他與企業有關聯關係的自然人以外的內部職工或其他人員借款的利息支出不受2:1的限制。
提醒4
同時，還要注意公司向股東個人的借款利率是否超過了金融企業同期同類貸款利率，只有不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，准予稅前扣除。
提醒5
並且，還要特別注意：企業在按照合同要求首次支付利息並進行稅前扣除時，應提供“金融企業的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。
注意：
“金融企業的同期同類貸款利率情況說明”中，應包括在簽訂該借款合同當時，本省任何一家金融企業提供同期同類貨款利率情況。該金融企業應為經政府有關部門批准成立的可以從事貸款業務的企業，包括銀行、財務公司、信託公司等金融機構。“同期同類貨款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔保以及企業信譽等條件基本相同下，金融企業提供貸款的利率。既可以是金融企業公佈的同期同類平均利率，也可以是金融企業對某些企業提供的實際貸款利率。
提醒6
同時，還要注意企業在生產經營過程中發生的資本化的利息支出，不得在企業所得稅前扣除。
注意：
形成的固定資產或者無形資產只得通過折舊攤銷的方式才可以做到稅前扣除。
提醒7
最後，還要注意：凡企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業對外借款所發生的利息，相當於投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬於企業合理的支出，應由企業投資者負擔，不得在計算企業應納稅所得額時扣除。
注意：
應以企業一個年度內每一賬面實收資本與借款餘額保持不變的期間作為一個計算期，每一計算期內不得扣除的借款利息按該期間借款利息發生額乘以該期間企業未繳足的註冊資本佔借款總額的比例計算，公式為：
企業每一計算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足註冊資本額÷該期間借款額。
企業一個年度內不得扣除的借款利息總額為該年度內每一計算期不得扣除的借款利息額之和。
政策參考
(1)根據《國家稅務總局關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕777號)規定，企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據企業所得稅法第八條和實施條例第二十七條規定，准予扣除：
(一)企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為;
(二)企業與個人之間簽訂了借款合同。
因此，公司向職工借款並對職工支付利息，該筆利息支出符合上述規定的可以在企業所得稅稅前扣除。
(2)根據《企業所得稅法實施條例》第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，准予稅前扣除。
鑑於目前我國對金融企業利率要求的具體情況，企業在按照合同要求首次支付利息並進行稅前扣除時，應提供“金融企業的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。
(3)《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定了企業所得稅前扣除項目的範圍，“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失及其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除”。
(4)《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十七條規定，企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨而發生的借款，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，不得在企業所得稅稅前扣除，後期通過折舊的方式予以分期攤銷。
(5)財稅〔2016〕36號文件規定：貸款服務，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動，各種佔用、拆借資金取得的收入，按照貸款服務繳納增值稅.;
(6)《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號),企業實際支付給關聯方的利息支出,不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分,准予扣除,超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除;
企業實際支付給關聯方的利息支出，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為:
(一)金融企業為5:1;
(二)其他企業為2:1.
因此公司支付股東的利息金額能否稅前扣除一定要注意債權性投資與其權益性投資比例是否超過了2倍。
(7)根據國稅函〔2009〕312號文相關規定，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，凡企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業對外借款所發生的利息，相當於投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬於企業合理的支出，應由企業投資者負擔，不得在計算企業應納稅所得額時扣除。
隔壁老王的弟弟
該借款屬於公司向股東的借款，那麼支付股東個人的利息在取得發票的同時，就要按企業關聯方利息支出稅前扣除的標準扣除，這個是允許扣除的。
聚變財富
這個必須取得發票才可以
金融圈豹哥
是的，需要取得
名軒閣起名
1. 首先前提是必須取得利息發票；
2. 再就是需要簽訂書面借款合同或者協議；
3. 還有就是並非取得了發票就可以全部稅前扣除，只有不超過金融企業同期同類貸款利率計算的數額，才可以憑發票准予稅前扣除。
提醒：企業若是向股東借款，由於屬於關聯關係，還要注意債資比2:1的限制規定。也就是：對關聯企業之間的借款而言，企業所得稅利息扣除不能越過兩條紅線：一是借款利率；二是關聯債資比。所謂債資比，是指企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例。
政策依據：
參考一《企業所得稅法》第四十六條：企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。財稅〔2008〕121號:一、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：（一）金融企業，為5∶1；（二）其他企業，為2∶1。
參考二企業向非金融企業借款發生的利息支出,按照《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（2011年第34號）規定，不超過金融企業同期同類貸款利率計算的數額，憑發票准予稅前扣除。
參考三國稅函[2009]777號規定：二、企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，准予扣除。（一）企業與個人之間的借貸是真實、合法（非高利貸）、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為；（二）企業與個人之間簽訂了借款合同（書面）。參考四國稅函[2009]777號規定：一、企業向股東或其他與企業有關聯關係的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十六條及《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規定的條件，計算企業所得稅扣除額。
最後提醒：
1、個人取得借款利息屬於“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%。
2.單位借款支付利息的同時不要忘記代扣個人所得稅！
弘仁義禮智信
答覆：
1.首先前提是必須取得利息發票；
2.再就是需要簽訂書面借款合同或者協議；
3.還有就是並非取得了發票就可以全部稅前扣除，只有不超過金融企業同期同類貸款利率計算的數額，才可以憑發票准予稅前扣除。
提醒：企業若是向股東借款，由於屬於關聯關係，還要注意債資比2:1的限制規定。
也就是：對關聯企業之間的借款而言，企業所得稅利息扣除不能越過兩條紅線：一是借款利率；二是關聯債資比。所謂債資比，是指企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例。
參考一
《企業所得稅法》第四十六條：
企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。
財稅[2008]121號:
一、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：（一）金融企業，為5∶1；（二）其他企業，為2∶1。
參考二
企業向非金融企業借款發生的利息支出,按照《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（2011年第34號）規定，不超過金融企業同期同類貸款利率計算的數額，憑發票准予稅前扣除。
參考三
國稅函[2009]777號規定：
二、企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，准予扣除。
（一）企業與個人之間的借貸是真實、合法（非高利貸）、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為；
（二）企業與個人之間簽訂了借款合同（書面）。
參考四
國稅函[2009]777號規定：
一、企業向股東或其他與企業有關聯關係的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十六條及《財政部 國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規定的條件，計算企業所得稅扣除額。
最後還要鄭重提醒：
個人取得借款利息屬於“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%。單位借款支付利息的同時不要忘記代扣個人所得稅！
參考五
《個人所得稅法》第八條：個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。《稅收徵收管理法》第六十九條：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
希望我的回答能給你有所幫助😀
櫻花熊貓
1. 首先前提是必須取得利息發票；
2. 再就是需要簽訂書面借款合同或者協議；
3. 還有就是並非取得了發票就可以全部稅前扣除，只有不超過金融企業同期同類貸款利率計算的數額，才可以憑發票准予稅前扣除。
