10.05 小規模開普票後如何做賬？

因為小規模不能抵扣進項稅,所以增值稅只設置一個"應交稅金--應交增值稅"即可;收到的增值稅專用發票的銷項稅金併入存貨成本;

1.產生收入的時候,以不含稅收入100元為例:

借 現金/銀行存款/應收賬款

貸 主營業務收入

貸 : 應交稅金--應交增值稅

2.交稅時:

借 應交稅金:應交增值稅

貸 銀行存款

小規模納稅人無進項發票要如何做賬?

1、小規模公司沒有進項票,但是有開出去的發票,賬務處理是:

開出發票時:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

2、增值稅對小規模納稅人採用簡易徵收辦法,對小規模納稅人適用的稅率稱為徵收率.

考慮到小規模納稅人經營規模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法.自2009年1月1日起,小規模納稅人增值稅徵收率由過去的6%和4%一律調整為3%,不再設置工業和商業兩檔徵收率.徵收率的調整,由國務院決定