7月25日上午，國家稅務總局大連市稅務局舉行“褒獎誠信、聯懲失信 持續優化稅收營商環境”新聞發佈會，公佈執行稅收違法“黑名單”制度和聯合懲戒工作最新進展，介紹了我市打虛打騙工作成效並向社會公佈“雙打”典型案例，並盤點稅務部門助推社會信用體系建設的做法和成效。
2018年上半年，大連市稅務局將稅收違法“黑名單”公佈及推動聯合懲戒作為貫徹黨的十九大精神、落實社會誠信體系建設、深化“放管服”改革、優化營商環境的重要工作內容，取得了顯著的工作進展。
主要體現在以下方面：
一、持續加大“黑名單”公佈力度
自2014年10月公佈第一批“黑名單”以來，大連市稅務機關累計公佈“黑名單”案件92件。其中，2018年1至6月，公佈“黑名單”案件11件，全部為虛開增值稅專用發票案件。
二、確保稅務部門懲戒措施落實到位
大連市稅務局認真落實國家稅務總局對“黑名單”當事人懲戒要求，依法依規對“黑名單”當事人採取更加嚴格的發票管理、出口退稅審核等措施。截至2018年6月，共對“黑名單”當事人實施懲戒467戶次，如對直接責任人註冊登記的其他企業信用降為D級11戶次，嚴格控制發票領用213戶次；從嚴辦理出口退稅46戶次。
三、促進聯合懲戒措施落實
大連市稅務局充分發揮在涉稅聯合懲戒工作中的主導和推動作用，採取紮實有效措施確保聯合懲戒措施落實到位。目前大連市稅務局已將上半年公佈的11件“黑名單”全部送至聯合懲戒相關部門，共計實施各項聯合懲戒措施35戶次，進一步強化違法失信“黑名單”信息共享和對嚴重失信主體的聯合懲戒。截至2018年6月，公安部門共配合稅務機關辦理阻止出境42戶次，92戶當事人被推送金融機構限制融資授信；22戶當事企業被海關部門不予適用海關認證企業管理；全部“黑名單”當事人在取得政府供應土地、參加政府採購活動、進口關稅配額分配等方面被有關部門採取限制性管理措施。
四、落實納稅信用修復機制
稅務總局在失信懲戒機制中建立了有利於“黑名單”當事人自我糾錯的納稅信用修復機制，鼓勵“黑名單”主體通過主動糾正失信行為、消除不良社會影響等方式修復信用。截至2018年6月，我市累計已有2戶“黑名單”當事人主動繳清稅款、滯納金和罰款後被撤出公佈，稅務部門將相關情況通知實施聯合懲戒和管理的部門。
五、扶持實體企業發展
大連市稅務局創新應用“懲扶結合、分類處理”理念，懲戒重大稅收違法企業，支持實體經濟發展。市局稽查局領導帶隊，深入當事企業實地調研，瞭解案件實際情況。經調研，兩戶實體企業接受虛開增值稅專用發票非企業主觀故意行為，系內部監管不力，員工個人行為所致。經企業申請、局長辦公會審議、總局備案等環節，對兩戶實體企業不予列入稅收黑名單。此舉有力地促進了企業經濟效益的穩定增長，優化了營商環境，受到了政府與企業的好評。
下一步，大連市稅務局將一如既往落實黨中央、國務院及國家稅務總局的決策部署，緊密加強與相關部門的工作聯繫，全面提升公佈“黑名單”和聯合懲戒的綜合社會效應，為大連市市場主體公平競爭營造優質稅收環境。
Q
發佈會上，市稅務局吳傑副局長還就記者提出的關於稅收“灰名單”的問題進行了解答，“灰名單”和“黑名單”有什麼關聯？
稅收違法“黑名單”及“灰名單”都是稅收誠信體系建設的一部分。“灰名單”是稅務部門對重點人員的信息進行分類收集、歸納整理所研究設立的，目的在於能夠及時向稅務機關內部管理部門和外部相關部門推送稅收違法案件涉案重點人員信息，強化重點環節和事項的預警、阻斷和管控。此外，還有2起被列入稅收“黑名單”企業的典型案例也在發佈會上一併向社會公開。
國家稅務局大連市稅務局副局長 吳傑就社會各界比較關注的打虛打騙工作情況進行解讀。
近年來，我市稅務部門在嚴厲打擊騙取出口退稅和虛開增值稅發票違法行為專項行動中取得了一定成效。大連市稅務局與公安局、海關和人民銀行密切協作，將打擊騙稅和打擊虛開緊密結合，在全市範圍內開展跨部門、跨區域專項行動，聯合查處一批重大騙稅、虛開案件，摧毀一批職業化犯罪團伙，嚴懲一批違法犯罪企業和人員。特別是2017年聯合查處、破獲了3起我市最大的涉稅案件，包括一起最大騙稅案，一起最大接受虛開增值稅專用發票案和一起最大團夥虛開發票案，有效遏制了虛開增值稅專用發票和騙取出口退稅違法行為的高發多發勢頭，切實維護了國家稅收權益和稅收秩序，優化了營商環境。
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“5·03”最大團夥虛開增值稅專用發票案
該案是由市局稽查局和莊河市公安局聯合組成專案組查處的團伙虛開案件。主要犯罪嫌疑人辛某、沈某夥同其他人員，自2015年起，利用非法手段獲得的他人身份證先後在大連註冊成立了74家空殼公司，在全國直接或者間接控制了168家外地公司，通過自制虛假業務單據，偽造虛假資金流，在無真實業務情況下，大肆虛開發票，涉及全國35個省市12,914戶企業，涉及虛開增值稅專用發票45萬餘份，涉案金額437億元，稅額74億元。目前，查結59戶，對外發出《已證實虛開通知單》1,139份，涉及企業1,139戶，金額36.17億元，稅額6.24億元，發票31,111份，已抓獲團伙主要犯罪嫌疑人12名。
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“12·08”最大騙稅案
該案是由市局稽查局和公安局西崗分局經偵部門聯合查辦的團伙騙稅案件，經查2014至2015年間，主要犯罪嫌疑人劉某夥同他人，在大連設立兩家出口企業，通過接受該團伙控制的7個省市的7家上游供貨企業虛開增值稅專用發票，合計455份，金額1.2億元，稅額2,037萬元，虛構境內服裝採購業務。而後採取“買單配貨”手法，借貨出口，配單配票，向海關部門假報出口業務，騙取出口退稅合計1,905萬元。我局追繳已退稅款1,905萬元，補繳增值稅稅款和企業所得稅稅款3,982萬元，並處罰款2,521萬元，合計共8,408萬元。
另外，還有2起典型虛開案。
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“5·20”專案
該案是由市局稽查局、公安局沙河口分局經偵部門聯合組成專案組查處的團伙虛開案件。專案組歷時兩年的時間，查清了浙江籍犯罪嫌疑人董某夥同他人在大連操控34戶企業，無真實貨物交易虛開增值稅專用發票，涉及河北、北京等16個省市215戶企業，涉及發票2.09萬份，涉案稅額11.9億元，已抓獲團伙主要犯罪嫌疑人10名。大連市稅務局目前對“5.20”專案中的17戶企業已確定虛開，共發出《已證實虛開通知單》102份，涉及企業102戶，金額18.5億元，稅額3.1億元，發票7,632份，下游挽損1.5億元。
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“5·09”專案
該案是由中山區稅務局、稽查局和公安局中山分局經偵部門聯合組成專案組查處的團伙虛開案件。專案組檢查人員利用5個月的時間完成了8戶涉案企業證據的採集、固定和相關人員證言的獲取，主要嫌疑人王某已被公安機關緝拿歸案。經查證，王某利用8戶企業虛構農產品購銷業務，虛開農產品收購發票，虛開增值稅發票，作為源頭虛開企業，控制8家關聯公司，形成一個龐大的虛開集團，涉案發票46,307份，金額53.8億元，稅額7億元，價稅合計60.8億元。
據統計，2016年至2018年上半年，大連市稅務局累計立案檢查2202戶(包含外地來函已證實虛開通知單立案984戶數) 涉嫌騙稅和虛開增值稅專用發票企業，1232戶企業已查結，其中815戶確定虛開增值稅專用發票，涉案稅款110.27億元，破獲團伙作案12起，抓捕犯罪嫌疑人62名，網上追逃7名。對695戶企業向外地發出《已證實虛開通知單》4,204份，輻射全國35個省市4,204戶企業，發票213,601組，發票金額454.64億元，稅額76.56億元。經統計回函情況，各地挽損稅額9.57億元，調整留抵稅額0.32億元。累計應追回退稅款27.16億元、暫扣退稅款1.23億元，查補稅款20.2億元,罰款20.3億元,打騙成果合計68.89億元。
深度解讀大連市稅務局創新信用管理、實行誠信激勵工作的做法和成效。
大連市稅務局高度重視納稅信用體系建設，以習近平新時代中國特色社會主義思想為引領，以社會信用體系建設規劃綱要為指導，持續推進納稅信用體系建設，不斷創新納稅信用管理，發揮信用增值效應，激勵企業依法誠信納稅，引導納稅遵從，著力營造守信者受激勵、失信者受懲戒的稅收環境。作為信用激勵措施的“銀稅互動”項目曾獲得大連市委、市政府主要領導的肯定性批示，並獲2015年大連市“十佳工作創新項目”。
一、2017年納稅信用等級評價情況
為持續推進全社會稅收信用體系建設，擴大納稅信用評價的影響力，增強守信納稅人的榮譽感，積極引導納稅人依法誠信納稅，大連市稅務局每年對全市企業類納稅人信用等級進行評價。
2018年，共對23.3萬戶納稅人開展了2017年度納稅信用等級評價工作，共評出A級10038戶，B級72265戶，M級116288戶，C級7929戶，D級26748戶；其中M級佔參評總戶數的49.85%。
什麼是M級？
2018年4月，國家稅務總局下發了《關於納稅信用評價有關事項的公告》（2018年第8號），增設M級納稅信用級別，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。新設立企業和評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的企業可以評為M級。
M級企業享受取消增值稅專用發票認證和稅務機關適時進行稅收政策和管理規定的輔導兩項激勵措施。
2018年開展個體工商戶納稅信用等級評價試點工作，共對29萬餘戶個體工商戶開展了2017年度信用等級評價工作，評出A級50344戶，B級24682戶，M級199693戶，C級3225戶，D級13493戶，其中M級佔比最大，佔參評總戶數的68.52%。
二、以守信激勵當“排頭兵”引導納稅遵從
（一）創新開展線上“銀稅互動”服務
大連市稅務局自2016年開始推出“銀稅互動”項目，為小微企業提供信用融資服務。2018年，大連市稅務局率先在全國開展“線上銀稅互動”試點工作，同中國建設銀行大連市分行搭建“銀稅互動”專線，符合條件的納稅人通過網上銀行、手機銀行等線上渠道，實現申請、審批、授信、放貸全流程線上操作，將中國建設銀行大連市分行、平安銀行大連分行、渤海銀行大連分行、交通銀行大連分行4家銀行納入“線上銀稅互動”平臺，縮短放貸時間，提高服務質效。截至目前，共有16家商業銀行簽訂銀稅合作協議，推出“銀稅互動”產品11個；2018年，累計幫助全市1340戶企業獲得貸款249.28億元，其中，向936戶小微企業發放貸款31.04億元，通過“線上銀稅互動”平臺向503戶小微企業發放貸款1.7億元。
（二）實施納稅人分類管理
依據納稅信用管理辦法，大連市2017年度A級納稅人10038戶。對不同等級納稅人實行“區別”對待，如主動向社會公開全部A級納稅人名單；為一般納稅人增加增值稅發票領取用量服務9474戶次；為A級納稅人提供普通發票按需領用服務6844戶次；為187戶出口企業提供便利措施，涉及退稅金額35.3億元；為A、B級納稅人取消增值稅發票認證66842戶次，勾選票數412.5萬份。
（三）提供A級特優納稅服務
各基層局辦稅服務廳開闢了A級納稅人“綠色通道”，提供特快辦稅服務，2018年共為A級納稅人提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項3758筆；部分基層局開展誠信納稅人專屬服務，如金州區稅務局為誠信納稅人制定專屬服務卡，提供包括專人服務、容缺辦理服務、按需“訂單式”服務、定期回訪服務等12項量身打造的組合服務，受到企業歡迎。
三、以信息公示立“警示燈”提高應用價值
（一）建立工作機制
信用信息的準確是管理的基礎和前提，大連市稅務局重視信用信息公示工作，建立了由市局納稅服務部門牽頭，徵管、稽查、信息、規費等各業務部門對數據進行嚴格把關，各基層局落實執行的兩級多層工作機制，各部門各司其職，有效提升了信用信息的準確性。2018年，大連市稅務局共向“信用大連”信息平臺報送數據97.4萬條，其中，行政許可數據37672條，行政處罰數據145條。加強同發改委、工商局、銀行、律師事務所等部門的溝通交流。2017年，配合發改委、統戰部、工商局、團市委等部門開展信用信息徵詢工作2087人/次。
（二）客觀反映情況
根據大連市信用信息徵集規範，大連市稅務局嚴格按照時限要求和報送方式進行每季度的數據報送，數據報送內容涉及企業基礎數據、行政許可、行政處罰、黑名單、社保費信用數據等企業信息，全面真實反映企業的涉稅情況，確保大連市信用信息共享交換平臺數據的及時性、準確性，信息公示的警示作用得到充分發揮。在大連市稅務局網站開設了“納稅信用A級企業查詢”模塊，方便社會各界查詢。
2018年，大連市稅務局將進一步完善納稅信用管理制度，擴大納稅信用評價範圍，縮短評價週期。以推行實名辦稅為契機，歸集辦稅人員信用記錄，建立辦稅人員涉稅信用管理制度，加強個人信用與企業信用之間的聯動。運用稅收大數據，建立信用積分制度，健全動態信用評價和風險評估指標體系，實現對納稅人信用和風險狀況的動態監控評價，根據監控評價結果實施分類服務和差異化管理。
信用體系建設工作事關改革發展全局和人民福祉，惠及當下、利在長遠，大連市稅務局將以習近平新時代中國特色社會主義思想為引領，貫徹落實十九大精神及誠信建設的新理念新要求，開拓進取，真抓實幹，主動擔當，銳意進取，持續推進以納稅信用等級評價為基礎的各項稅收信用體系建設工作，以新思維引領新時代信用體系建設，為推動大連振興發展貢獻稅務智慧。
校對：張軍
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