特約撰稿|渾水調研研究員 申不怵
近日，國家審計署公佈新一輪國有大型銀行的2016年度審計報告，其中三家大型國有銀行在列，工行江蘇分行被點名。
報告顯示，包括“宇宙行”工商銀行在內的3家大型國有銀行違反程序、違規承諾等辦理信貸、理財業務945.99億元，違規向“兩高一剩”行業等提供融資1222.29億元，虛增存款規模45.1億元。
國有大行接受審計監督的歷史
審計署審計國有大型銀行並非首次，早在1996年，審計署就制定發佈《關於國有金融機構財務審計實施辦法》（即331號文），並從1997年1月1日施行，明確了審計署依據《審計法》對中央國有金融機構的資產、負債、損益進行審計監督。
不過之後我們沒有查到審計署實施審計的公開記錄，說明當時對國有金融機構的審計並不引人關注。
但是到2008年，由於年美國次貸危機引發全球金融海嘯之後，監管層開始關注國內銀行的風險，審計署對國有金融機構的審計工作開始嚴格起來。
在2008年那輪審計中，工商銀行、中國銀行和建設銀行三家銀行被抽中，這也是渾水調研查到的最早記錄。而彼時查出的三家銀行重大違法違規涉案金額合計只有60億元，比起這次三大行上千億的違規金額，簡直就是灑灑水啦。
在此之後，審計署幾乎每年都會挑選部分國有大型金融機構進行資產負債損益審計和部分專項審計。
工行江蘇分行被點名
在這一輪國有大型銀行的審計報告中，工行江蘇分行是唯一一家被明確點名的江蘇區域金融機構。
工商銀行涉及的違規問題共有四個方面，主要包括：
1、上海、江蘇等8家分行和工票營上海：票據+黃金租賃+貸款違規134億
2、八家分行理財違規：666億
3、浙江分行個人理財違規投股票：11億
4、地方融資平臺融資：119億
5、存風險事件：60億
（一）業務經營方面
1．2011年至2016年，上海、江蘇等8家分行和票據營業部上海分部未嚴格執行貸前審核，違規向不符合條件的企業辦理貸款、票據貼現、黃金租賃等業務，涉及金額134.08億元。
2．2012年至2016年，黑龍江、河南、湖北等8家分行理財業務存在違規同業發售、調節收益及向不符合條件客戶提供融資、未納入統一授信管理等問題，涉及金額666.1億元。
3．2012年至2014年，工銀租賃在彌補不良資產損失、辦理融資等方面存在不合規問題，涉及金額23.22億元。
4．2013年至2016年，河北、上海、浙江分行違規向被環保處罰且未整改完畢、產能過剩等企業提供新增融資14.96億元。
5．2013年至2016年，河北、江蘇分行未嚴格執行監管規定，違規向房地產企業發放併購貸款36.24億元。
6．2016年，浙江分行違規將個人理財資金投向股票二級市場等，涉及金額11.45億元。
7．2014年至2016年，上海、浙江分行向實際承擔地方政府融資平臺功能的機構提供貸款、理財融資等119.32億元。
8．2012年至2016年，工商銀行在未實質性提供服務等情況下，向小微企業、融資平臺公司等收取財務顧問費24.13億元。
9．工商銀行小微企業貸款統計不準確，涉及金額896.77億元。
(二)公司治理和內部管理方面
1.至2016年底，工商銀行公司章程中關於董事會審議監事薪酬的規定，尚未按照商業銀行公司治理指引要求及時修訂。
2.2011年至2016年，工商銀行總行及北京、河北、上海、浙江4家分行以職工福利費、工會經費等名義發放津補貼11.6億元，未納入工資總額管理;費用列支不規範等，涉及金額6959.19萬元。
3.2015年至2016年，河北、北京、雲南、上海4家分行存在建設項目未按規定及時竣工決算、個別土地及房產長期閒置或處置程序不規範等問題。
4.2011至2016年，工商銀行及所屬河北、浙江分行未嚴格執行集中採購制度，存在外部專家比例規定不明確、未按規定報告、未按規定招標等問題，涉及金額205.29億元。
5.2016年，工商銀行代銷保險限額管控不嚴格，超限額代銷11家保險公司保險產品1188.21億元。
6.2012年至2014年，河北分行等8家分支機構為完成時點考核任務，用借入的保險資金虛增一般性存款32.9億元。
(三)風險管控方面
1.至2016年底，工商銀行總行、浙江分行部分理財產品投資項目因投資對象破產清算等存在違約風險，涉及金額45.55億元。
2.2012年以來，工銀租賃部分境內外投融資項目因國際油價下跌等出現風險，涉及金額12.34億元。
3.2010年以來，工銀國際控股有限公司(以下簡稱工銀國際)、中國工商銀行(亞洲)有限公司境內貸款或投資盡職調查不充分，3.12億美元融資面臨損失。
4.工商銀行11家境外機構未採取有效匯率風險防範措施，形成不良資產4100.45萬美元。
5.工銀瑞信基金管理有限公司引入的擔保機構被吊銷業務許可，至審計時尚有擔保餘額23.8億元。
6.個別分支機構信貸管理中存在資產風險分類不準確、地域性“擔保圈”、行業過度授信等風險問題。
(四)落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面
1.2013年至2014年，上海、雲南分行存在購買購物卡、禮品等問題，涉及金額1248.8萬元。
2.2013年至2015年，工銀國際管理層領用以前年度購入的高檔紅酒18支用於商務接待。
整改情況：工行整改完成率已超過98%
審計署報告發布後，工商銀行即發佈公告，針對審計發現的問題，堅持立查立改、從嚴從快、舉一反三的原則，認真制定整改方案，積極落實整改責任，紮實有效做好整改落實工作，著力建立風險防範的長效機制。
截至6月20，審計指出的問題已全部落實整改措施，整改完成率超過98%，其中：
涉及的貸款已經採取相應的風險防範和化解措施，風險基本可控；
涉及的財務收支問題進行了相應調整；
針對經營管理薄弱環節，在完善相關制度、流程和系統設計基礎上，進一步規範和強化經營管理，全面提高政策執行、風險管理和內控水平；
對相關責任人按規定進行了責任追究。對於個別尚在整改中的問題，將持續加大整改力度，直至問題全部整改完畢。
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