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今天我们说一说"财务预算"的相关内容。
前言
由于企业经营的连贯性,要求管理者对经营期间的各期营业状况有一个预计规划。这个规划的过程在财务层面即"财务预算"工作。在企业层面称为"全面预算"。
我们先看一下"全面预算"的流程图,有一个大致了解
我们按流程图的过程给大家分别说一下预算的各环节:
销售预算
销售预算是整个预算编制的起点,有了销售预算其他预算工作才能展开
销售预算需专职销售人员测算才有意义。因为市场行情瞬息万变,只根据往期经验预测没有可比性。
生产预算
生产预算以销售预算为基础,在考虑库存的基础上测算所得。此环节最为重要的工作是预测生产环节的各项费用
生产预算只是相对概念,如果企业为代销行业或服务行业,则生产预算即销量配套的服务量预算。
费用预算
费用预算为各项"销售、管理、财务费用",在考虑往期数据的基础上,结合新的销量测算所得。
费用预算一般较为简单,因为多数企业费用较稳定,直接采用往期平均即可。
利润预算
在以上所有环节测算完毕后,财务可出具利润预算报表。如果有特殊要求,可出具财务相关报表(资产负债表、利润表、现金流量表等)
特殊说明
1、在预算过程中企业规模不同,具体的预算流程就各不相同。小一些的企业,财务是从销售预算开始跟进;而大型企业,财务工作是在成套生产预算完毕后才开始进入。
2、预算工作的特殊性决定了它会影响公司各个部门。所以多数预算工作需"公司负责人"牵头,否则只以财务部门推进预算工作难度较大。
3、因市场行情不断变化,预算数据与实际经营情况会有所出入。此时是否应调整预算数据,应根据不同企业管理层的意见而定。
4、预算数据应有各数据提供人的书面确认,避免利益、责任逃避,互相推诿情况。
以上就是本人认为的预算工作流程及关注点,不代表绝对事实,欢迎大家批评指正。
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