阮老师丨园区节税筹划

这个问题很实在也很现实，这是许多中小企业面临的问题！

股东分红之前要交25%的企业所得税（小微企业有优惠），交完企业所得税后要交20%的个人所得税，才能实现分红的目地！

很多朋友会问有办法没？回答是：有！

很多朋友会问合法不？回答是：合法合规！

很多朋友会问：税务局查不查？回答是：可能会查！

问道这里，很多朋友会问，既然合法合规税务局为啥要查？

. 我作为多年税务局工作的实操者，我的解决办法是利用税收筹划做好这个业务！

1.到政府出台了税收优惠政策的地方成立一家个人独资企业，因为个人独资企业只交个人所得税不交企业所得税，节约了企业所得税！我们目前掌握了20多个工业园区有政策。

2.拿到个人所得税核定征收的权利！核定征收个人所得税核定征收率为0-5%—3-5%之间，直接省略了20% 个人所得税的80%。

3，财务做利润分配账，就可以直接转到个人独资企业法人个人卡了！达到分红的目的！

米米税

首先，我们先算一下股东要将钱拿到口袋里，要交多少稅呢？

1、公司要先交25%的企业所得税

企业所得税：100*25%=25万

2、企业交完所得税之后还要交一个分红个税

股东分红个税：（100-25）*20%=15万

股东到手：100-25-15=60万

（40%的税）股东辛辛苦苦工作一年，结果接近一半的钱都拿去交税了，股东心都要碎了！

既然要把钱拿出来要交这么多税，我们以前是怎么把公司的钱取到个人口袋里的呢？

金财税大师

按照2019年现行的税率，100万的利润，全部分红给股东，要交的税大概是：100万*5% + 95万*20% = 24万。 相当于一个普通家庭一年的收入了，要交的税不算低。

怎样合理地少交所得税呢？

1、给股东发年终奖。因为年终奖优惠政策还能延续，总金额平均到12个月，落到10%的税率，都比20%的分红税率要低很多。当然，这个可不能只给股东发，还得给员工一起发，要不就痕迹太明显了。

2、利用税收优惠政策。税收洼地针对个税有返还政策，有些高新区地方留存部分能返还80%，那也是很大一笔银子。

3、上市公司分红免税。持有股票一年以上，上市公司的分红就可以免税。很多公司想要挂牌新三板，一方面为了套钱，另一方面也是基于这一点考虑吧。

4、由自然人持股，变更为合伙企业或者自然人独资企业持股。最后分红按照个人所得税的累进税率计算，在分红金额不太大的情况下，比20%的税率要有优势。

5、将持股企业注册到国外。比如，新加坡对本土外的收入是免征税的，针对非居民企业的分红还能有税收优惠。

列下来好像也不少，不过好执行的其实并不多，很多都需要在公司成立之初就进行规划。现在似乎还流行一种信托代持的方式，就是找在税收洼地的企业，由它来代持公司股权，也能享受到所在地的税收优惠。

康愉子

企业有100万元利润，那么根据财税【2019】13号文件，只要企业资产不超过3000万，员工不超过300人，就符合小型微利企业的标准，公司利润不超过100万的，按20%税率减按25%计算缴纳企业所得税。

缴纳企业所得税=100*5%=5万元

企业剩余利润=100-5=95万元

如果企业分红给股东，股东则需要缴纳个人所得税=95*20%=19万个税，股东到手所得为76万元，不划算。

筹划一，不分配股息红利

股东只以借款形式获得款项，年度终了之前再将借款归还，之后再借出即可，如此操作则股东不需要缴纳个人所得税。

筹划二，企业股东与公司签订劳动合同，股东为公司提供服务，公司支付工资给股东，工资额度5000元为基数，六项附加扣除合计5000元，再加36000元按3%个税计算，2021年12月31日之前年终奖不必并入个人综合所得合并纳税，年终奖36000元。

股东工资所得=10000*12+36000*（1-3%）*2=189840元

缴纳个人所得税为2160元

根据国税发[1999]178号，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

因此我们可以在该年度将公司与股东签订的劳动合同解除，并约定当地年平均工资3倍的补偿金额，以成都2019年月平均工资7450元计算，该股东可以获得的免税补偿为7450*12*3=268200元。

综上所述，股东获得资金=268200+189840=458040元，缴纳个税2160元。

从上可知，将各项税收政策充分利用起来，综合下来的所得还是很可观的，再通过其他途径进行相关筹划的话，完全可以将股东分红的个税个大幅降低下来。

税问税答

首先很荣幸能够为大家解答这个问题，让我们一起走进这个问题，现在我们一起探讨一下。

下面我为大家分享，我个人对这个问题的看法与意见，希望我的回答能给大家带来帮助，也希望大家能够喜欢我的分享。

1. 千年不分红，为了省个税，把工资搞得比普通员工还要低，没钱了找企业借款。首先工资比普通员工还低不合理，其次找企业借款超期有视同分红的风险，最后如果为了规避风险进行循环借款，那钱还是公司的，并且可能出现年底还款时资金紧张，融资风险。

2. 股东设立个人独资企业，转换业务模式，通过给企业提供服务的形式，将工资薪金和分红转换为服务收入，个独可以核定的话，税率也就6.8%，大大低于工资和分红。先不谈个独能不能核定的问题，因为至少不用交企业所得税，但是，作为股东，或者不仅仅是股东，包括实际控制人、董事、监事、高级管理人员等等，都是对公司有忠实义务的，不能滥用关联关系，也不能自营与所任职公司同类的业务。所以，这样的关联交易是有一定风险的。

大家如果有更好的关于这个问题的解答，还望一起评论出来共同讨论这话题。

我最后在这里，祝大家生活愉快每天开开心心工作快快乐乐生活，健康生活每一天，家和万事兴，年年发大财，生意兴隆，谢谢！

看看不妨

未进行税务筹划，该交多少所得税？

企业所得税：100*25%=25万

股东分红税：（100-25）*20%=15万

合计：25+15=40万

进行税务筹划

1、在税收优惠地区注册合伙企业，合伙企业掌握公司股份，正常缴纳分红税后，地方政府会返还地方留存的50%-70%。

• 缴纳40万的税，可以得到地方留存的10万的50%-70%，即5-7万财政扶持。
  

2、在税收优惠地区注册个人独资企业

将原公司的一部分业务分流给个人独资企业，个人独资企业无需缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税，并且核定征收后，可以节税80%以上，大大降低了分流部分业务的股东分红税。

个人独资企业节税实例：

例：某咨询公司一年收入有500万，假设没有任何成本和费用支出的情况下，个人独资企业和常规的有限公司缴税情况的比较如下：

有限公司：

• 企业所得税：500w*25%=125w

• 股东分红：（500w-125w）*20%=75w
• 合计：200w

个人独资企业：

• 增值税：500W/1.03*3%=14.56w

• 附加税：14.56*5%=0.73w
• 所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w
• 合计25.73w

可知设立个人独资公司可节税80%以上

以上解答仅为简单介绍，需要详细方案欢迎留言或者私信咨询，您也可以关注我，我会不定时分享避税干货，希望可以帮到您！

税务筹划税优

一、企业所得税筹划

根据财税〔2019〕13号《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，2019年100万利润实际企业所得税税率20%*25%=5%，企业所得税只交5万元即可。感兴趣也可查看我发表的文章《如何利用财税〔2019〕13号减税红利，你应知道的所得税筹划要点》。

二、个人所得税筹划

个人所得税筹划上可以有多种方式，这里我只说两种：

1.通过实收资本减资的方式。如果公司实收资本大于100万，可以考虑减资，减资也要综合考虑减值后公司实收资本金额是否满足招投标等要求，减资的100万是不用交个税的，但也有缺点，就是本年税后利润作为公司未分配利润，如果公司始终盈利，未来分配还是要交税的。

2.通过在某地区设立核定征收的个人独资企业的方式。股东成立个人独资企业，为企业提供一些增值服务，需要开具发票，企业支付服务费。股东的个人独资企业核定征收税负率一般可达到3.5%-5.5%，也把企业所得税的问题一并解决了。远低于20%的股利税率。具体也可查看我的回答《有的公司为何选择个人独资企业进行节税？》

财经微见

首先，我们计算一下100万利润公司需要缴纳多少所得税

企业所得税：100*25%=25万；

个人所得税：（100-25）*20%=15万

合计：40万，为利润的40%！税负极重。

如何合理少交所得税？

小编在这里推荐大家将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

方案一：在税收优惠地区“设立分公司”，部份业务通过分公司来承接，分公司享受园区优惠政策：增值税、所得税以地方留存的50%-70%扶持！

即：100万利润，交税40万，其中25万所得税可返还5-7万元

方案二：在税收优惠地区设立与本公司业务想配套或同行业的个人独资企业，本公司承接的业务，进行业务分流，分包给个人独资企业来完成。个人独资企业个人所得税定额征收2.08%，综合税负5.08%。

即：100万的营业额，只需缴纳所得税2.08万元。

以上解答仅为简单介绍，需要详细方案欢迎留言或者私信咨询，您也可以关注我，我会不定时分享避税干货，希望可以帮到您！

税务筹划税优优

公司利润，股东分红，按常理来说，应该按红利交个人所得税，税率为20%，但是对于股东分红我们还有其他方法达到分红的目的。

个税角度-股东参与公司管理，与公司签订劳务合同

1. 每个月工资发放，根据个税新政策，工资每个月免征额为5000，还有六项专项扣除，假如股东符合赡养老人扣除和住房贷款扣除，股东每个月工资可以发八千不用交个税，每年就有96000元不用交个税。

2. 与公司经营有关的费用报销，为了公司的经济业务，招待客户吃饭费用，给客户送礼之类的费用。假设每个月费用报销5000元，那么一年报销6万元。

3. 年终奖发放，根据国家税务局规定，在2021年12月31日前，年终奖不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数，年终奖小于36000元，是不用交个税的。当年终奖等于36000元，应交税费=36000元*3%=1080元，当年终奖大于36000元时，就是第二个税率10%和速算扣除数210，这样就不划算了。

综合上述三点，当股东参与公司管理，与公司签订劳务合同，每年可以拿到工资96000，费用报销60000元，年终奖35999，共计：191999，不用交个税。节省个税38399.8元。这样做的目的不仅为自己节省了个税，还给公司增加了费用，减少了利润，从而减少了企业所得税。

企业所得税角度-企业是否有加计扣除项目

1. “三新”（新技术、新产品、新工艺）研发费用扣除，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%，加计扣除。形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。
   

2. 科技中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产的，在2019年12月31日前，按照实际发生额75%在税前加计扣除。形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

3. 安置残疾人工资，在按照实际支付残疾人工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾人工资的100%加计扣除。

了解这些加计扣除项目，可以享受成本加计扣除，从而降低应纳税额。

希望我的回答对您有所帮助！

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歪辣椒

税务筹划很重要的一点是未雨绸缪。如果现在已经是既定的情况，那基本是没有太多空间的，按照正常情况交税，企业所得税25%，个人分红所得税20%，这个大家都了解。

那么，如果是对未来的假设，可以从一些方面来进行考虑：

1. 合理利用政策，降低企业所得税和个人所得税：

（1） 从税率上考虑，企业规模能否符合小微企业的条件，那么税率的优惠可以大大降低企业所得税；企业能否符合取得低税率的条件，从合法的角度将企业所得税率降低到25%以下。

（2） 从税额优惠的角度，考虑企业有没有加计扣除的项目，虽然会计利润100万，但如果有类似研发、残疾人就业，可以享受到成本的加计扣除，从而降低应纳的税额。

（3） 从个税的角度，考虑股东是否是员工，如果是或者成为员工，那么要制定合理的工资薪金政策，通过控制薪酬在20%-25%左右的税率交个税。这部分薪酬是税前扣除的，也不会涉及到先交企业所得税的问题。并且最新的个人所得税政策还有各项扣除，也是省税的。

2. 合理区分股东的消费性分红和投资性分红。

股东个人和家庭的花费其实也有限，如果股东分红的钱是要用于再投资，那么可以考虑用公司持股替代个人持股。因为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，那么这个企业可以将分回的投资进行再投资。

具体的可以根据企业的实际情况选择合理合法的方法来进行筹划。

有两个方法用得比较多，但个人觉得不是太好，说说理由：

1. 千年不分红，为了省个税，把工资搞得比普通员工还要低，没钱了找企业借款。首先工资比普通员工还低不合理，其次找企业借款超期有视同分红的风险，最后如果为了规避风险进行循环借款，那钱还是公司的，并且可能出现年底还款时资金紧张，融资风险。

2. 股东设立个人独资企业，转换业务模式，通过给企业提供服务的形式，将工资薪金和分红转换为服务收入，个独可以核定的话，税率也就6.8%，大大低于工资和分红。先不谈个独能不能核定的问题，因为至少不用交企业所得税，但是，作为股东，或者不仅仅是股东，包括实际控制人、董事、监事、高级管理人员等等，都是对公司有忠实义务的，不能滥用关联关系，也不能自营与所任职公司同类的业务。所以，这样的关联交易是有一定风险的。

因此，最好在公司设立之初，就想好之后的利益分配方式，并且要合法还要合理。

以上是财会小童个人观点，欢迎大家评论补充。

關鍵字: 所得税 分红 财经