財務報表是接觸一家公司最快速、最直接的方式。財務報表中最重要、包含信息要素最多的三張表分別是資產負債表、利潤表、現金流量表。
(1)資產負債表:
表格本質:企業在一定時間點財務狀況的靜態報表。表明企業在某一特定日期所擁有或控制的經濟資源、所承擔的現有義務和所有者對淨資產的要求權。
- 計算公式:資產=負責+所有者權益
- 表格功能:幫助企業內部除錯、把握經營方向、防止弊端，並可讓所有閱讀者在最短時間內瞭解企業經營狀況。
- 資產負債表結構
資產負債表重要科目解讀
1) 資產類:
流動資產(1 年以內):貨幣資金、交易性金融資產、應收賬款、應收 票據、預付賬款、應收利息、存貨
固定資產(1 年以外):持有至到期投資、固定資產、長期股權投資、 在建工程、無形資產、商譽
2) 負債類:
流動負債(1 年以內):短期借款、應付賬款、應付票據、預收賬款、
應交職工薪酬、應付利息
固定負債(1 年以外):長期借款、應付債券
3) 權益類:實收資本、資本公積、盈餘公積
(2)利潤表(權責發生制):
- 表格本質:反映企業在一定會計期間的經營成果的財務動態報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。
- 計算公式:利潤=收入-支出
- 表格功能:可據以解釋、評價和預測企業的經營成果、獲利能力、償債能力，
幫助企業作經營決策。
- 資產負債表結構
1) 一步式利潤表:將企業一定期間內的所有收入及所有費用、支出分別匯 總，兩者相減而得出本期淨利潤或所得稅後利潤。
2) 多步式利潤表:
(3)現金流量表(收付實現制):
表格本質:在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家機構的現金(包含銀行存款)的增減變動情況。
表格功能:反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。
現金流量表的優勢和意義:
1)彌補了資產負債信息量不足(資產和負債形成不等同於現金流的形成，現金流量表結合資產負債表和利潤表)
2)便於從現金流量的角度對企業進行考核(權責發生制和收付實現制)
3)瞭解企業籌措現金、生成現金的能力(統計投資現金流和融資現金流——企業重要活動和行為)
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