我们来看一个500强企业的报销制度：给每个员工都建立了费用报销诚信档案，每个员工都有诚信分值。这个分值会决定个人费用报销被审计抽查的概率。员工刚入职时初始分为80分，B等。以后每报销一笔费用，没有出现差错的话，就可以加1分，最高可累加到120分。诚信分数为80-90分，内审的抽查比例是20%；90分以上，抽查比例是10%；100分以上，抽查比例是5%。分数在80分以下，所有的费用报销都需要检查。另外，分数低于70的，每笔费用报销财务都要事先审核，这将导致费用报销时限拉长，对报销人不利。审计对费用报销的抽查非常较真，即便对创始人本人也不例外。
500强的差旅费报销制度规定，领导与普通员工无差别对待。只有病员出差才允许有人陪同，领导出差时陪同人员的机票不能在公司报销，需由领导个人负担。内部审计对董事会成员进行廉洁审计。某次审计时抽查发现创始人有次出差报销了洗衣费，但是差旅费报销制度不允许报销洗衣费，这属于不当报销。审计将此写到了审计报告中，该创始人为此做了自我批评，并将不当报销金额退还给了公司。前面提到，500强员工的费用报销一般情况下会计不会一一审核，主要由主管领导把关。如果主管领导把关不严怎么办？500强某位领导对下属的费用报销未能认真履责，导致很多不当费用报销，审计抽查时发现了这一情况。那么公司是怎么处理的呢：
第一，要求这位领导承担连带赔偿责任，如不当报销费用的员工已离职，由审批人赔付不当报销金额。
第二，停止这位领导费用报销权签权力三年。
如果这位领导本人希望恢复该项权力，就需要自费请两名注册会计师对他过去三年所审批的费用报销单做一番审计；审计如发现还有不当报销，也要像前面那样承担连带赔偿责任。(来源：网络）
那么真正的日常工作中，借鉴500强企业清晰的思路，我们应该怎么理顺报销这个工作？
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费用报销一直以来是企业进行查账审计必查的项目。
首先我们了解一下公司日常费用报销范围：
会计工作中，费用报销一定要按公司的原则进行，这里可以概括为四大原则：
让我们来看看这几个原则分别是什么意思？
在报销工作中，遵守这些原则才可以让工作顺利进行，这是公司全体员工都必须明确的，日常工作中也应该及时宣扬以及对新入职员工进行报销培训。
年底了，小王是李总的专职司机，手头还有一堆过路费、加油费的票没有报销，小王心想近水楼台先得月嘛，就直接贴好了票据，写好报销申请单让李总签字了。到了财务，出纳当场拒绝给他报销，小王说，李总都签字了，你凭什么不给我报销？？？
凭什么？就凭费用审批签字流程：
小王虽然是李总的专职司机，却隶属于总经理办公室，归综合部统一管理，这张报销单需要综合部领导签字。一到综合部，小王的车辆里程数没有写清楚不说，就连票据日期也有的对不上的~
我们来看一下为什么需要这份审批签字流程，这其实就是一个责任分配矩阵，能够把参与成员的角色和职责，以及汇报关系确定下来，使每一个人能够各负其责、各司其职，进行充分、有效的合作，避免职责不明、推委扯皮现象的发生，为工作的完成提供了可靠的保证。
会计报销最害怕什么？报销单写的一塌糊涂！票据混乱！一拿就散？！
一份规范的报销单应该：
没有涂改；
黑笔、钢笔都可以，不要红笔铅笔圆珠笔；
订书钉、大头钉不可以，固体胶液体胶粘的牢；
票据分类按内容、类型相同放一起；
所有票据都要求正面朝上；
票据大小不一样，粘贴就先大后小；
大张的票据粘住左上，小张排好粘在附件单上
详细的填写规范
1.费用报销单：
2.付款申请书
填写要求基本上和费用报销单一致，需注意的是“收款单位”必须为全称，“账号”与“开户行”要如实填写，如**银行**支行等。
单据及附件张数填写附件的总数量。
付款原因：应填写清楚，不能过于简单，内容必须包括“使用目的及对应业务项目”，业务项目若涉及到类似采购等事项，必须述明“采购数量及对应单价”（有对账单附件的除外）。
所有付款项目必须附有对应的原始合同复印件、采购申请单复印件、原始凭证、发票。
3.差旅费报销单
4.借款审批单
审核票据
• 审核原始凭证的合法性
a、不真实的原始凭证，如假发票、假收据、假车票等均是不合法的；
b、虽真实但制度不允许报销的原始凭证也是不合法的，如个人因私购买物品、外出旅游用公款报销等；
c、虽能报销，但超过规定比例和限额的部分也是不合法的，如职工出差超标准乘坐公交工具、住宾馆、超标准开支医药费等。
• 不予报销的单据
请注意，会计不能盲目做费用报销，加强企业开支相关实质性要件的审核工作，是企业不断完善内部控制制度的重要组成部分，同时也是企业所得税法判断是否准予税前扣除的重要依据，你对相关费用税前扣除比例心里有底了吗？
作为会计怎样能够充分使用业务招待费的限额，又可以最大可能地减少纳税调整呢？
外购的礼品应该进哪个费用科目？
被投资所分配的股息、红利以及股权转让收入，按什么比例计算扣除限额？
……
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