用户9374226067424
第一，明确说明，按照《个人所得税法》规定，个人独资企业需要缴纳个人所得税而不是企业所得税。因为个人独资企业承担的是无限责任，不同于一人有限责任公司，承担有限责任。一人有限责任公司就是缴纳企业所得税而不是缴纳个人所得税。
第二，怎么交呢？，根据财税（2000）91号文件规定，个人独资企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得。然后再按照5%—35%超额累进税率来计算个人所得税。需要注意的是，这里的应纳税所得额包括企业分配给投资者的所得和企业当年留存的未分配利润。具体计算公式可以参考个体工商户缴纳个人所得税的公式：应纳税额=（收入总额—成本、费用、税金、损失、其他支出）×适用税率—速算扣除数。
第三、个人独资企业如果因为不好做账，凭证不全，可以选择核定征收个人所得税。也就是由税务机关给你核定一个利润率（应税所得率），应纳税所得额=收入总额×应税所得率×适用税率。
第四、怎么能合理节税？这里我们只说个人所得税。一是找一个业务能力强的会计，二是尽量取得发票和凭证，在规定范围内，把能扣除的成本和费用都扣除。三是，如果实在做不到上面两点，那就选择核定征收吧，可以省去一些会计做账成本。
撰文：税务小灵通，肩扛税徽的小战士，与你分享最新最全的税收知识，欢迎关注
税务小灵通
您好！飞妃为您解答如下：
一.个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。
二.个人独资企业投资人所得按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。
三.个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。
四.采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
五.采用核定征收方法的，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
六.根据以上情况，合理节税有以下方法：
1. 在征收方式选择上，如果您的利润率高于核定应税所得率，建议您尽可能被确定为核定征收。您尽量会计账簿不健全，资料残缺难以查账，税务机关根据这些情况就会确定您适用核定征收。如果您的利润率低于核定应税所得率，建议您尽可能被确定为查账征收方式。您要帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款，税务机关根据这些情况就会确定您适用查账征收。
2. 在查账征收方式下， 要认真核算成本、费用以及损失。要做到真，所有的成本、费用以及损失一定要真实发生；要做到全，所有的成本、费用以及损失一定要全部列支；要做到准，所有的成本、费用以及损失一定要真准确列支，在此基础上，能做到亏损尽量做到亏损，亏损就不要缴税了。
飞妃
1.企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。
2.应纳税所得额=收入总额*应税所得率
应税所得率（取最低值）：
分级税率：个人所得税税率表2（经营所得适用）
（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）
自新个税税法改革后，个人独资企业的新税率计算标准让很多客户困惑，以下就几个具体的数值做个充分的举例说明为客户排忧解惑：
一、其他行业开150万发票
计算方法
第一步1,500,000*10%=150,000
第二步150,000*20%-10,500=19,500
第三步 1,500,000*3.3%+19,500=69,000 (3.3%为增值税及附加税率)
因此，开150万发票的总税金是 69,000元，折算下来，综合税率在4.6%左右。
二、娱乐行业开200万发票
计算方法
第一步2,000,000*20%=400,000
第二步400,000*30%-40500=79,500
第三步 2,000,000*3.3%+79,500=145,500
因此，开 200 万发票的总税金是145,500元，折算下来，综合税率在7.275%左右。
三、餐饮服务业开300万发票
计算方法
第一步3,000,000*7%=210,000
第二步210,000*20%-10500=31,500
第三步3,000,000*3.3%+31,500=130,500
因此，餐饮服务业开 300 万发票的总税金是 130,500元，折算下来，综合税率在4.35%左右。
四、工业，交通运输业，商业开400万发票
计算方法
第一步4,000,000*5%=200,000
第二步200,000*20%-10500=29,500
第三步4,000,000*3.3%+ 29,500=161,500
因此，工业，交通运输业，商业开400万发票的总税金是161,500元，折算下来，综合税率在4.0375%左右。
五、建筑，房地产业开500万发票
计算方法
第一步 5,000,000*7%=350,000
第二步350,000*30%-40,500=64,500
第三步5,000,000*3.3%+64,500=229,500
因此，建筑房地产业开 500 万发票的总税金是229,500 元，折算下来，综合税率在4.59%左右。
上海福商商务
个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。
应纳税所得额=收入总额（不含税）×核定征收率（无起征点）
应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数
上海一号园区：增值税：500W/1.03*3%=145631.06
附加税：145631.06*6%=8737.86
所得税：500W/1.03*0.1*0.35-65500=104402.91
返税：145631.06*50%*25%=18203.88
合计：240567.95综合税率4.8%
上海一号园区：增值税：1000W/1.06*6%=566037.73
附加税：566037.73*6%=33962.26
所得税：1000W/1.06*10%*35%-6.55W=264688.67
返税：566037.73*50%*25%=70754.71
合计：793933.95综合税率：7.9%
通过个人独资分流业务为主公司承担部分税收，让个人独资去缴纳税务可以享受税收洼地的政策扶持，增值税返还地方留存25%-70%，个人独资可以解决企业所得税、增值税、高管个人税、股东分红等税务，具体方案需要根据公司具体情况定制，有兴趣欢迎留言或者私信咨询，觉得好的感谢您动动手指转发
纳税筹划小蒋
企业所得税的征税对象是依法在中国境内成立的企业和其他有生产经营所得的组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业，不包括个人独资企业、合伙企业、个体工商户，所以个人独资企业不需要交企业所得税。
个人独资企业主要涉及两种税，1、增值税，如果是小规模纳税人按照简易计税方法按3%的征收率缴纳增值税，如果是一半纳税人按照现行计税方法计税；2、个人所得税，个人独资企业的个人所得税按照个人生产经营所得税率分为5档。如果想节税的话可以申请所得核定征收，一般核定的应税所得率是10%，那么其所得税就是=收入*应税所得率*适应税率（最高35%），所以应纳税额就等于收入乘以3.5%，这个税率相比其他企业就非常的低了。如果了解核定征收可以私信我。
我是姜海洲，如果我的回答对你有用就给我点个赞吧，更多知识关注海洲实时动态，您的关注和转发是我创作的动力。
姜海州
个人独资企业根据(国发【2000】16号)规定缴纳个人生产经营所得税。
个人生产经营所得税按年度收入总额减出成本费用按五级超额累进税率(5%-35%)纳税。
这种情况下个人独资企业的优势主要体现在缴纳个人生产经营所得税后提取利润不用再缴个税，如果想得到优惠政策就只能申请核定征收分两种:
第一种核定行业利润率(一般为10%)再按五级累进税率缴税；
第二种直接核定税率为(1%-2.5%)。如有不明白之处欢迎咨询小编！
税精通
首先，个人独资企业不缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税；并且可以申请核定征收（即带征），综合税率超低，所有政策符合国家法律法规，属于合理避税范畴，节税70%以上，非常适用于利润率高的行业或者需要转移利润的企业。
个人独资企业是什么？
个人独资企业，是指依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
（1）个人独资企业的出资人是一个自然人。该自然人应当具有完全民事行为能力，并且不能是法律、行政法规禁止从事营利性活动的人。
（2）个人独资企业的财产归投资人个人所有。这里的企业财产不仅包括企业成立时投资人投入的初始财产，而且包括企业存续期间积累的财产。投资人是个人独资企业财产的唯一合法所有者。
（3）投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。这是个人独资企业的重要特征。也就是说，当投资人申报登记的出资不足以清偿个人独资企业经营所负的债务时，投资人就必须以其个人财产甚至是家庭财产来清偿债务。
（4）个人独资企业不具有法人资格。尽管个人独资企业可以起字号，并可对外以企业只是自然人进行商业活动的一种特殊形态，属于自然人企业范畴。
个人独资企业在税务方面的优势
1、企业所得税问题：
按照现在税务的政策，新注册的有限公司所得税征收方式为查账征收，即按照企业利润的10%~25%征收企业所得税，而个人独资企业（包括有限合伙企业）按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税（生产经营所得）。
2、个人所得税征收方式：
个人所得税征收方式有核定征收和查账征收两种，除少数几种行业个人所得税也需查账征收（本文第四点），其余的都可以申请核定征收，根据一个年度的销售的大小以及不同的行业，征收率不同。
3、利润分配的问题：
有企业所得税的企业，企业所得税征收方式不管是查账征收还是核定征收，反映在企业账面上利润是根据企业财务报表上的未分配利润征收20%的个人所得税，这就是利润分配，企业在变更股东、注销或平时的利润分配都会出现这个问题。
个人独资企业没有利润分配与这一项，即除了根据销售额征收个人所得税，没有以上所述需在利润分配时征收20%的个人所得税。
如将公司注册到低税率的崇明开发区，目前是华东地区最成熟，优惠政策最好的园区。园区企业增值税和所得税以地方留存的40%以上扶持；个人独资企业可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。且企业实行注册制，无需到园区办公。
更多个人企业所得税的税务筹划问题可以参考企业财富安全管理集成系统，预控企业财富安全，提升企业价值！
财税知识分享俱乐部
一、个人独资企业不交企业所得税
《企业所得税法》有明文规定，该法律不适用个人独资企业和合伙企业。因此，个人独资企业和合伙企业均不需要交纳企业所得税。
二、个人独资企业主要应交纳：
增值税及附加税(含城建税、教育附加和地方教育附加税)，个人(经营)所得税。
税率：
- 增值税:小规模纳税人3%,一般纳税人6%。
- 附加税:按增值税额的6%,10%,12%(乡镇、县、市区)
- 个人(经营)所得税：实行5%-35%，五级超额累进税率
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三、节税方案介绍：
1、财务技巧
利用小规模纳税人3%低税率优惠政策,把握好500万元营业限额的规定；利用好个人经营所得税税前扣除成本费用的相关规定。
2、利用税收洼地政策优惠
①我县(私信)支持个人独资/合伙企业个人经营所得税核定征收。极大程度解决了末端服务行业高利润行业成本费用不足的问题。通过核定征收解决90%却抵扣扣除成本发票的问题，降低税负80%左右。
②纳税奖励，双重优惠。
在核定征收后，个人独资/合伙企业交纳的税收再次享受县级地方留存部分30%-50%纳税奖励。按月兑现。
福星到
1、个人独资企业是依照《中华人民共和国个人独资企业法》规定设立，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法。根据国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》的规定个人独资企业比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。所以说个人独资企业是缴纳个人所得税，不是企业所得税。
2、根据财税[2000]91号附件1规定：实行查账征税办法的，生产经营所得比照《个体工商户个人所得税计税办法(试行) 》(国税发[1997]43号)缴纳个人所得税。
3、 个人独资企业可以缴纳个人所得税可以采用核定征收和查账征收两种方式，如果你的所得税负率高于查账征收，可以采用查账征收，不过要按法律规定配备会计人员、合法核算、合法设置会计账簿等，按照收入扣除成本费用后的所得税按照一定的税率来计算所得税。如果查账征收的税负你核定的高，那么你就积极争取核定征收，核定征收无非是无法正确核算收入成本费用等，税局会给你核定的，也可以自己申请。
4、目前很多地方在招商引资，会对企业的所得税给出一定的优惠和返还，如新疆霍尔果斯，西藏等地，很多明星的工作室都是成立在霍尔果斯那边，内地也有很多工业区、创业园区等也会在这方面给出相应的优惠，一般是前3至5年。合理寻找税收洼地也是合理节税的一种。 祝你创业成功。
大白说财税
根据公司法的规定：
个人独资企业和合伙企业是没有独立法人资格，不是以企业的名义和财产所有对外承担责任，而是由投资人对外承担责任，所以缴纳的是个人生产经营所得税，而不是企业所得税。
而有限公司是具有独立法人资格，是企业的名义和财产所有对外承担责任，需要缴纳的是企业所得税。
一样的就是增值税及附加税、印花税等都要缴纳，只是税率不同而已。不一样的是有限公司是企业所得税，股东要提现还需要缴纳股东分红个税！个人独资企业是个人生产经营所得，也不需要缴纳股东分红个税！
关于合理节税
一、自然就是核定征收！
可以在有核定征收的地方注册一家个人独资企业，目前全国最好的核定征收政策是在深圳！核定应税所得率为5%，也就是说核定后个税是全国最低的，经过我测算：深圳个人独资企业的，个人生产经营所得税为0.25%-1%。
目前除了深圳，大部分园区的个人独资企业核定应税所得率为10%，看似只相差5%，但实际计算后，个人生产经营所得税为0.5%-3.5%。最终纳税结果相差很大！
同时如果是注册在深圳的个人独资企业或者合伙企业：
1、年营收120万以下，也可以享受小规模增值税免征政策，最高仅需纳税4325元！是完全可以做到个税在0.25%-1%。
2、小规模年营收500万以下，最高综合税负仅3.85 %。
以上数据都是初步计算，并未涉及速算扣除数等影响！关注合规宝了解更多，并私信小编即可获得税务筹划方案一份！
