青島特銳德電氣股份有限公司,股票代碼:300001;子公司100+家、資產128億、全球10大研發中心、專利專有技術1000+項、1000+技術研發人員;主要從事電力裝備製造、汽車充電生態網、新能源微網三大領域。特銳德是國家高新技術企業、國家企業技術中心,先後承擔了多項國家重點研發專項,是科技部“安全可控、能源互聯、開放互通的智能充電網研究與應用示範”重點項目,是工信部製造業單項冠軍培育企業、綠色製造體系建設“綠色工廠”示範企業,是國家綠色製造系統集成“面向新能源汽車的電能替代綠色關鍵技術研究及應用”項目,同時承擔工信部製造業與互聯網融合試點示範“以智能充電網為核心的能源管理大數據平臺建設”項目、智能製造綜合標準化與新模式“特銳德箱式電力設備智能工廠”專項;作為青島崛起的“新五朵金花”,特銳德立志打造成中國製造的“金名片”。
公司自成立以來一直專注於戶外箱式電力設備的研發與製造，並推陳出新，迭代升級，已經成為中國最大的戶外箱式電力產品系統集成商、中國最大的箱變研發生產企業。
截至2018年12月31日，特銳德應收賬款原值51.3億元，壞賬準備金額4.2億元。
我們對特銳德應收賬款壞賬準備的計提關鍵審計事項執行的主要審計程序包括：
（1）我們對特銳德信用政策及應收賬款管理相關內部控制進行了評價和測試；
（2）分析特銳德應收賬款壞賬準備會計估計的合理性；
（3）實施了函證程序；
（4）檢查應收賬款壞賬準備計提方法是否按照壞賬政策執行，重新計算壞賬計提金額。
（二）與可抵扣虧損相關的遞延所得稅資產的確認
截至2018年12月31日，特銳德合併資產負債表中列示了317,223,196.84元的遞延所得稅資產，其中99,673,026.05元遞延所得稅資產與可抵扣虧損相關。
我們對特銳德與可抵扣虧損相關的遞延所得稅資產的確認關鍵審計事項執行的主要審計程序包括：
（1）我們對特銳德與稅務事項相關的內部控制的設計與執行進行了評估；
（2）獲取了與可抵扣虧損相關的所得稅彙算清繳資料，複核了可抵扣虧損金額；
（3）獲取了經管理層批准的公司未來期間的財務預測，評估其編制是否符合行業總體趨勢及公司自身情況，是否考慮了特殊情況的影響，並對其可實現性進行了評估；
（4）複核了遞延所得稅資產的確認是否以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣虧損的應納稅所得額為限。
截至2018年12月31日，因企業合併所形成的商譽為202,674,848.81元，商譽減值準備為15,943,194.76元。鑑於商譽對財務報表整體具有重要性，且商譽減值測試涉及到管理層重大判斷和估計，因此，我們將商譽減值識別為關鍵審計事項。
我們對商譽的減值測試與計量執行的審計程序包括：
（1）瞭解特銳德商譽減值測試的控制程序，包括瞭解特銳德劃分的資產組及對資產組價值的判定；
（2）瞭解宏觀經濟及各資產組或資產組組合行業發展趨勢、歷史業績情況和發展規劃；
（3）評價特銳德對商譽所在資產組或資產組組合的認定；
（4）評估商譽減值測試的估值方法、模型、關鍵假設的恰當性；
（5）評估商譽減值測試引用參數的合理性，包括預計未來現金流量現值時的預測期、穩定期、預測期增長率、穩定期增長率、利潤率、折現率等及其確定依據；
（6）複核商譽減值測試計算過程；
（7）評價商譽減值測試的過程和方法相關披露是否充分。
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