稅收優惠政策降低了企業的研發成本，刺激企業增加研發投入；HHI 指數越大的行業，產品市場集中程度越高，創新動力不足，研發投入越少；進一步研究發現，產品市場競爭程度增加了稅收優惠政策的激勵效果，行業競爭越激烈，稅收優惠政策的作用越明顯。
案例一：技術轉讓業務籌劃節稅25萬
甲企業是設在境內的一個技術開發企業，在2009年度發生的技術轉讓業務如下：
向乙公司轉讓一項技術，金額700萬元，轉讓價款當年全部收到。甲公司在2009年應繳納的企業所得稅為：（700－500）×25％×50%=25萬元。
籌劃方案
將技術轉讓收入分兩個納稅年度收回，每年回收額均不超過500萬元，兩年均不用繳所得稅。企業少交所得稅25萬元。
案例二：兩種籌劃方式稅負差額60萬
華瑞股份有限公司是一家公路建設工程公司，2009年度承擔了一項國家重點工程項目，該項目屬於國家重點扶持的公共基礎設施建設項目，2009年10月1日工程完工。2009年度取得應納稅所得額60萬元，預計今後五年每年的應納稅所得額均為300萬元。華瑞公司在財務上獨立核算，屬於企業所得稅的納稅義務人。
籌劃方案
華瑞公司2009年並沒有享受企業所得稅優惠，而是繳納了2009年10-12月三個月的企業所得稅15萬元，把享受稅收優惠的期限選擇在2010年。
公司2010年享受減免的企業所得稅將達到75萬元，與2009年的企業所得稅額15萬元相比，兩種方案稅負差額高達60萬元。
案例三：牛奶公司成立分公司
某牛奶公司飼養奶牛生產牛奶，並將產出的新鮮牛奶進行再加工製成奶製品，然後將奶製品銷售給各大商業公司，或直接通過銷售網絡轉銷給本市及其他地區的居民。奶製品適用13%的增值稅稅率，向農民個人收購的草料部分可以抵扣9%的進項稅額，公司水費、電費和修理用配件等按規定可以抵免進項稅額。
籌劃方案
牛奶公司可以根據生產銷售流程分立為奶牛飼養場和奶製品加工公司兩個獨立核算的法人企業。奶牛飼養屬於農產品生產單位，按規定可以免交增值稅；奶製品加工公司從飼養場購入的牛奶可以抵扣10%的進項稅額。
對於自產農產品再加工的一條龍生產企業普遍適用，需要注意的是本案例奶牛飼養場與奶製品加工公司存在關聯關係，奶牛飼養場生產的牛奶必須按照獨立企業之間正常的售價銷售給奶製品加工公司，而不能為增加奶製品加工公司的進項稅額隨意抬高售價，否則稅務機關有權進行納稅調整。
稅收優惠政策，是對某些特定的課稅對象、納稅人或業務給予的稅收鼓勵和照顧措施，國家制定優惠政策就是鼓勵企業加以利用。一般地說，稅收優惠政策有減稅、免稅、出口退稅、先徵後退等，企業經營者通過合理籌劃可以最大限度利用稅收優惠政策合理避稅。
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