1、（單選題）某企業2019年度稅前會計利潤為2000萬元，其中本年度國債利息收入為120萬元，稅收滯納金20萬元，企業所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業2019年度所得稅費用為（ ）萬元
A、465
B、470
C、475
D、500
2、（單選題）下列各項中，關於會計期末結轉本年利潤的表結法表述正確的是（ ）
A、表結法下不需要設置“本年利潤”科目
B、年末不需要將各項損益類科目餘額結轉入“本年利潤”科目
C、各月末需要將各項損益類科目發生額填入利潤表來反映本期的利潤（或虧損）
D、每月月末需要編制轉賬憑證將當期各損益類科目餘額結轉入“本年利潤”科目
3、（多選題）下列各項中，關於管理費用會計處理表述正確的有（ ）
A、無法查明原因的現金短缺應計入管理費用
B、轉銷確實無法支付的應付賬款應衝減管理費用
C、行政管理部門負擔的工會經費應計入管理費用
D、企業在籌建期間發生的開辦費計入管理費用
4、（多選題）下列各項中，應通過“管理費用”科目核算的有（ ）
A、支付的企業年度財務報告審計費
B、支付的諮詢費
C、支付的廣告費
D、發生的罰款支出
5、（判斷題）企業銷售應稅消費品繳納的消費稅通過“稅金及附加”科目核算。（ ）
解析
1. 正確答案：C
考點：所得稅費用
解析：應納稅所得額=2000-120+20=1900萬元；所得稅費用=1900*25%=475萬元。
2. 正確答案：C
考點：表結法
解析：表結法下，各損益類科目每月月末只需結計出本月發生額和月末累計餘額，不結轉到“本年利潤”科目，只有在年末的時候才將全年累計餘額結轉入“本年利潤”科目，選項AB錯誤；每月月末要將損益類科目的本月發生額合計數填入利潤表的本月數欄，同時將本月末累計餘額填入利潤表的本年累計數欄，通過利潤表計算反映各期的利潤（或虧損），選項C正確；每月月末不需編制轉賬憑證將當期各損益類科目餘額轉入“本年利潤”科目，選項D錯誤。
3. 正確答案：ACD
考點：管理費用
解析：轉銷確實無法支付的應付賬款，按其賬面餘額轉入營業外收入。
4. 正確答案：AB
考點：管理費用
解析：支付的年度財務報告審計費和諮詢費計入管理費用，AB選項正確；C選項支付的廣告費計入銷售費用；D選項發生的罰款支出計入營業外支出。
5.正確答案：正確
考點：消費稅
解析：無。
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