企業在發展中,盈利是第一要義。但是當企業運營不佳時,很容易產生入不敷出的情況,這就需要通過多種多樣的渠道進行融資,其中最常見的就是短期借款。
財務工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢?
短期借款的限制
正常來說,借款時間為一年,及其一年以內,才能算作短期借款。而隨之產生的利息支出,一般應作為財務費用處理,並且計入當期損益。因為短期借款的行為發生在一年以內,所以利息結算可以按照月度、季度、半年度,但是到達還款日,企業需要一次性地還本付息。那麼問題來了,短期借款的賬務處理一共分為幾步呢?
短期借款的處理流程
一般來說,借款如果數額較大且時間較長時,按月度支付利息的情形比較少見,因為處理起來很麻煩。數額較大的借款,一般會採取按季度計息的處理方式,採用預提的辦法,先按月度進行預提,計入當期損益,到期再進行支付。那麼整個處理流程就會分為四部分:
1.企業取得短期借款;
2.預提短期借款利息;
3.核算支付借款利息;
4.歸還全部短期借款。
借款利息的賬務處理
在這裡試舉一道例題,供大家理解分析。
【案例】
甲公司為了週轉資金,在去年1月1日向銀行申請了一筆為期9個月的短期貸款,年利率為4.5%,款項為160萬元。如果甲公司採取按季度支付利息,本金到期歸還的情況下,賬務如何進行處理?
1.借入款項時:
借:銀行存款 1 600 000
貸:短期借款 1 600 000
2.一月末預提當月利息:
1 600 000×4.5%÷12=6 000(元)
借:財務費用 6 000
貸:應付利息 6 000
二月末同上訴處理方式相同
3.三月末支付本季度借款利息時:
借:財務費用 6 000
應付利息 12 000
貸:銀行存款 18 000
二、三季度同上訴處理方式相同
4.去年10月1日償還本金時:
借:短期借款 1 600 000
貸:銀行存款 1 600 000
一般來說,只要是融資,都會產生相應的利息,利息是企業永遠無法迴避的支出。在實際處理中,財務人員一定要選擇最合適的付息方式,並計算好時間節點,以免產生不必要的麻煩。
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