建築設計勘探設計合理利用稅收優惠政策操作案例
大多數民營企業的老闆都認為自己的企業需要稅收籌劃，所以稅收籌劃一直是財務管理領域的一個非常熱門的詞。包括面試財務經理時，企業會要求應聘者具備稅務籌劃能力。
但民營企業的財務管理並沒有國企和央企那麼系統規範，因為民營企業基本上是在市場上打打鬧鬧，逐漸成長起來的，不同時期的管理側重點也不一樣，這也導致了大多數民營企業老闆和財務對稅收籌劃的認知和應用出現偏差。
當我們討論稅收籌劃的話題時，我們必須首先澄清稅收籌劃的概念：
稅收籌劃是指在稅法規定的範圍內，對企業經營、投資、財務管理等活動進行的事前規劃和安排。
第一個重點是“在稅法範圍內”。首先對稅收籌劃進行了界定，並畫了一個框架，只有在一定的法律範圍內才允許。總之必須合法，合法包括兩個層面：一是形式上合法。比如有的減稅優惠程序符合稅法要求，符合稅務局的規定；二，本質上合法。經濟業務的本質與納稅義務的產生和稅收立法的目的是一致的。
第二個重點是“提前計劃和安排”。稅額的生成基本上是按照一定的基數來確定的，這個基數來自於企業的某個業務數據。如果這個業務數據已經發生了，那麼基本就可以確定稅額了。這個時候如果基數已經發生了，就會做一些操作來降低稅額，不能體現出之前的概念，離稅收籌劃還很遠。而且某些業務數據的發生是以企業的經濟業務為基礎的，所以這些經濟業務的規劃和安排是稅務規劃的關鍵。
要理解稅收籌劃的概念，需要從反面解釋。關於稅收籌劃，大多數人知道的錯誤有哪些？
1.金融詐騙。
稅收和金融雖然在絕大多數民營企業中屬於同一個部門，但本質上是不同的。會計之後是會計法，納稅之後是稅法。很多企業會有兩套賬戶，一套內部賬戶，一套外部賬戶。內部賬戶基本反映企業的真實經營情況，外部賬戶用於展現稅務局，計算稅金作為計稅依據。不用說，現在大部分財務人都知道，但很多老闆不知道這是違法的，不是所謂的稅務籌劃。
2.偽造合同。
以范冰冰事件為例。在電影《大轟炸》的拍攝過程中，范冰冰實際上賺了3000萬元。但是通過合同的人為拆分，這個拍攝合同的金額變成了1000萬，所以只申報納稅了1000萬。剩下的2000萬沒有申報納稅。這是赤裸裸的逃稅！拍片交易成立，3000萬的計稅基數已經發生並確定，需要繳納的稅款已經確定。這樣一來，如果修改合同，少交730萬。如果不是偷稅漏稅這算什麼？在合同上玩文字遊戲不是稅收籌劃。
3.個人卡借記。
私卡是很多民營企業使用的一種方式。無論是老闆的個人賬戶還是公司高管的私人賬戶，在企業都是不符合的。要麼銷售額進來，要麼員工工資福利或者股東分紅出來。這些都是悄悄進行的，稅務局不可能知道。顯然，這是一種逃稅行為。所以用私卡轉賬根本不是稅收籌劃。
4.銷售發票。
儘管金稅三期的監管力度日益加大，但仍有一些不怕死、不懂財務的老闆在M發票。如果拿不到成本發票，費用發票不夠就M。反正不同意的話可以買票。連增值稅專用發票都要買，因為進項抵扣不夠。而有些企業可能是無稅可交，所以覺得自己的發票閒置很可惜，就倒賣發票牟利。這些都是違法行為，特別是買賣增值稅專用發票，涉嫌刑事犯罪，更不用說任何稅收籌劃手段了。違法了就不能談稅收籌劃。
5.騙取優待。
我國會對特定行業和企業有一些稅收優惠政策，也鼓勵這些行業和企業大力發展。但有些企業明顯不符合優惠政策的資格條件，卻以各種方式騙取優惠資格享受優惠政策，這也叫“稅收籌劃”。這仍然不是合法合規的手段，也不是稅收籌劃的方法。
更需要注意的是，目前的稅收優惠享受在提交材料後已經變成了稅務核銷，企業要對提交材料的真實性、合法性承擔責任。如果被發現了，就沒有好果子吃了。
以上方法都不在稅法範圍內，非法操作，不能稱之為稅收籌劃方法。另一方面，事先不加註意的策劃和安排的方式方法，基本上都是偷稅漏稅的違法行為。
一， 目前，中國許多地方都出臺了一些稅收優惠政策，以促進當地經濟發展。用稅收政策在低稅地區註冊企業，不僅最節稅，而且合理合法。
1.找一個企業所得稅稅率極低的稅收優惠區，通過個人獨資或有限公司將部分業務轉移到新的稅收優惠區；
2.通過收入或其他費用的方式，將高額利潤轉移給在稅收優惠區設立的新公司。
企業合理避稅主要取決於增值稅和企業所得稅兩個環節如何節稅。
比如採用總部經濟投資模式的好處是，如果企業保持原有的經營模式和經營地址不變，新設立的企業地址將在 稅收優惠地區登記，按照當地財政收入的50%-80%享受增值稅獎勵扶持；企業所得稅按地方財政收入的50%-80%給予財政支持和獎勵。
1.以某建築設計勘探設計企業為例。企業每年繳納增值稅1000萬，增值稅地方財政留存50%，地方留存的80%扶持給企業就是400萬，企業所得稅1000萬，地方財政留存40%，地方留存的80%扶持給企業就是320萬。扶持政策穩定，不用企業每月提交申請，當月納稅次月扶持到賬。
二，假設某某建築設計勘探設計公司為一般納稅人(以下簡稱a公司)，年收入2000萬元，費用1000萬元，利潤1000萬元。通過設立獨資企業申請核定徵收(以下簡稱b公司)，a公司500萬元的利潤將以設計諮詢費用的經營模式轉移給b公司。
分析：無論企業B是小規模納稅人還是一般納稅人，都可以扣除A公司承擔的增值稅金額，也就是說A公司應該承擔的增值稅部分轉移到了企業B，所以企業B實際承擔的稅額僅為稅額的10.44，所以計算出的稅負為10.44/5萬=2.1%，企業B相對於公司A的節稅額為：200-10.44=189.54。
合理的稅收籌劃有助於優化企業的產業結構和投資方向。企業根據各種稅收優惠政策進行投資決策，改革企業制度，調整產品結構。雖然主觀上是在努力減輕稅收負擔，但客觀上是在國家稅收經濟紐帶的作用下，逐漸走上了優化產業結構、合理分配生產力的道路。
轉自：公眾號《WG稅收優惠政策》
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