熱議了多年的保險營銷員（包括保險代理人、保險中介等）個稅改革終於在落實了！2月1日，來自國家稅務總局的消息，佣金收入個稅預扣規則發佈，對於廣大的保險營銷員群體來說，使用新扣稅規則後，個稅稅率最低可從20%下降到3%，絕對是開年最大的紅包。
那麼具體的佣金是怎麼來扣稅的呢？實際上，在2019年的1月份很多公司就已經按照新規則來代繳稅費，很多的人在收到佣金後一般不清楚自己被扣了多少稅。下面就來聊聊這次減稅究竟減在哪裡？
稅率變化
本次個稅改革的最大亮點在於——將佣金收入的納稅適用範圍進行了全新劃分，明確了佣金收入的本質為工資或薪金。以保險營銷員每月收入1萬元為例。稅改前，他每年繳納個稅約為11520元；稅改後，他所需繳納的個稅降為了360元。
一、個稅改革前
在新個稅政策實施前，保險營銷員佣金收入扣稅方法適用居民個人勞務報酬所得預扣預繳稅款的方法， 稅率一般為20%-40%。具體的預扣率分為三級，佣金收入（注：以月為單位）不超過2萬元的預扣率為20%，佣金收入超過2萬元到5萬元的部分預扣率為30%，佣金收入超過5萬元的部分預扣率為40%（下表）。
二、個稅改革後
2019年2月，新的個稅政策實施後，保險營銷員佣金收入扣稅方法適用居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅的方法，稅率為3%-45%。具體的預扣率分為七級，佣金收入（注：以月為單位）不超過3萬6的的預扣率為3%，相比之前的稅率直接降低了17%，幾乎相當於增值稅的徵收稅率的水平。（下表）。
稅率計算公式
新辦法下，保險佣金的累計預扣法具體計算公式：
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入額-累計減除費用-累計其他扣除
此外，因為保險行業因為其特殊性，此次在稅前減除費用方面也做出了大的改變。具體的應繳部分是佣金收入按照不含增值稅的收入減除20%的費用後的餘額計算（年佣金收入在10萬元以下的，免徵增值稅）。
不要忘了，營銷員還可享受每月5000元的累計減除費用，合計6萬元每年。同時，新增子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等專項附加扣除同樣適用。
展業成本變化
保險營銷員的工作不同於其他銷售，所有的外出拜訪、簽約、開發客戶的差旅、食宿等費用都要自理，因此展業成本的高低也一定程度影響了最終收入的多寡。
此前，佣金中展業成本的扣除比例為40%，此次稅改將展業成本的扣除比例下降為25%，看起來稅費負擔更加加重，但實際上，此項此項調整影響較大的是高收入營銷員群體，目前保險營銷員群體整體收入偏低，個稅改革落地對低收入營銷員仍然有積極影響。
營銷員群體現狀
截止2018年底，我國共有保險營銷員約800萬人，包括了保險公司、經代公司和其他類型的保險公司員工，保險行業為社會提供了大量的就業崗位和機會。
但是，根據調查發現：50%的營銷員年收入低於4.2萬元，年收入高於36萬的人員佔比僅為1.56%（數據來源：2018年度保險營銷課題研究報告），大量的營銷員都處於收入較低的窘境，保險行業的收入水平現狀依舊不容樂觀。
很多人感慨：“保險越來越難做了”主要原因就是佣金收入不能維持生活，而此次的減稅將直接為保險行業擴路，百萬營銷員的的生活將得到改善。有利於提升代理人的留存動力及增員吸引力，另一方面，多留存佣金也會促進保險營銷員向更專業化的方向邁進，保險行業的轉型已經到來。
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董禹杉
盛唐融信保險代理（北京）有限公司 合夥人
擅長：高效的分配-家庭財富規劃，合理的設計-成員的風險管控方案
個人成績：IDA國際龍獎/清華私人財富管理顧問/盛唐連續五屆峰會會員/盛唐首席講師
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那麼：買保險究竟應該找代理人？還是保險中介？
我的認為：保險經紀人選擇權更寬泛，重點在於是否專業/中立/客觀/合理。
無論保險代理還是保險經紀，對於服務者及被服務者雙方而言，都應明確正確的擁有，而無論誰，買保險的宗旨需要以1專業2服務3選擇權為核心。
從代理人到經紀人的真實經歷感受-格局與思維的不同：當面對保險產品組合，大家的反應是專業，因為可以站在客戶的角度，進行前期最重要的家庭財務分析；因為思維明晰，可以結合需求精準解決問題；因為選擇權大，通過組合方式取長補短，為客戶利益最大化。買保險，買錯比不買更可怕！
在這個越來越精細化分工明確的社會，專業的事兒交給專業的人！保險公司的專業是做精算搞投資，而保險經紀的專業就是做好銷售端。客觀來說，市面上沒有一款產品是完美的，也沒有一款產品是一無是處的，關鍵是瞭解需求後的產品條款搭配設計。
