第一部分 總則
第一條 為了加強公司內部管理，規範公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為採購商品支出、日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規定及借支流程
第四條 借款管理規定
（一）出差借款：出差人員憑審批後的《出差申請表》按批准額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。
（二）其他臨時借款，如業務費、週轉金等，借款人員應及時報帳，除週轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
（三）各項借款金額超過2000元應提前兩天通知財務部備款。
（四）借款銷賬規定：借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單範圍使用的，須經主管領導批准，否則財務人員有權拒絕銷帳。
（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第五條 借款流程
（一）借款人按規定填寫《借款單》，註明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得塗改）。
（二）審批流程：主管部門經理審核簽字→財務部複核→總經理審批。
（三）財務付款：借款憑審核後的借款單財務部辦理領款手續，且借款人在簽收欄簽字。
第三部分 商品採購報銷制度及流程
公司所有商品的採購均按採購需求單內容申請採購。
第六條 採購商品報銷的一般規定
（一）申請人必須取得相應的合法票據，含發票、報價單、採購訂單、送貨單、對方的付款資料和與供貨商簽訂的購銷合同，若為後補發票請註明發票開具類型及情況，並跟進對方及時開具發票，開具發票具體相關規定見（發票管理制度）。
（二）由申請人填寫付款申請單或費用報銷單，註明購買商品名稱、數量和金額，金額大小寫須完全一致（不得塗改），且必須附上上述的所有合法票據。
（三）財務部嚴格按照付款申請單付款信息支付款項，報銷單嚴格按照誰報銷誰領款原則報銷。
（四）按規定的審批程序報批。
（五）所有商品採購類申請付款或報銷需提前一天通知財務部，以便備款。
（六）若以上合法票據提供不齊全或不正確，財務部有權拒絕支付款項。
第七條 採購商品報銷的一般流程
（一）簽訂合同：由直接負責部門與供貨方簽訂正式合作合同，此合同必須提供一份給財務部備案，財務總按合同標準和內容核對採購付款需求。
（二）申請人整理報銷單據並填寫對應付款申請單或報銷單→部門經理審核→財務會計複核→財務主管審核→總經理審批→到出納處報銷。
第四部門 日常費用報銷制度及流程
日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。
第八條 費用報銷的一般規定
（一）報銷人必須取得相應的合法票據，含發票、費用支出證明文件等憑證。
（二）填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據，嚴格按單據要求項目認真寫，註明附件張數，金額大小寫須完全一致（不得塗改），簡述費用內容或事由。
（三）財務部嚴格按照誰報銷誰領款原則支付款項。
（四）按規定的審批程序報批。
（五）報銷2000元以上需提前兩天通知財務部以便備款。
（六）若以上合法票據提供不齊全或不正確，財務部有權拒絕支付款項。
第九條 費用報銷的一般流程
報銷人整理報銷單據並填寫對應費用報銷單→部門經理審核簽字→財務會計複核→財務主管審核→總經理審批→出納處報銷。
第十條 交通費報銷流程
（一）員工整理交通車票（含因公公交車票），按規定填好費用報銷單。
（二）審批：按日常費用審批程序審批。
（三）員工持審批後的報銷單到財務部辦理報銷手續。
第十一條 差旅費報銷管理制度
（一）辦理程序
1.出差人員必須事先填寫“出差申請單”，註明出差地點、事由、天數、所需資金，經部門
經理簽署意見、總經理批准後方可出差。
2.出差人員借款需持批准後的“出差申請單”，填寫“借款單”，列明用款計劃，由部門經理簽字後，經財務部審核，總經理審批後方可借款。
3.出差人員回公司後，應形成出差完成情況書面報告，並向分管負責人彙報，由分管考核結果，簽署考核意見。
4.審核人員根據簽有考核意見的“出差申請單”和有效出差單據，按費用標準規定，經審核後方可報銷差旅費。
5.凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經部門經理簽署意見後方可報銷。
6.出差回公司應在一星期內報賬，超過一星期報銷差旅費，在發月工資中扣除。
7.出差時借款，本著“前賬不清、後賬不借”的原則，延誤工作責任自負，特殊情況由總經理特批。
（二）費用標準
總體原則：對出差人員的補助費、住宿費和市內交通費實行“包乾使用，節約歸己，超支不補”。
一級城市：直轄市、特別行政區、GDP大於1600億且市區人口大於200萬的城市：北京、天津、瀋陽、大連、哈爾濱、濟南、青島、南京、上海、杭州、武漢、廣州、深圳、香港、澳門、重慶、成都、西安（18個）
二級城市：其他副省級城市、經濟特區城市、省會、蘇錫二市：石家莊、長春、呼和浩特、太原、鄭州、合肥、無錫、蘇州、寧波、福州、廈門、南昌、長沙、汕頭、珠海、海口、三亞、南寧、貴陽、昆明、拉薩、蘭州、西寧、銀川、烏魯木齊（25個）
其他：除一，二級城市以外的城市及城鎮。
原則上一切出差不予報銷招待費用（菸酒等），如情況確需招待的，要先經部門總監和總裁同意。
（三）報銷辦法
1.住宿費用報銷辦法
1.1出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按實際住宿的天數計算報銷。
1.2出差人員由接待單位或住在親友家的，一律不予報銷住宿費。
1.3出差人員住宿費用報銷標準原則上按規定標準執行，有新聞媒介採訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業務情況，在部門負責人允許的前提下，總經理批准，可按實報銷。
1.4住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標準報住宿費，副總以上人員出差，可單獨住宿。
2.伙食補助費報銷辦法
中午12時前離開本市按全天補助；中午12時後離開本市按半天補助；中午12時前抵達本市按半天補助；中午12時後返抵本市按全天補助。
3.交通費報銷辦法
3.1旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或連續乘車時間超過12小時）而未乘座臥鋪，特快按票價50%，其它列車票價60%予以補助。訂票費、退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面彙報，報部門負責人批准後，方可報銷。
3.2對於自帶車輛人員，交通補助費予以取消（乘坐出租車辦事需經主管領導同意）。
3.3出差人原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：
3.3.1出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的；
3.3.2攜有鉅款或重要文件須確保安全的；
3.3.3帶資料笨重，搬運困難或時間緊迫的；
3.3.4陪同重要客人外出的；
3.3.5執行特殊業務或夜間辦事不方便的；
以上情況須請示部門負責人同意後方可報銷。
3.4出差人員應按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間部門負責人批准順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、遊覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運無法購票的，在請示部門負責人同意後方可報銷。
4.其他
4.1在出差過程中因業務工作需要使用招待費應先請示部門負責人，並經總經理簽署意見後，財務部方可審核報銷。
4.2出差人員應保留完整車（船）票、車次、住宿發票作為計算費用的依據，對於公司代為訂票的，應保留複印件作為審核依據。
（四）補充規定
1.兩人以上出差人員，在請求部門負責人允許後，可就隨行高一級人員標準執行。
2.外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，只享受市內交通費。會議費用中不含食宿時，可享受食宿補助費。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統一管理，集中購置，並指定專人負責。
（二）報銷流程
1.購置申請：公司行政部根據各部門需求及庫存情況購置，實際購置時填寫購置申請單報總經理籤批。
2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批後的報銷單及原始單據（包括結賬小票）和發票交財務部，按日常費用報銷流程付款。
第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
（一）費用標準
1.招待費：為了規範招待費的支出，大額招待費應事前徵得總經理的同意。
2.培訓費：為了便於公司根據需要統籌安排，此費用由公司行政部統一管理，各部門培訓需求應及時報送行政部。行政部根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3.資料費：在保證滿足需要的前提下，儘量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部進行登記。
4.其他費用：根據實際需要據實支付。
（二）報銷流程：
1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。
2.培訓費由行政部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批後的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第五部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程
工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等。
第十四條 工薪福利支付流程
（一）工資支付流程：
1.每月由行政部將本月經公司總經理審批後的工資支付標準（含試用期轉正、人員變動、額度變動、扣款）轉交財務部；
2.行政部提供每月職工績效考核表、社會保險及住房公積金等信息；
3.財務部根據績效考核表及支付標準編制標準格式的工資表；
4.按工薪審批程序審批；
5.每月10日由財務部通過銀行代發形式支付工資；
6.每月10日員工到財務部領工資條並與工資卡內資金進行核實。
（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。
（三）其他福利費支出由公司行政部按審批後的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務部複核→報總經理審批，審批後的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。
第六部分 專項支出財務報銷制度及流程
第十五條 專項支出主要包括固定資產購置及軟件、諮詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十六條 固定資產及軟件購置報銷財務制度及流程。
（一）填寫購置申請：按公司相關規定填寫《資產購置申請單》並報批。
（二）報銷標準：相關的合同協議及批准生效的購置申請。
（三）結賬報銷：
1.資產驗收（軟件應安裝調試）無誤後，經辦人憑發票等資料按規定填寫報銷單；
2.按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。
3.財務部根據審批後的報銷單付款；
4.若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，並在5個工作日內辦理報銷手續。
第十七條 其他專項支出報銷制度及流程
（一）費用範圍
其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含諮詢顧問、廣告及宣傳活動費、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
（二）財務報銷流程
1.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合同，此合同必須提供一份給財務部備案，因此類費用一般金額較大，需提前知會財務部備款。
2.付款流程：
（1）由經辦人整理發票行等資料並填寫費用報銷單（填寫規範參照日常費用報銷一般規定）；
（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→財務複核→總經理審批；
（3）財務總根據審批後的報銷單金額付款；
（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，並在5個工作日內辦理報銷手續。
第七部分 報銷時間的具體規定
第十八條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1.財務報銷：公司財務部每週一、三、五上午下班之前為收報銷單據截止時間，如果提交報銷單據超時，如無特殊原因，財務一律自動轉下一次報銷日報銷。
第八部分 附則
第十九條 本制度經總經理審批通過後生效。
第二十條 本制度自頒發即日起生效並執行。
發票收據管理制度
第一條 為了進一步規範我公司經濟活動，加強財務監督和管理，根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，結合我公司實際情況，特制定本制度。
第二條 適用範圍：適用於******有限公司及關聯公司。
第三條 發票的領購、繳銷、保管
1、公司所有發票由財務管理部按規定統一向稅務部門購買，財務管理部按稅務部門要求對發票進行管理。
2、公司所用發票由財務管理部專門人員保管並建立完整的發票登記表，詳細登記各種發票購買、使用和結存情況，詳見（附件1）。
3、已繳銷的發票，按會計檔案管理規定進行保管。
4、若發票丟失，則由經辦人承擔造成的一切經濟損失（不僅限於稅務罰款）。
第四條 發票的開具
1、當客戶提出開票要求時，對於已收款的，需由業務總監、風控總監確認該業務各項擔保條件是否已全部落實，複核客戶資料信息是否完備無誤，並幫助判斷該客戶是否具有開票的必要性，方予開票。對於未收款的，則需由公司業務經辦人填寫《發票、收據開具申請單》（附件2），經公司總經理審批後交財務管理部開票人員開具發票。
2、已開好的發票，經業務經辦人複核無誤後，在《發票簽收單》（附件3）上簽字領取發票，業務經辦人交發票給客戶時必須讓客戶在發票複印件上簽收發票原件（如：在發票複印件上寫上“已收到該發票原件”等字樣並簽名蓋章確認），然後由業務經辦人將有客戶簽收字樣的複印件交還給財務管理部開票員，開票員在《發票登記表》上註明已籤回覆印件及日期，並集中保管已籤回來的發票複印件，以備需時查核。
3、如在開票之前已開具收據給客戶的，業務經辦人在交發票給客戶時，必須將原已開具給客戶的收據收回交還財務管理部開票員，開票員須在《發票登記表》上註明已收回收據，以免造成收費憑證的重複，引起不必要的糾紛。
4、發票填寫規定：開發票時，應按發票流水號逐份填開，並加蓋公司發票專用章；各項內容應填寫清晰、真實、完整，包括客戶名稱、證件信息、開票業務、金額；作廢的發票完整保存，任何人不得私自撕毀，並按要求在發票右上角註明“作廢”字樣，開票員須於次月10日前前往稅局進行繳銷後妥善保管。
5、發票僅限於在公司指定電腦開具, 不得攜帶空白髮票異地開具；嚴禁偽造、塗改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣本公司發票。
第五條 採購商品取得的所有發票
1、職責
1.1 申請採購部門負責催收取得采購商品的發票，及登記移交給財務部。
1.2 財務部負責接收採購部及關聯單位移交的發票，並進行認證、入賬處理及核對。
2、規定
2.1 申請採購部門對所採購的所有商品，原則上必須全部取得增值稅專用發票，並審核發票如下內容：
2.2 購貨單位、銷貨單位的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號是否填寫完整、正確；
2.3 發票上的購貨單位與我方付款單位名稱、賬號一致；
2.4 發票與實際採購商品品名、規格、數量、單價、金額、供貨廠家一致；
2.5 發票填寫內容是否打印清晰；
2.6 是否包括髮票聯和抵扣聯；
2.7 是否附有清單；所附清單的是否有兩份；清單上的銷售額與發票上的不含稅銷售額是否相符；
2.8 是否蓋有銷售單位的發票專用章，蓋章是否清晰；
2.9 發票金額與實際採購商品名稱、入庫清單必須一致；
2.10 簽收發票有不符合以上任一條的，採購部門應立即將問題發票予以退回給供應商，並要求供應商限期重新工具發票，否則財務做退票和不予付款處理。
第六 收據管理
收據視同發票管理。
附 則
1、本制度由財務管理部編制、解釋、修訂。
2、本制度自發布之日起實施，在此之前下發的與本制度相沖突的其他管理制度同時廢止。
附件：1、發票、收據登記簿
2、發票、收據開具申請單
3、發 票 籤 收 單
固定資產管理制度
為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。
一、 固定資產的標準
固定資產是指使用價值在一年以上，單位價值在2000元以上（含2000元）的並且是由公司統一購買的有形資產，包括公司給各部門或個人配置的辦公桌椅、文件櫃、沙發等辦公傢俱、電腦、服務器、通訊工具、傳真機、打印機、掃描儀、空調、室內裝飾品等。
二、 固定資產的管理部門
根據內部控制制度，固定資產由人事行政部對辦公傢俱及設備進行管理；由網管對計算機設備進行管理。
各具體管理部門應：
1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。
2、對固定資產進行統一分類編號。
3、對固定資產的使用落實到使用人，使用人對自用資產進行管理（對部門共有資產落實到部門負責人）。
三、 固定資產核算部門
1、財務部為公司固定資產的核算部門
2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳
3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理
4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每年進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。
四、固定資產的購置
1、各部門需購置固定資產，需填寫“固定資產購置申請單”（格式後附1），報部門經理、固定資產管理部門、財務部及總經理批准，經批准後，由採購部門安排專人負責採購，在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、申請部門、使用人及申請原因，並且至少提供三家供貨廠商報價比對以備合理採購。
2、固定資產收到後，由固定資產管理部門負責驗收，並填寫“固定資產驗收清單”（格式後附2）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，並同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的賬務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。
五、固定資產的轉移
1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯（格式後付3），送移入部門簽字，確認後交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交財務部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。
六、固定資產的出售
固定資產使用部門應將閒置的固定資產告知管理部門，管理部門擬定處理意見後，按以下執行：
1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”（格式後附4）
2、列出準備出售的固定資產明細，註明出售處理原因，出售金額，報部門經理、資產管理部門、財務部和總經理審批。
3、固定資產出售申請經批准後，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，並對固定資產卡片登記出售日期，臺賬做固定資產減少。
4、財務部根據已經批准的出售申請表，開具發票及收款，並對固定資產進行相應的賬務處理。
七、固定資產的報廢
1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請”（格式後附5），交固定資產管理部門報部門經理、資產管理部門、財務部和總經理審批。
2、經批准後，固定資產管理部門對實物進行處理。處理後對臺賬及固定資產卡片進行更新，並將處理結果書面通知財務總。
3、財務部依據總經理批准的固定資產報廢申請表和實物處理結果，進行賬務處理。
八、固定資產編號
固定資產編號自用之前編號規則編號。
附表1：固定資產購置申請單
附表2：固定資產驗收單
附表3：固定資產轉移申請單
附表4：固定資產出售申請表
附表5：固定資產報廢申請單
企業管理百寶箱
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