2019年10月25日，石嘴山市中級人民法院公開審判劉某國等人虛開增值稅專用發票案。
對主犯劉某國以“零口供”判處無期徒刑、剝奪政治權利終身，並處罰金50萬元，對其他12名犯罪嫌疑人及4家涉案單位也分別作出了相應的有期徒刑等刑事判決。
此案是一起
案值達10億級的
特大虛開增值稅專用發票案
也是寧夏首例以“零口供”
判處主犯無期徒刑的虛開增值稅專用發票案
案件的成功偵破
為國家挽回了稅款損失近3000萬元
有力打擊和震懾了
涉稅違法犯罪的囂張氣焰
工作人員正在討論案情
01 西藏的協查函
揭開案件黑幕
2017年5月12日，西藏山南市給石嘴山市國稅局發來失控發票協查函，稱當地一家公司，把多張涉及數百萬元的增值稅專用發票，開到石嘴山市多家企業，未繳納稅款，人卻不見蹤影，要求協助調查處理。
因案情重大，石嘴山市稅務部門一方面責令該公司做進項轉出並補繳稅款，另一方面，由稽查部門對石嘴山市涉案公司開展稅務稽查工作。在隨後的幾天，從全國不同地方，又陸續發來涉及該公司接受失控發票的協查函。
經初查，該公司所有人劉某國控制的3家公司，均涉及接受失控增值稅專用發票情況，涉案金額達1億多元。稅務部門遂向大武口公安分局經偵大隊報案。
劉某國到案後，拒不承認涉案情況是虛開行為。因證據不足，公安機關將其釋放。
時間到了兩個月後，2017年7月24日，在石嘴山市警稅協作機制聯繫會上，市公安局和市國稅局主管領導、市經偵支隊分管涉稅工作領導和市國稅局稽查局案件主查人員，共同對該案進行分析，有著豐富經偵工作經驗的民警敏銳感覺到：這就是一個有組織、有分工，專業的虛開增值稅專用發票犯罪團伙！
時任石嘴山市公安局副局長的俞馨吾當即拍板，成立“5.12特大虛開增值稅專用發票”專案組，從市局經偵支隊、各分縣局抽調精兵強將會同稅務稽查人員，全力以赴開展偵查破案工作。7月25日一上班，石嘴山市國稅稽查局將前期稽查獲取的有關線索，正式向市局進行了移交。
整理卷宗
到案後，面對偵查人員的訊問，劉某國因前期和公安機關有過“正面交手”的經歷，再加上其利用2個月的“緩衝期”，早已和虛開增值稅發票的各個“上下游”公司串通訂立了攻守同盟，自覺“心裡有底”，始終拒不承認。
尤其在談到案件實質性問題時，更是謊話連篇，要麼就是閉口不談。但也正是由於他在偵查階段的“負隅抵抗”，為他最終被“零口供”判處無期徒刑奠定了“夯實的基礎”。
對案件臺賬進行分類
面對犯罪嫌疑人三緘其口、拒不配合的態度，專案組分析認為在現有證據下，對嫌疑人採取強制措施十分勉強。
作為案件主辦偵查員之一的張文軍頂著壓力非常堅定地說：“擒賊先擒王，把主要犯罪嫌疑人劉某國刑拘後，對其他涉案人員將是一個很大的震懾，同時為固定其他證據打下基礎，此人如若不刑拘，案件就根本無法進展”，力主對主要犯罪嫌疑人採取了羈押措施，為案件後續打開突破口打下了基礎。
張文軍稱，虛開增值稅專用發票的“命門”是專用發票通過多層空轉後，必有資金迴流，可以肯定地講：該案嫌疑人百分之百是虛開犯罪。參與過多次偵辦虛開增值稅專用發票案的張文軍說出了其中的“奧秘”。
偵辦民警史自超說，當時我們壓力很大，查下游買家的發票時，由於劉某國提前和他們達成“攻守同盟”，好多證據被毀，偵查工作舉步維艱！
準備出發西藏調查取證
石嘴山市國稅稽查局副局長郭漢軍說：“劉某國公司90%的發票來自西藏，為此，我們專案組一行4人立即奔赴西藏，希望從中尋找到案件的蛛絲馬跡，打開缺口，一招制敵。”
在西藏日喀則市、山南市國稅稽查局，兩地稅務部門和警方聯手合作，相互交換了各自掌握的證據，很快就查明瞭劉某國接受當地“皮包公司”暴力虛開增值稅專用發票的犯罪事實，當地稅務部門對劉某國接受的增值稅專用發票作出了虛開確認。至此，劉某國虛開增值稅發票犯罪事實已是鐵板釘釘。
“西藏之行，取得了關鍵證據，證實了案件性質，為下一步案件偵查奠定了紮實的基礎。”專案組偵查員景建斌說。
02 四個月偵結
十億級特大虛開增值稅案件
西藏之行，關鍵證據在手，讓專案組倍感振奮。接下來對劉某國提請逮捕時，更是出現大的轉機。
檢察院根據公安機關前期偵查結果，認定犯罪嫌疑人張某剛擔任劉某國為實際控制人的5家公司會計，應當熟知5家公司的涉案情況，並幫助編制虛假會計憑證掩蓋犯罪事實，遂對其作出了批捕決定。
8月28日，劉某國、張某剛被批准逮捕，該案涉及的虛開增值稅發票的本地公司負責人和財物人員，逐步到案供述了犯罪事實。
分析研究案情
經專案組查實
，劉某國、張某剛等人，自2016年8月份開始，利用他人身份信息註冊成立了石嘴山市昱辰晟鑫煤業有限公司、石嘴山市京北煤炭運銷有限公司、石嘴山市進遠通達礦產品銷售有限公司、平羅縣茂盛達煤業有限公司、石嘴山市浩遠達煤業有限公司5家“空殼公司”。在沒有任何真實貨物交易的情況下，利用這5家公司從西藏、北京、上海等地的16家公司，以支付票面額7.5-7.8%的開票費，大肆虛開取得貨物品名為煤的增值稅專用發票進行抵扣，在沒有任何真實交易的情況下，再以票面額10%-13%的開票費，向銀川、平羅等7個省市63家企業虛開出售，從中賺取差價，牟取暴利。
進銷項總計近11億元，以上虛開的增值稅專用發票均被認證抵扣，給國家稅款造成了鉅額損失。
“其實偵查過程異常艱辛，受當時條件所限，我們從各銀行調取資金流水證據都是紙質的，各家銀行打印字體、格式不一致，我們都是拿著放大鏡在梳理資金迴流數據。”景建斌說到。
偵查員整理的案卷
“十億級的資金流量，50多本案卷，我們用時4個多月，加班加點對每一筆資金流向進行分析，畫圖，最終形成完整的證據鏈條。”想起辦案時的艱難，景建斌的雙眼也蒙上了一層薄霧。
為啥這樣做？景建斌稱，現在是以審判為中心，犯罪軌跡不能只讓偵查員搞明白，更要讓檢察官和法官一看就能一目瞭然，所以就想到以示意圖的形式把資金參與犯罪的軌跡展示出來，才能確保案件正常訴訟！
“當我們把整個資金迴流示意圖做出來後，檢察官和法官很快明白案件全過程，並對我們這一創新做法給予了肯定！”說起這件事，景建斌的眼睛裡閃現著驕傲的光芒。
“我們當時一心想盡快啃下這塊‘硬骨頭’！大家都拼了！其實最簡單、最省事的做法是聘請審計事務所進行審計。”“但我們這樣做，一是想盡快查清事實，二是擔心案件相關人進行串供。”提起當時情景，專案組民警很自豪。
周未加班分析研究案情
“自己分析的好處是涉案資金流動的軌跡一目瞭然。該案到訴訟階段時，劉某國等人先後聘請了區內外許多知名律師，但從許多律師的閱卷和出庭反映，雖然他們代理過許多虛開增值稅專用發票案，但該案確實在偵查環節下了功夫，證據紮實，事實清楚，實在不好辯護。當時如果靠第三方進行審計，審計後只給出審計結果，資金參與犯罪的痕跡凸顯不出來，檢察院和法官就會心裡沒底。”
“說實話，如果請審計事務所進行審計，估計審計費一項可達100萬左右，這也是給國家節省了一大筆費用。”俞馨吾說。
03 “零口供”頂格判處
職業“掮客”受實刑
事實上，該案主犯劉某國對石嘴山非常熟悉，在煤炭市場火爆時，他曾在烏海、石嘴山販煤。
後來，他發現了虛開增值稅專用發票這個“賺錢門道”後，就開始專門買賣增值稅發票。
調查時，專案組發現在此之前，劉某國還曾開過兩個“空殼”公司，在一次將空白髮票賣到甘肅崇信縣時，他被甘肅省崇信縣公安局立案並取保候審，但在取保候審期間，劉某國卻膽大妄為，繼續知法犯法。
為了逃避打擊，他此後不用自己的真實信息註冊公司，而是冒用他人身份信息設立空殼公司，大肆從事虛開增值稅專用發票犯罪，給國家稅收造成鉅額損失。
一審法院量刑時認為，其“情節特別惡劣、後果特別嚴重，依法應當從重懲處”。
案件詳細分析的目錄，密密麻麻
在庭審時，劉某國抱著“從輕”的僥倖心理，對自己的罪行當庭認罪，但法官當庭指出“其在案發後，既未供述、退繳其違法所得，也未補繳所欠國家稅款，給國家稅收造成鉅額損失，嚴重破壞國家稅收秩序，對其不足以從輕處罰……”
獲得先進集體、個人
此次案件
還有一個細節值得注意
一些公司的財務人員為了牟利
不遵守會計法
做假賬、知法犯法
充當職業“掮客”
介紹虛開增值稅專用發票
該案中
介紹虛開的5名財務人員
均被判5年以下有期徒刑及緩刑
這在以前是沒有過的
莫伸手
伸手必被捉
向違法人員發出警示
看完新聞
再聽段廣播劇吧
最近
單位的保潔阿姨請了病假
只能大家輪流打掃衛生
可楊納爾多卻想了個招
卻得罪慘了李主任
到底發生了什麼？
請聽系列廣播劇《極品編輯部》第20集
《保潔大作戰》
來源：平安石嘴山
編輯：馬玥
