由國家稅務總局發佈的手機App“個人所得稅”
已經在應用商店上線，
從元旦起納稅人可通過該平臺自行申報個稅，
包括年度綜合申報和各類專項附加扣除。
很多小夥伴會關心
如何辦理個稅專項附加扣除？
誰幫你扣？
有兩種類型：
1.單位每月幫忙預扣。
對於工薪階層而言，把相關信息填報給單位之後，單位在每個月發放工資時，像日常扣“三險一金”一樣，幫忙每月代扣就好。
補充一下，個人通過app端或web端填報信息的，可以選擇“由單位代扣”。這些聯網信息可以及時被單位接收，依照你本人填寫的信息，單位每月幫你預扣預繳。
2.自行申報辦理。
對於非工薪階層，或者沒有固定單位幫你扣稅的，往往需要自行申報。
注意了，如果是自行申報辦理，不能實現每月每月扣，需要到次年3月1日至6月30日按年辦理。
在次年3月1日至6月30日辦理的，可以填寫紙質/電子模板，去年度匯繳地主管稅務機關辦理；也可以在app端填寫相關信息，在線完成年度彙算清繳工作。
相應的，不同於工薪階層子女教育專項附加扣除每月扣1000元，自行申報的要在年末按全年1.2萬元一次性扣除。
假如你享有的子女教育扣除開始於5月份，並持續到12月份，則年末允許扣除8000元（享有8個月的扣除額）。
另外，即便你是工薪階層，如果有多處收入來源，或者年度內有沒有扣除的支出等，也需要自行申報，並在年度彙算清繳期內，實現稅款的多退少補。
扣多少？
定額扣除：
子女教育是1000元/月，繼續教育是400元/月或3600元/年，住房貸款利息是1000元/月、住房租金是1500元/月或1100元/月或800元/月，贍養老人是2000元/月。
大病醫療為據實抵扣：
每個納稅年度內，納稅人發生的自負醫藥費用超過1.5萬元的部分，可在8萬元/年的限額內據實扣除。
申請步驟
1、首次享受時應當填寫並向扣繳義務人報送《扣除信息表》（見下圖）。
2、有三種報送個人信息的方式：紙質模板、電子模板、遠程辦稅端（手機APP端、WEB端）
1.紙質模板。你可以到任何一個辦稅服務廳領取紙質模板，從稅務局網站上下載電子版並打印，也從單位獲取紙質版。
2.電子模板。單位可以從“扣繳客戶端”下載併發放給你，你也可以從稅務局官方網站上下載。對於a、b這兩種，你填寫好表格，把表格交給單位，單位將員工相關信息錄入並上傳到系統。
3.遠程辦稅端。劃重點！鼓勵大家使用這種方式，因為快捷方便，本人通過遠程直接填報個人相關信息。
3、填報要素不完整的，扣繳義務人或者主管稅務機關應當及時告知納稅人補正或重新填報。納稅人未補正或重新填報的，暫不辦理相關專項附加扣除，待納稅人補正或重新填報後再行辦理。
4、除納稅人另有要求外，扣繳義務人應當於年度終了後兩個月內，向納稅人提供已辦理的專項附加扣除項目及金額等信息。
注意事項
1、納稅年度中間相關信息發生變化的，納稅人應當更新《扣除信息表》相應欄次，並及時報送給扣繳義務人。2、 更換工作單位的納稅人，需要由新任職、受僱扣繳義務人辦理專項附加扣除的，應當在入職的當月，填寫並向扣繳義務人報送《扣除信息表》。3、納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。（二）納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。4、納稅人選擇年度終了後辦理彙算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務機關。報送電子《扣除信息表》的，主管稅務機關受理打印，交由納稅人簽字後，一份由納稅人留存備查，一份由稅務機關留存；報送紙質《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務機關受理簽章後，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務機關留存。享受各專項附加扣除需填報內容
子女教育：
配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當前受教育階段及起止時間、子女就讀學校以及本人與配偶之間扣除分配比例等。
繼續教育：
接受學歷（學位）繼續教育：教育起止時間、教育階段等信息；
接受技能人員或者專業技術人員職業資格繼續教育：證書名稱、證書編號、發證機關、發證（批准）時間等信息。
住房貸款利息：
住房權屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等信息；
納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。
住房租金：
主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統一信用代碼）、租賃起止時間等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。
贍養老人：
納稅人是否為獨生子女、月扣除金額、被贍養人姓名及身份證件類型和號碼、與納稅人關係；有共同贍養人的，需填報分攤方式、共同贍養人姓名及身份證件類型和號碼等信息。
大病醫療：
患者姓名、身份證件類型及號碼、與納稅人關係、與基本醫保相關的醫藥費用總金額、醫保目錄範圍內個人負擔的自付金額等信息。
需留存被查資料
子女教育：
子女在境外接受教育的，應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。
繼續教育：
納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存職業資格相關證書等資料。
住房貸款利息：
住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。
住房租金：
住房租賃合同或協議等資料。
贍養老人：
約定或指定分攤的書面分攤協議等資料。
大病醫療：
大病患者醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件或複印件，或者醫療保障部門出具的納稅年度醫藥費用清單等資料。
每個專項附加扣除項目計算起止時間
子女教育：
學前教育階段，為子女年滿3週歲當月至小學入學前一月。
學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。
注：因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期也包含在內。
繼續教育：
學歷（學位）繼續教育，為在中國境內接受學歷（學位）繼續教育入學的當月至學歷（學位）繼續教育結束的當月，同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。
技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，為取得相關證書的當年。
注：因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期也包含在內。
住房貸款利息：
為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。
住房租金：
為租賃合同（協議）約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月。提前終止合同（協議）的，以實際租賃期限為準
贍養老人：
為被贍養人年滿60週歲的當月至贍養義務終止的年末。
大病醫療：
為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的當年。
相關問答
一、房租房貸：
1、請問，首套房如何確定？家裡的合同都未寫明確，商業是下浮但已經還清，公積金是基準尚存，如何界定？
答：現在尚存的公積金貸款，如果當時記錄是首套住房貸款的話，這部分利息支出，是可以允許抵扣的。如果合同沒有寫清楚，假定你的房子確實是你首套房，肯定是可以扣除的。
2、假如在一個自然年中，1到3月租房子住，4月買了房子辦了貸款開始還貸款的話，該怎麼操作相應的扣稅？前三個月提供租房合同，4月以後提供貸款合同？
答：沒錯。如果你買的房就在你工作的城市，你就在該城市擁有自有住房，4月份可以開始扣除住房貸款利息支出1000元/月；在工作城市擁有住房的，是不能享有租房租金扣除的。
3、首套房還貸的單身狗可以享受不？
答：當然可以！單身應該好好珍惜一個人獨享1000元/月的福利，等你將來結婚的話，可能要跟另一半分攤1000元/月的額度，假如另一半剛好婚前也購有住房、且也可以進行利率扣除。
4、我們名下有兩套房子在還貸款，但是都是首套房貸款利率，貸款合同可查。我可以一個人抵扣1000*2/一個月嗎？？或者是我這邊可以首套房利率抵扣1000一個月，老公那邊可以用另外一套房子首套房利率抵扣1000一個月？
答：在住房貸款利息上，每個人只能抵扣一次。即便有兩套房，這個額度是不能翻番的，所以只能扣除1000元/月。夫妻兩人共同擁有的住房，不管幾套，兩人合計只能扣除1000元/月，或者兩人分攤，一人500元/月。
5、貸款合同會有註明類似首套房貸款的字樣？並沒有啊，我的是工行貸款合同。
答：有些貸款合同是有的，因為是否適用“首套房貸利率”，銀行是有嚴格的信貸政策。如果合同上沒有標明，可以致電工行確認。
6、住房是首套，貸款只是我一個人，房產證上是兩個人的名字，(我先生名下無其他房產，並且從未貸款)，我現在是待業狀況，首套房貸款抵扣是否可以我先生抵扣？
答：當然可以。配偶間有這樣的權利，夫妻扣除房貸利息支出，可以指定一人來扣除。
7、請教：在老家有一套首套房貸款的房子正在還貸，在上海沒有房子，正在租房，可以同時享受房貸和房租兩份稅收優惠麼？
答：不能同時享受。如果是這種情況，建議申報房租扣除，因為這個扣除額度是1500元/月，比房貸利息的1000元/月要高。
8、現有公積金貸款合同上沒寫按多少利率執行，如何確認能否抵扣？（之前有過一次商貸記錄已還清）公積金貸款2010年10月份放貸，記得當時二套也不上浮利率。答：是否屬於“首套房貸利率”，不是依據利率是否上浮來確定，需要看看適用的信貸政策是否是首套房。如果不確定，可以致電公積金中心確認。
9、首套房，但實際每月還貸利息不足1000元的，按每月1000元扣除還是按照每月發生的貸款利息的實際金額扣除？
答：按1000元/月定額扣除，全國統一標準，無論你實際付出利率是多少。
10、我們只有一套房，屬於改善型換房，有公積金及商業貸款，請問能享受首套房政策嗎？
答：類似你們這種名下只有一套房的，還是要看商業貸款的合同上，對於你們享有的貸款利率，是否屬於首套房貸利率。如果是，恭喜你，可以扣除。
二、贍養父母
11、自己與父母都是獨生子女。妻子沒有收入，自己父母未滿60，但是妻子父母滿60週歲，可以享受2000贍養費的扣除麼？
答：妻子的父母只能由妻子來扣除。在贍養老人支出上，僅限定在兄弟姐們間分攤，並不允許配偶幫忙扣除。這樣的話，贍養岳父岳母不能給予扣除，贍養公公婆婆同樣不能給予扣除。
12、非獨子女贍養老人是否需要提交資料？
答：非獨子女贍養老人，需要提交的資料是：兄姐妹們是如何分攤贍養父母的開支。需要簽訂書面的分攤協議，這份協議需要留存備查。
13、請問不是獨生子女，有一個哥哥，但是哥哥是殘疾人沒有勞動能力，請問父母年滿60週歲，贍養老人2000元抵扣是需要2人分攤？還是一個人就能抵扣2000元呢？
答：需要2人分攤，一人最多扣1000元/月。
14、我父親明年5月滿60週歲，母親未滿，我還有一個親兄弟，“贍養老人”專項約定平攤的話，我和兄弟每人每月各扣1000？
答：沒錯。等到明年5月份，父親年滿60歲，當月就可以扣除了，你和你兄弟沒人各扣1000元/月。
三、子女教育&大病醫療
15、我的孩子3歲了是外籍，但在國內上學且由我負擔費用，我能抵扣嗎？他爸爸也是外籍，我的相關個人抵扣都可以自己享受抵扣了嗎？求解
答：如果你是國內居民，孩子是外籍，子女教育是可以扣除的。他爸爸是外籍，但要確認是否在國內逗留足夠長的時間，是否適用國內居民個人的身份，如果他屬於居民個人，也需要在國內納稅。這樣的話，你只需要確認房貸利息或房租，是否需要跟他爸爸分攤，其他個人抵扣都是你自己的。
16、年滿18週歲的全職在讀生髮生的大病醫療費用，父母能用於扣除嗎？非獨生子女的老人贍養費是否可以不分攤，由一位子女全額2000/月扣除？
答：如果年滿18歲，恐怕不符合未成年子女的條件，不能由父母代為扣除。非獨生子女只能分攤，而且每個人最多扣1000元/月。
四、其他綜合問題
17、是不是接下來我們的工資扣除部分將減少？那工資實際發到手的要多一些了嗎？
答：對的！收入部分能扣除更多專項附加，交的個稅就要更少，到手的前會更多！
18、請問次年自行辦理，是把上一年多繳的稅退到個人嗎？
答：沒錯！如果月度預繳的稅款，多於你年度應該繳納的稅款，多退少補——稅務局多預收你的部分，會在來年3月1日至6月30日期間退還給你。
19、如果沒有抵扣已經多扣稅能否返還？
答：當然可以，只要存在稅款的多繳，到來年彙算清繳期間，都會多退少補的。
20、公司沒有統計這些，接下來怎麼算呢？
答：公司作為代扣代繳義務人，是有義務統計這些信息，就跟以前扣稅是一樣的流程。如果公司沒有幫忙辦理，也可以自己下載“個人所得稅”app提交個人資料，自行申報相關信息。
21、那年終獎怎麼算呢？
答：改成綜合按年納稅，年終獎就是年度收入的一部分，跟每月正常發放的工資，沒有區別的。
22、究竟怎麼去證明？怎麼提交資料還沒有公佈？
答：提交的資料內容已經公佈，提交的資料就是要證明，你確實有相關的支出；未來很多信息，可以通過部門間信息交換實現，比如子女學籍信息、配偶信息、房貸利息信息等，不需要提交太多資料，會比較方便。
23、那每個月的工資，會不會預扣專項附加費用，到年底再去申報，之後再返回來。比如說一個工資1.2萬，最終到手的是不是1.2-5000-個人所得稅-專項附加費用？
答：每個月工資，都會預扣專項附加扣除，只要跟單位提供相應信息就可以跟“三險一金”一樣進行扣除。“1.2-5000-專項附加費用-三險一金”=這是你每月應納稅所得額，這是稅基。你到手的錢=1.2-三險一金-個稅。
24、如果是年底準備領證的，但是現在還沒有領，申報的時候是申報單身，還是已婚？如果申報已婚，結婚證上的信息怎麼填寫？
答：如果是年底領證，意味著你2019年1月份已經是已婚的身份，就按已婚身份申報，所以你可以加快領證，把結婚證落實了。如果單位組織申報，你未獲得結婚證，也沒有關係，等2019年1月份及時地將這些更新的信息報給單位就可以了。
25、勞務報酬，稿酬那些是和工資一起合併計稅了嗎？如果一個人的工資只有勞務報酬所得，每個月不超過5000那麼就不用交稅？還是說依舊按照原來的超過800的部分扣20%？
答：沒錯，仍然要按照超過800的部分扣20%，這屬於預扣預繳。到年末綜合彙算清繳時，再按綜合稅率表計算稅額，多退少補。
26、2018年已繳納的稅可以在2019年 3月前按照新規申請退稅嗎？
答：不可以的。綜合納稅、彙算清繳是從2019年1月1日正式實施，之前的不可以。
27. 如果工資六七千，繳稅不到1000的，還能抵扣嗎
答：當然可以，如果你有相關專項附加扣除，很有可能會免交個稅了。
務務
流動人口城市服務站（廣州）
關注“務務廣州”，瞭解一手政務生活資訊
