现金收入业务的一般操作流程
出纳办理现金收入业务一般会经历受理收款业务、当面点清现金、开具收据、编制记账凭证、登记库存现金日记账5个环节。
（1）受理收款业务：该环节主要针对收到的相 关凭证，审核凭证所记录的业务内容是否完整、真 实、准确，相关的手续是否齐全，有关责任人是否 签章等。
（2）当面点清现金：当确认所受理的凭证准确 无误时，出纳应当面点清所收到的现金，并与付款人 核对，保证收款依据和收款金额一致。
（3）开具收据：与付款人核对所收现金无误后 ，向付款人开具收款凭据，并在凭据上加盖“现金收 讫”章。开具的收据一般有3联，一联交与付款人， 一联存根，一联作为编制记账凭证的依据。
（4）编制记账凭证：根据所开具收据的记账联 和相关凭证编制记账凭证。
（5）登记库存现金日记账：根据审核无误的记 账凭证登记库存现金日记账。
分享到:
